Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Actividades financieras y serv.a empresas
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Actividades financieras y serv.a empresas
Ejercicio 2017| Total | Grupos | No Grupos | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
 Conceptos |
Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 |
| NUMERO | 273.761 | 99.692 | 1.138 | 722 | 272.623 | 98.970 |
| Resultado contable | 24.265.263 | 34.138.258 | 7.379.485 | 19.376.760 | 16.885.778 | 14.761.499 |
| Beneficio | 63.664.254 | 39.103.470 | 36.125.774 | 22.931.716 | 27.538.480 | 16.171.754 |
| A U M E N T O S | 78.851.884 | 29.030.605 | 54.915.651 | 19.310.321 | 23.936.232 | 9.720.283 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.434.613 | 6.554.657 | 7.906.467 | 3.430.664 | 3.528.146 | 3.123.993 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.520 | 672 | 1.520 | 672 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 67.415.751 | 22.475.276 | 47.007.665 | 15.878.986 | 20.408.087 | 6.596.290 |
 Cambio criterios contables | 30.830 | 19.554 | 9.184 | 2.627 | 21.646 | 16.927 |
| Operaciones a plazos | 48.789 | 38.778 | 13.646 | 13.294 | 35.143 | 25.484 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 73.872 | 39.949 | 37.409 | 19.890 | 36.464 | 20.058 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 140.772 | 47.153 | 89.729 | 45.451 | 51.043 | 1.701 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 115.944 | 44.416 | 17.975 | 17.975 | 97.969 | 26.441 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.697.834 | 968.354 | 1.540.528 | 856.991 | 157.306 | 111.363 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 681.092 | 454.658 | 411.379 | 252.714 | 269.713 | 201.944 |
| Amort. inmovilizado I+D | 4.897 | 3.086 | 1.265 | 1.237 | 3.631 | 1.850 |
| Libertad amort.gastos I+D | 12.373 | 10.578 | 8.880 | 8.602 | 3.494 | 1.976 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 20.701 | 6.039 | 17.848 | 4.424 | 2.853 | 1.615 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.514 | 1.807 | 1.255 | 1.034 | 1.259 | 774 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 1.447.319 | 457.183 | 1.383.766 | 413.772 | 63.553 | 43.411 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 52.623 | 48.407 | 47.554 | 43.771 | 5.068 | 4.635 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 93.344 | 75.556 | 78.362 | 65.449 | 14.981 | 10.107 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 6.994.856 | 814.186 | 5.504.654 | 636.188 | 1.490.202 | 177.998 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 442.120 | 55.107 | 6.446 | 2.655 | 435.674 | 52.452 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 1.056.581 | 448.957 | 772.794 | 274.485 | 283.787 | 174.473 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 12.091.820 | 2.591.594 | 9.290.624 | 1.705.873 | 2.801.196 | 885.721 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 408.899 | 224.184 | 284.048 | 193.151 | 124.852 | 31.033 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 5.417.587 | 2.005.390 | 4.587.541 | 1.820.907 | 830.046 | 184.483 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 524.956 | 115.024 | 438.945 | 74.142 | 86.011 | 40.882 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 4.389 | 3.758 | 0 | 0 | 4.389 | 3.758 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 592.044 | 184.778 | 476.413 | 74.938 | 115.632 | 109.841 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 7.490.980 | 4.194.564 | 6.184.378 | 3.264.340 | 1.306.602 | 930.224 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 193.695 | 26.014 | 154.235 | 8.000 | 39.460 | 18.014 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 259.315 | 173.586 | 148.470 | 101.431 | 110.845 | 72.155 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 18.570 | 6.132 | 16.912 | 5.954 | 1.658 | 178 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 58.899 | 14.126 | 27.161 | 12.785 | 31.737 | 1.342 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.324 | 12.090 | 5.386 | 5.386 | 9.938 | 6.704 |
| Pérd.deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios | 7.210.558 | 2.357.666 | 5.937.424 | 1.960.452 | 1.273.134 | 397.215 |
| Disminución valor originada por criterio valor razonable | 7.685 | 5.684 | 4.764 | 4.730 | 2.921 | 954 |
| Otros gastos no deducibles | 2.763.046 | 368.082 | 1.498.221 | 77.593 | 1.264.825 | 290.489 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 866.225 | 407.380 | 310.578 | 194.369 | 555.648 | 213.011 |
| Revalorizaciones contables | 92.325 | 55.135 | 75.294 | 50.052 | 17.031 | 5.082 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 2 | 2 | 0 | 0 | 2 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 965.890 | 473.747 | 459.711 | 459.711 | 506.179 | 14.036 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.164.871 | 1.157.010 | 1.150.739 | 1.150.461 | 14.132 | 6.549 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 864.115 | 780.572 | 710.847 | 635.610 | 153.268 | 144.962 |
| Exención por doble imposición dividendos | 2.127.662 | 472.678 | 1.452.214 | 283.589 | 675.447 | 189.090 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 326.500 | 244.586 | 256.141 | 190.133 | 70.358 | 54.453 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 63.876 | 46.521 | 16.429 | 14.995 | 47.446 | 31.525 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 59.525 | 27.819 | 54.915 | 25.318 | 4.610 | 2.501 |
| Agrupa.interés económico | 149.510 | 38.559 | 136.212 | 28.478 | 13.298 | 10.082 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 41.166 | 27.113 | 34.706 | 22.628 | 6.460 | 4.485 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 4.166 | 155 | 0 | 0 | 4.166 | 155 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 190 | 73 | 0 | 0 | 190 | 73 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 65.566 | 8.472 | 64.028 | 7.245 | 1.538 | 1.227 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 126.359 | 30 | 126.356 | 27 | 3 | 3 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 2.899 | 0 | 0 | 0 | 2.899 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 441.411 | 58.172 | 419.719 | 47.369 | 21.692 | 10.803 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.080 | 0 | 2.080 | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 11.152 | 11.146 | 0 | 0 | 11.152 | 11.146 |
| Pymes: libertad amortización | 17.258 | 11.769 | 1.437 | 1.309 | 15.822 | 10.460 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 12.966 | 9.309 | 1.001 | 502 | 11.964 | 8.807 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 817 | 489 | 3 | 3 | 814 | 486 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77.016 | 51.489 | 37.618 | 25.411 | 39.398 | 26.078 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 19.942 | 6.502 | 2.266 | 2.266 | 17.675 | 4.236 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.099.071 | 1.632.354 | 53.547 | 53.547 | 4.045.524 | 1.578.807 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 49.587 | 12.259 | 9.544 | 8.675 | 40.044 | 3.584 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.301.566 | 228.814 | 0 | 0 | 2.301.566 | 228.814 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.665 | 6.214 | 422 | 422 | 7.244 | 5.793 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.854 | 7.887 | 5.866 | 5.734 | 3.987 | 2.154 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 198.800 | 21 | 197.999 | 20 | 801 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.596 | 3.127 | 2.712 | 2.154 | 1.884 | 973 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 34 | 0 | 0 | 0 | 34 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.117 | 2.510 | 8.279 | 1.685 | 839 | 825 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.474 | 2.148 | 894 | 894 | 3.579 | 1.254 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.253.270 | 874.772 | 2.418.909 | 696.137 | 834.361 | 178.635 |
| D I S M I N U C I O N E S | 91.850.256 | 37.572.288 | 59.192.599 | 26.497.700 | 32.657.657 | 11.074.587 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.575.425 | 1.173.046 | 3.045.808 | 1.049.982 | 529.618 | 123.063 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.663 | 3.329 | 23.663 | 3.329 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 88.251.167 | 36.395.913 | 56.123.128 | 25.444.389 | 32.128.039 | 10.951.524 |
| Cambio criterios contables | 513.272 | 28.109 | 484.563 | 11.627 | 28.709 | 16.482 |
| Operaciones a plazos | 53.707 | 38.217 | 6.524 | 6.524 | 47.183 | 31.693 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 172.502 | 20.407 | 108.428 | 11.762 | 64.074 | 8.645 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 45.333 | 3.144 | 41.979 | 189 | 3.353 | 2.955 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 169.930 | 107.328 | 1.516 | 1.516 | 168.413 | 105.812 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.730.988 | 1.331.643 | 2.351.112 | 1.173.623 | 379.876 | 158.020 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 300.553 | 172.759 | 242.652 | 123.174 | 57.901 | 49.585 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 383.188 | 213.825 | 261.155 | 143.679 | 122.033 | 70.146 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 113.265 | 43.107 | 95.919 | 29.103 | 17.347 | 14.003 |
| Amort. inmovilizado I+D | 3.777 | 3.046 | 2.824 | 2.664 | 953 | 382 |
| Libertad amort.gastos I+D | 37.281 | 34.687 | 19.736 | 19.391 | 17.544 | 15.296 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.658 | 2.298 | 1.087 | 1.066 | 1.572 | 1.231 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 388 | 242 | 2 | 2 | 386 | 240 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.969 | 4.928 | 890 | 890 | 5.079 | 4.037 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 19.265 | 8.884 | 11.859 | 2.149 | 7.405 | 6.735 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 4.971.412 | 1.114.404 | 3.937.610 | 965.293 | 1.033.802 | 149.111 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 47.658 | 43.441 | 1.841 | 290 | 45.817 | 43.151 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 592.341 | 141.303 | 260.057 | 114.494 | 332.284 | 26.809 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 5.319.091 | 1.886.628 | 4.173.371 | 1.711.999 | 1.145.720 | 174.629 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 70.184 | 48.015 | 46.404 | 45.514 | 23.780 | 2.501 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 131.445 | 13.418 | 75.433 | 8.054 | 56.012 | 5.365 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 176.863 | 60.992 | 46.175 | 25.252 | 130.688 | 35.740 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 8.026 | 7.976 | 0 | 0 | 8.026 | 7.976 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.365.572 | 126.111 | 1.278.504 | 72.860 | 87.068 | 53.251 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 6.260.382 | 3.409.210 | 5.040.596 | 2.629.165 | 1.219.786 | 780.045 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 370 | 9 | 4 | 0 | 366 | 9 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 9.955 | 6.702 | 9.953 | 6.700 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.521 | 696 | 116 | 71 | 1.405 | 625 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 498.256 | 154.563 | 210.090 | 110.409 | 288.166 | 44.153 |
| Revalorizaciones contables | 9.947 | 5.806 | 8.896 | 4.820 | 1.051 | 986 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 132.949 | 62.589 | 31.981 | 29.856 | 100.968 | 32.734 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.806 | 3.554 | 1.962 | 0 | 8.844 | 3.554 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 495 | 480 | 15 | 0 | 480 | 480 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 579.353 | 104.066 | 113.604 | 96.486 | 465.749 | 7.580 |
| Exención por doble imposición dividendos | 45.981.729 | 22.081.184 | 30.340.099 | 16.533.661 | 15.641.631 | 5.547.523 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.342.910 | 635.630 | 974.152 | 428.437 | 368.759 | 207.193 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 46.538 | 32.189 | 30.018 | 18.814 | 16.520 | 13.375 |
| Obra benéfico-social cajas | 1.543 | 1.543 | 1.166 | 1.166 | 376 | 376 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 59.525 | 27.819 | 54.915 | 25.318 | 4.610 | 2.501 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 213.917 | 183.728 | 126.152 | 109.884 | 87.766 | 73.844 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 32.289 | 17.273 | 25.964 | 13.991 | 6.325 | 3.282 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 745 | 2 | 0 | 0 | 745 | 2 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 79 | 0 | 0 | 0 | 79 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 81.330 | 6.418 | 77.910 | 4.662 | 3.420 | 1.757 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 88 | 82 | 0 | 0 | 88 | 81 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 343.662 | 224.855 | 84.788 | 84.360 | 258.874 | 140.495 |
| Valor.bienes y derechos | 235.692 | 68.742 | 32.633 | 14.905 | 203.059 | 53.837 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 16.938 | 15.000 | 1.938 | 0 | 15.000 | 15.000 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 128 | 125 | 0 | 0 | 128 | 125 |
| Pymes: libertad amortización | 22.700 | 15.755 | 3.549 | 2.593 | 19.151 | 13.162 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 26.019 | 15.922 | 7.116 | 3.497 | 18.903 | 12.426 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 901 | 712 | 47 | 47 | 854 | 665 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.288 | 56.955 | 34.054 | 24.679 | 50.234 | 32.276 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 2.972.681 | 935.552 | 1.251.544 | 299.657 | 1.721.138 | 635.894 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 4.145.507 | 1.703.357 | 39.035 | 39.035 | 4.106.472 | 1.664.322 |
| Montes vecinales en mano común | 183 | 123 | 0 | 0 | 183 | 123 |
| Régimen entidades navieras | 3.401 | 3.401 | 0 | 0 | 3.401 | 3.401 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 52.736 | 1.287 | 0 | 0 | 52.736 | 1.287 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.685.194 | 238.232 | 0 | 0 | 2.685.194 | 238.232 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 84.886 | 55.053 | 1.041 | 0 | 83.845 | 55.053 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 75.080 | 73.231 | 19.605 | 18.489 | 55.475 | 54.742 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42.542 | 1.571 | 1.626 | 28 | 40.917 | 1.544 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.051 | 1.051 | 558 | 558 | 492 | 492 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.654.991 | 67.559 | 1.631.941 | 66.826 | 23.050 | 733 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.894 | 602 | 207 | 0 | 1.687 | 602 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 25.467 | 25.467 | 23 | 23 | 25.444 | 25.444 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 44.393 | 33.198 | 32.194 | 21.231 | 12.199 | 11.967 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 623 | 19 | 19 | 19 | 604 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.270.618 | 685.644 | 2.531.369 | 401.912 | 739.249 | 283.732 |
| Otros ajustes | 2.003.243 | 1.503.010 | 2.005.871 | 1.505.579 | -2.628 | -2.569 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.263.648 | 24.093.565 | 1.096.667 | 10.683.801 | 8.166.981 | 13.409.764 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
