Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Actividades financieras y serv.a empresas
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Actividades financieras y serv.a empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | Grupos | No Grupos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | |
| NUMERO | 312.274 | 126.475 | 1.253 | 873 | 311.021 | 125.602 |
| RC | 73.121.381 | 78.915.125 | 42.291.430 | 44.690.888 | 30.829.951 | 34.224.238 |
| Beneficio | 96.073.552 | 85.335.166 | 52.672.926 | 49.977.361 | 43.400.626 | 35.357.805 |
| A U M E N T O S | 67.886.844 | 46.662.634 | 35.854.819 | 28.264.456 | 32.032.025 | 18.398.178 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.336.804 | 12.517.285 | 8.389.151 | 7.908.950 | 4.947.653 | 4.608.335 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17.847 | 17.538 | 17.538 | 17.538 | 310 | 0 |
| Aumentos diversos | 54.532.193 | 34.127.811 | 27.448.130 | 20.337.968 | 27.084.063 | 13.789.843 |
 Amortizaciones | 2.485.257 | 1.458.096 | 1.943.612 | 1.045.617 | 541.645 | 412.479 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 673.047 | 590.875 | 537.973 | 497.525 | 135.074 | 93.350 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.702.833 | 780.398 | 1.349.128 | 499.189 | 353.704 | 281.209 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3.641 | 2.027 | 2.486 | 1.099 | 1.154 | 929 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 22.677 | 15.166 | 13.296 | 12.442 | 9.381 | 2.725 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.699 | 1.949 | 914 | 789 | 1.785 | 1.160 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.979 | 486 | 3.741 | 346 | 238 | 140 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 38 | 27 | 0 | 0 | 38 | 27 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.180 | 15.168 | 12.170 | 11.506 | 4.010 | 3.662 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.686 | 22.033 | 21.014 | 20.202 | 2.672 | 1.830 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.672 | 14.165 | 743 | 579 | 16.929 | 13.586 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.806 | 15.801 | 2.147 | 1.940 | 16.659 | 13.861 |
| Provisiones o deterioros | 25.587.449 | 16.476.693 | 17.631.015 | 13.045.939 | 7.956.434 | 3.430.754 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.444 | 4.005 | 3.610 | 3.397 | 2.835 | 608 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.414.034 | 672.134 | 754.120 | 474.738 | 659.914 | 197.396 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 99.160 | 67.971 | 64 | 64 | 99.096 | 67.908 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.632.174 | 1.166.931 | 1.162.473 | 1.076.553 | 469.701 | 90.378 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.557.678 | 1.653.010 | 1.422.317 | 1.176.763 | 1.135.361 | 476.247 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 500.414 | 260.424 | 325.129 | 196.925 | 175.284 | 63.500 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.749 | 146 | 0 | 0 | 1.749 | 146 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 11.102.684 | 5.422.355 | 8.046.617 | 4.879.134 | 3.056.067 | 543.221 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.204 | 635 | 10 | 5 | 2.194 | 630 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 728.303 | 695.083 | 626.075 | 604.247 | 102.228 | 90.837 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.542.606 | 6.533.998 | 5.290.601 | 4.634.114 | 2.252.005 | 1.899.884 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.984.924 | 902.826 | 744.093 | 540.077 | 1.240.830 | 362.750 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.059.138 | 367.557 | 302.528 | 251.614 | 756.610 | 115.943 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 315.367 | 198.934 | 55.605 | 47.140 | 259.762 | 151.794 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 83.874 | 67.406 | 8.430 | 8.430 | 75.444 | 58.975 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 42.273 | 17.603 | 17.601 | 17.601 | 24.672 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 484.259 | 251.321 | 359.929 | 215.291 | 124.330 | 36.030 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 6 | 0 | 0 | 12 | 6 |
| Regímenes especiales | 10.829.961 | 5.570.461 | 494.125 | 481.550 | 10.335.836 | 5.088.911 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.010 | 11.828 | 13.156 | 6.113 | 8.854 | 5.715 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 757 | 734 | 0 | 0 | 757 | 734 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 35.614 | 23.939 | 15.204 | 15.055 | 20.410 | 8.884 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 125.153 | 119.114 | 114.742 | 112.646 | 10.411 | 6.469 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.919 | 87 | 87 | 87 | 7.832 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 280.954 | 276.193 | 245.326 | 245.326 | 35.628 | 30.867 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 433.635 | 178.274 | 25.393 | 22.557 | 408.242 | 155.716 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 30.415 | 20.044 | 10.698 | 10.698 | 19.717 | 9.346 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.176.409 | 4.441.161 | 5.286 | 5.286 | 6.171.123 | 4.435.876 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 17.843 | 17.843 | 0 | 0 | 17.843 | 17.843 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 26.527 | 12.263 | 5.105 | 4.654 | 21.422 | 7.609 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.564.977 | 365.000 | 0 | 0 | 3.564.977 | 365.000 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.492 | 20.783 | 108 | 108 | 22.384 | 20.674 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.126 | 1.126 | 0 | 0 | 1.126 | 1.126 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 51 | 10 | 0 | 0 | 51 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 59.528 | 57.775 | 57.743 | 57.743 | 1.785 | 32 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 14.341 | 14.079 | 1.140 | 1.140 | 13.200 | 12.938 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10.208 | 10.208 | 136 | 136 | 10.072 | 10.072 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.461.440 | 2.296.243 | 2.177.503 | 1.755.772 | 1.283.936 | 540.471 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 109.640 | 103.807 | 74.866 | 74.855 | 34.773 | 28.952 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 154.197 | 46.672 | 109.264 | 20.676 | 44.933 | 25.996 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 833.777 | 718.237 | 609.066 | 588.902 | 224.710 | 129.335 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 46.094 | 45.959 | 45.827 | 45.827 | 267 | 132 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 586.772 | 488.200 | 333.269 | 317.425 | 253.503 | 170.775 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.757 | 1.145 | 748 | 748 | 1.009 | 397 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15.193 | 15.188 | 13.743 | 13.743 | 1.450 | 1.445 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 62.763 | 23.542 | 20.955 | 17.603 | 41.808 | 5.939 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 41.669 | 41.296 | 37.848 | 37.787 | 3.821 | 3.509 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 7.683 | 1.600 | 468 | 126 | 7.215 | 1.474 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 342.884 | 336.063 | 267.453 | 265.496 | 75.431 | 70.567 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 398 | 398 | 0 | 0 | 398 | 398 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18.074 | 13.578 | 4.774 | 4.589 | 13.299 | 8.990 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.240.540 | 460.558 | 659.221 | 367.996 | 581.319 | 92.563 |
| RESTO | 10.183.162 | 7.423.491 | 4.457.780 | 3.469.014 | 5.725.382 | 3.954.477 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 659 | 7 | 0 | 0 | 659 | 7 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1.012.209 | 993.155 | 980.609 | 980.609 | 31.600 | 12.547 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 433.366 | 340.238 | 237.899 | 219.739 | 195.467 | 120.499 |
| Cambio criterios contables | 71.396 | 46.041 | 41.082 | 40.169 | 30.314 | 5.872 |
| Operaciones a plazos | 128.041 | 113.223 | 39.347 | 35.132 | 88.694 | 78.091 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.461 | 9.465 | 351 | 351 | 18.109 | 9.114 |
| Revalorizaciones contables | 146.965 | 144.697 | 108.648 | 108.648 | 38.317 | 36.049 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 460 | 450 | 449 | 449 | 11 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 660.163 | 380.096 | 411.194 | 152.637 | 248.969 | 227.459 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 94.822 | 58.098 | 37.369 | 36.916 | 57.453 | 21.183 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.606.155 | 2.558.096 | 0 | 0 | 2.606.155 | 2.558.096 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 22.767 | 22.767 | 0 | 0 | 22.767 | 22.767 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 747.314 | 718.579 | 607.581 | 599.329 | 139.733 | 119.250 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 150.489 | 105.351 | 80.431 | 70.018 | 70.058 | 35.334 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 47.853 | 24.479 | 44.404 | 22.952 | 3.448 | 1.528 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.929 | 2.215 | 256 | 106 | 2.673 | 2.108 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.755 | 10.755 | 10.755 | 10.755 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.266 | 1.364 | 880 | 777 | 2.387 | 587 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.025.093 | 1.894.414 | 1.856.524 | 1.190.428 | 2.168.568 | 703.986 |
| D I S M I N U C I O N E S | 108.680.221 | 82.146.889 | 59.315.849 | 51.107.034 | 49.364.373 | 31.039.855 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.828.061 | 1.699.469 | 2.135.516 | 1.532.566 | 692.545 | 166.903 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 93.925 | 93.925 | 93.925 | 93.925 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 105.758.236 | 80.353.495 | 57.086.408 | 49.480.543 | 48.671.828 | 30.872.952 |
| Amortizaciones | 945.639 | 805.744 | 696.212 | 650.307 | 249.427 | 155.437 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 261.642 | 241.643 | 201.948 | 196.137 | 59.694 | 45.506 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 314.452 | 272.388 | 267.794 | 254.617 | 46.658 | 17.771 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.028 | 993 | 270 | 258 | 758 | 734 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 37.983 | 18.881 | 13.557 | 12.572 | 24.426 | 6.309 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.586 | 1.247 | 69 | 69 | 1.517 | 1.178 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.992 | 1.328 | 1.703 | 1.207 | 289 | 121 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 930 | 923 | 134 | 134 | 796 | 789 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.950 | 2.577 | 1 | 1 | 2.949 | 2.576 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.698 | 456 | 349 | 349 | 2.350 | 107 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.653 | 15.252 | 539 | 533 | 16.115 | 14.720 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.546 | 22.527 | 1.393 | 1.177 | 26.153 | 21.350 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 276.178 | 227.529 | 208.455 | 183.252 | 67.723 | 44.277 |
| Provisiones o deterioros | 16.142.275 | 10.671.865 | 10.339.857 | 8.747.678 | 5.802.419 | 1.924.187 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.143 | 4.746 | 6.360 | 317 | 13.783 | 4.429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.050.909 | 1.421.545 | 1.376.584 | 1.261.779 | 674.325 | 159.766 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 123.802 | 121.981 | 24 | 24 | 123.779 | 121.957 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.023.979 | 868.014 | 852.051 | 824.512 | 171.928 | 43.502 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.801.995 | 648.498 | 971.304 | 418.426 | 830.691 | 230.072 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 97.244 | 28.007 | 21.538 | 7.913 | 75.705 | 20.094 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 74 | 74 | 0 | 0 | 74 | 74 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.459.361 | 2.138.024 | 1.988.675 | 1.807.302 | 2.470.686 | 330.722 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 588 | 417 | 2 | 2 | 586 | 415 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 382.677 | 322.015 | 327.964 | 274.375 | 54.713 | 47.639 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.181.503 | 5.118.545 | 4.795.355 | 4.153.029 | 1.386.148 | 965.517 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 63.276.231 | 53.528.633 | 37.107.171 | 33.426.000 | 26.169.060 | 20.102.633 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 26.612.963 | 22.063.241 | 15.878.276 | 14.166.818 | 10.734.687 | 7.896.423 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 21.288.468 | 18.666.834 | 16.596.159 | 15.249.426 | 4.692.309 | 3.417.409 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 385.769 | 252.628 | 52.411 | 46.505 | 333.358 | 206.124 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 108.825 | 58.297 | 11.360 | 7.043 | 97.465 | 51.254 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.688.282 | 5.504.528 | 1.193.341 | 1.026.928 | 5.494.941 | 4.477.600 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.265.177 | 4.063.813 | 439.743 | 353.558 | 3.825.434 | 3.710.256 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 306.117 | 237.813 | 68.906 | 65.073 | 237.211 | 172.739 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 130.230 | 89.643 | 87.186 | 87.186 | 43.044 | 2.456 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.460.758 | 2.591.661 | 2.779.539 | 2.423.444 | 681.220 | 168.217 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.641 | 175 | 248 | 20 | 29.393 | 156 |
| Regímenes especiales | 14.522.544 | 8.476.205 | 1.363.523 | 1.350.141 | 13.159.020 | 7.126.064 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.152 | 8.960 | 14.076 | 6.469 | 5.076 | 2.492 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.921 | 8.921 | 0 | 0 | 8.921 | 8.921 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 403 | 16 | 372 | 0 | 31 | 16 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 21.692 | 17.557 | 9.834 | 9.710 | 11.858 | 7.847 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 286.476 | 281.673 | 162.005 | 162.003 | 124.471 | 119.670 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 326.430 | 128.021 | 1.689 | 1.665 | 324.742 | 126.356 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 497.699 | 448.570 | 232.849 | 232.849 | 264.850 | 215.721 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 88.402 | 76.627 | 24.738 | 19.809 | 63.664 | 56.818 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 2.545.294 | 2.004.502 | 902.033 | 902.033 | 1.643.262 | 1.102.470 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.256.470 | 4.452.734 | 5.239 | 5.239 | 6.251.230 | 4.447.495 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 95.475 | 95.475 | 0 | 0 | 95.475 | 95.475 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.706 | 501 | 0 | 0 | 16.706 | 501 |
| Montes vecinales en mano común | 311 | 108 | 0 | 0 | 311 | 108 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.790.363 | 394.064 | 0 | 0 | 3.790.363 | 394.064 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 143.019 | 137.605 | 6.489 | 6.489 | 136.529 | 131.116 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 28.781 | 28.431 | 2.771 | 2.771 | 26.010 | 25.660 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 319.005 | 318.995 | 0 | 0 | 319.005 | 318.995 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 8.749 | 8.749 | 0 | 0 | 8.749 | 8.749 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.126 | 5.008 | 1.222 | 1.104 | 3.904 | 3.904 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 58.156 | 58.156 | 0 | 0 | 58.156 | 58.156 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 641 | 641 | 0 | 0 | 641 | 641 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 206 | 0 | 206 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5.066 | 891 | 0 | 0 | 5.066 | 891 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 317.915 | 138.202 | 155.510 | 86.692 | 162.405 | 51.510 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.056 | 6.926 | 781 | 364 | 10.275 | 6.561 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 902 | 902 | 902 | 902 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.221 | 27 | 0 | 0 | 2.221 | 27 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 149 | 0 | 0 | 0 | 149 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 71 | 34 | 0 | 0 | 71 | 34 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.131 | 2.850 | 2.541 | 296 | 2.590 | 2.553 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 298.385 | 127.464 | 151.286 | 85.129 | 147.099 | 42.335 |
| RESTO | 10.553.633 | 6.732.846 | 7.424.136 | 5.219.726 | 3.129.497 | 1.513.120 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.181.728 | 779.045 | 857.164 | 556.876 | 324.564 | 222.169 |
| Cambio criterios contables | 511.243 | 474.091 | 449.950 | 447.750 | 61.293 | 26.341 |
| Operaciones a plazos | 149.891 | 98.486 | 35.923 | 23.405 | 113.968 | 75.081 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.500 | 0 | 0 | 0 | 14.500 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 86.050 | 85.398 | 69.505 | 69.338 | 16.545 | 16.060 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950.131 | 2 | 950.110 | 0 | 21 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 292.087 | 24.958 | 271.663 | 24.052 | 20.424 | 906 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.697 | 6.513 | 937 | 937 | 9.760 | 5.575 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 41.535 | 0 | 192 | 0 | 41.343 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.037.149 | 1.684.330 | 1.243.753 | 1.238.078 | 793.397 | 446.252 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 72.136 | 26.217 | 64.459 | 21.184 | 7.677 | 5.033 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 2.130 | 2.130 | 1.130 | 1.130 | 1.000 | 1.000 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 15.584 | 13.285 | 11.850 | 11.805 | 3.734 | 1.480 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2.219 | 0 | 0 | 0 | 2.219 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 766 | 766 | 0 | 0 | 766 | 766 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.316.025 | 1.236.990 | 1.293.636 | 1.215.081 | 22.389 | 21.909 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 18.861 | 18.854 | 18.854 | 18.854 | 6 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.850.899 | 2.281.781 | 2.155.008 | 1.591.234 | 1.695.891 | 690.547 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
