Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Total Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Total Sociedades no financieras) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2017 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 1.711 | 1.451 | 1.300 |
| Resultado contable | 3.004.424 | 3.522.450 | 2.842.088 |
| A U M E N T O S | 3.105.994 | 2.233.856 | 2.383.830 |
| Impuesto sobre Sociedades | 832.931 | 793.855 | 803.727 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.653 | 11.509 | 11.653 |
 Aumentos diversos | 2.261.410 | 1.428.492 | 1.568.451 |
 Cambio criterios contables | 649 | 340 | 363 |
| Operaciones a plazos | 347 | 347 | 347 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 7.053 | 4.760 | 6.789 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 3.008 | 1.613 | 1.540 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.686 | 3.660 | 3.300 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.226 | 11.063 | 10.863 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 100.942 | 88.873 | 90.268 |
| Amort. inmovilizado I+D | 92 | 92 | 92 |
| Libertad amort.gastos I+D | 1.496 | 1.392 | 1.392 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.574 | 1.374 | 1.392 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 588 | 588 | 588 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 87.344 | 54.542 | 75.154 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 24.316 | 23.571 | 23.715 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 16.520 | 15.132 | 15.087 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 35.363 | 25.562 | 27.492 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 6.077 | 5.263 | 5.253 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 57.401 | 49.568 | 49.413 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 83.440 | 25.761 | 39.421 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 9.495 | 4.482 | 9.149 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 25.626 | 10.387 | 20.677 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 4.776 | 4.775 | 4.670 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 254 | 254 | 254 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 22.304 | 21.133 | 21.547 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 629.280 | 268.416 | 575.154 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.704 | 1.096 | 1.035 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 20.764 | 17.845 | 19.202 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.201 | 1.201 | 1.201 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.148 | 767 | 547 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.731 | 1.102 | 1.708 |
| Pérdidas deterioro valores repr.capital o fondos propios | 103.807 | 8.805 | 100.452 |
| Pérdidas valor por criterio valor razonable | 18 | 18 | 18 |
| Otros gastos no deducibles | 47.670 | 34.976 | 36.684 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 57.761 | 26.107 | 22.720 |
| Revalorizaciones contables | 135 | 135 | 135 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 149 | 149 | 149 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.484 | 1.069 | 9.484 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.698 | 709 | 709 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 7.553 | 6.680 | 7.334 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.991 | 15.323 | 14.921 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 210 | 155 | 155 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 250 | 208 | 202 |
| Agrupa.interés económico | 219 | 88 | 88 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.376 | 2.031 | 1.849 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 1.736 | 1.736 | 1.472 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 896 | 59 | 13 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 178 | 178 | 178 |
| Pymes: libertad amortización | 3.635 | 3.168 | 3.199 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 875 | 616 | 699 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.382 | 23.741 | 23.061 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 324.887 | 308.078 | 63.657 |
| Rég.entidades navieras | 103.174 | 103.174 | 103.174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.162 | 3.079 | 2.702 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 160.024 | 87.647 | 14.476 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 129 | 129 | 38 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 190 | 190 | 190 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 674 | 594 | 571 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.130 | 7.195 | 6.166 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 324 | 0 | 324 |
| Por otras correcciones al resultado | 207.290 | 147.495 | 146.015 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.976.038 | 2.299.484 | 1.658.891 |
| Impuesto sobre Sociedades | 100.559 | 33.927 | 32.330 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.769 | 5.769 | 5.769 |
| Disminuciones diversas | 2.869.710 | 2.259.788 | 1.620.793 |
| Cambio criterios contables | 8.891 | 2.472 | 4.032 |
| Operaciones a plazos | 7.690 | 3.124 | 7.690 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 3.616 | 3.616 | 3.580 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 24.249 | 24.249 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.906 | 29.255 | 24.566 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 19.385 | 13.362 | 14.208 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 74.650 | 58.641 | 61.172 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 15.246 | 13.462 | 10.370 |
| Amort. inmovilizado I+D | 559 | 559 | 54 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.461 | 3.461 | 3.461 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.141 | 2.140 | 2.140 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 73 | 73 | 73 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 41.727 | 41.727 | 41.727 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.987 | 2.987 | 2.987 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 45.490 | 34.144 | 22.316 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 1.317 | 1.151 | 1.045 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 58.399 | 23.380 | 11.809 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 26.931 | 15.585 | 10.001 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 402 | 402 | 111 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 480 | 424 | 377 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 387 | 387 | 387 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 257 | 257 | 257 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 19.385 | 17.898 | 14.641 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 696.229 | 348.371 | 545.559 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.365 | 2.365 | 1.700 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.862 | 13.211 | 9.444 |
| Revalorizaciones contables | 150 | 147 | 150 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 6.414 | 6.414 | 6.015 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.566 | 473 | 438 |
| Exención s/dividendos y rentas derivadas trasn.valores (art.21 LIS) | 490.195 | 429.513 | 419.746 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 31.125 | 30.910 | 28.927 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 7.796 | 7.796 | 7.796 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 250 | 44 | 44 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 10.013 | 10.013 | 1.662 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.058 | 1.814 | 1.812 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 3.822 | 3.764 | 2.489 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 25 | 25 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 6 | 6 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 4.187 | 4.187 | 2.907 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 2.623 | 1.370 | 2.087 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.954 | 28.325 | 26.206 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 430.820 | 413.976 | 111.657 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 117.216 | 117.216 | 117.216 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45 | 45 | 16 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 166.728 | 98.013 | 14.234 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.172 | 4.057 | 4.014 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.684 | 21.684 | 18.604 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.241 | 4.580 | 2.790 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 51.287 | 51.287 | 50.871 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.758 | 2.758 | 196 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 365.487 | 364.670 | 7.206 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.117.735 | 3.440.642 | 3.551.768 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 213.413 | 202.631 | 171.442 |
| Base imponible positiva | 3.328.810 | 3.256.566 | 3.328.810 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
