Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura
Ajustes al resultado contable
Ajustes al resultado contable (Por Sectores)
Sector: Industria (incluye Energía) y Agricultura
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | Grupos | No Grupos | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | Total | B.I. > 0 | |
| NUMERO | 195.544 | 84.965 | 1.650 | 1.265 | 193.894 | 83.700 |
| RC | 63.120.906 | 59.738.554 | 48.453.571 | 41.465.410 | 14.667.336 | 18.273.144 |
| Beneficio | 77.778.280 | 66.015.129 | 57.408.328 | 47.381.240 | 20.369.952 | 18.633.889 |
| A U M E N T O S | 42.117.920 | 34.747.444 | 31.015.335 | 26.539.493 | 11.102.585 | 8.207.951 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.061.560 | 13.488.170 | 8.949.488 | 8.661.111 | 5.112.072 | 4.827.060 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 845.890 | 845.217 | 845.890 | 845.217 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 27.210.469 | 20.414.057 | 21.219.957 | 17.033.165 | 5.990.512 | 3.380.892 |
 Amortizaciones | 2.591.171 | 2.136.611 | 1.865.098 | 1.634.578 | 726.073 | 502.034 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 814.601 | 708.186 | 687.727 | 603.598 | 126.874 | 104.589 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 850.877 | 571.325 | 509.202 | 385.152 | 341.675 | 186.173 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20.572 | 18.498 | 15.391 | 13.551 | 5.182 | 4.947 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 88.941 | 79.581 | 45.936 | 40.515 | 43.005 | 39.066 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10.995 | 10.270 | 3.106 | 3.070 | 7.889 | 7.200 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 6.474 | 6.180 | 376 | 376 | 6.098 | 5.804 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 26 | 9 | 0 | 0 | 26 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 326.559 | 312.653 | 288.610 | 277.347 | 37.949 | 35.306 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 346.367 | 328.928 | 301.573 | 298.677 | 44.794 | 30.252 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.743 | 48.475 | 6.471 | 6.088 | 47.272 | 42.387 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 72.016 | 52.506 | 6.707 | 6.203 | 65.310 | 46.303 |
| Provisiones o deterioros | 15.529.982 | 12.923.369 | 13.187.756 | 11.178.649 | 2.342.226 | 1.744.719 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.415 | 3.463 | 3.294 | 3.256 | 1.120 | 207 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 589.191 | 457.029 | 414.850 | 361.635 | 174.341 | 95.394 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.631 | 6.224 | 0 | 0 | 19.631 | 6.224 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.159.152 | 1.856.718 | 1.775.805 | 1.734.467 | 383.347 | 122.252 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.171.982 | 509.719 | 1.063.810 | 469.498 | 108.172 | 40.221 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 447.649 | 429.305 | 431.486 | 420.732 | 16.163 | 8.573 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 80 | 0 | 0 | 0 | 80 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 5.338.123 | 4.340.043 | 5.018.346 | 4.048.768 | 319.777 | 291.274 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.983 | 1.754 | 3 | 0 | 1.980 | 1.754 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 224.069 | 201.233 | 169.259 | 160.752 | 54.810 | 40.481 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.573.708 | 5.117.881 | 4.310.905 | 3.979.542 | 1.262.804 | 1.138.338 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 434.787 | 340.433 | 325.316 | 283.943 | 109.471 | 56.491 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 94.252 | 75.001 | 26.108 | 25.738 | 68.144 | 49.263 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 188.416 | 150.847 | 184.767 | 148.735 | 3.649 | 2.112 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.108 | 813 | 769 | 769 | 2.339 | 44 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.949 | 2.949 | 2.949 | 2.949 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 146.061 | 110.824 | 110.722 | 105.752 | 35.339 | 5.072 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.229.367 | 484.299 | 205.143 | 174.633 | 1.024.224 | 309.666 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.843 | 12.613 | 8.497 | 8.496 | 4.346 | 4.117 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 122 | 122 | 0 | 0 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 48.019 | 47.735 | 47.419 | 47.138 | 600 | 597 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 23.158 | 19.260 | 17.461 | 17.165 | 5.697 | 2.095 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 58.647 | 42.755 | 51.260 | 35.623 | 7.387 | 7.132 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 104.804 | 78.249 | 34.974 | 28.521 | 69.830 | 49.728 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 | 8.337 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 646.801 | 211.176 | 0 | 0 | 646.801 | 211.176 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 24.056 | 23.020 | 17.878 | 17.818 | 6.178 | 5.203 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 262.249 | 9.752 | 0 | 0 | 262.249 | 9.752 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.541 | 4.808 | 0 | 0 | 5.541 | 4.808 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 16.268 | 14.961 | 2.839 | 1.868 | 13.429 | 13.094 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.964 | 5.878 | 5.919 | 5.832 | 46 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.256 | 5.053 | 3.457 | 3.457 | 1.799 | 1.596 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.921 | 197 | 6.921 | 197 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 381 | 381 | 181 | 181 | 200 | 200 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.827.635 | 1.046.833 | 1.125.124 | 721.075 | 702.512 | 325.759 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.949 | 3.877 | 2.154 | 2.154 | 1.795 | 1.723 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 146.211 | 89.614 | 98.227 | 66.070 | 47.983 | 23.544 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 299.254 | 200.762 | 109.706 | 79.425 | 189.548 | 121.337 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 229 | 185 | 106 | 106 | 123 | 79 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 330.289 | 275.403 | 207.631 | 176.857 | 122.658 | 98.546 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.208 | 1.016 | 306 | 306 | 901 | 710 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 64 | 49 | 49 | 49 | 15 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 28.542 | 16.066 | 17.171 | 11.848 | 11.371 | 4.218 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.256 | 16.195 | 14.213 | 14.213 | 2.043 | 1.982 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 48.018 | 0 | 0 | 0 | 48.018 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 636 | 1 | 0 | 0 | 636 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 59 | 59 | 0 | 0 | 59 | 59 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.569 | 2.852 | 3.040 | 2.792 | 529 | 60 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 949.353 | 440.754 | 672.520 | 367.254 | 276.832 | 73.500 |
| RESTO | 5.597.527 | 3.482.512 | 4.511.520 | 3.040.289 | 1.086.007 | 442.223 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1.139.262 | 1.126.986 | 1.125.000 | 1.125.000 | 14.261 | 1.986 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 339.644 | 289.984 | 197.765 | 178.130 | 141.878 | 111.855 |
| Cambio criterios contables | 485.754 | 50.565 | 23.940 | 23.940 | 461.814 | 26.625 |
| Operaciones a plazos | 120.233 | 110.398 | 67.869 | 65.900 | 52.364 | 44.498 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 64.469 | 51.930 | 15.429 | 15.429 | 49.040 | 36.502 |
| Revalorizaciones contables | 3.608 | 2.768 | 2.500 | 2.139 | 1.109 | 629 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.145 | 648 | 648 | 648 | 497 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.836.073 | 514.527 | 1.813.558 | 507.772 | 22.514 | 6.755 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 46.849 | 44.500 | 39.331 | 38.601 | 7.518 | 5.898 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 164.292 | 132.640 | 111.320 | 86.465 | 52.972 | 46.176 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 22.809 | 19.009 | 13.255 | 10.674 | 9.553 | 8.335 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.478 | 7.034 | 7.183 | 6.074 | 1.295 | 960 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.696 | 1.199 | 0 | 0 | 1.696 | 1.199 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 782 | 782 | 780 | 780 | 2 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.314 | 2.637 | 1.618 | 1.383 | 1.696 | 1.254 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.359.118 | 1.126.902 | 1.091.322 | 977.353 | 267.795 | 149.549 |
| D I S M I N U C I O N E S | 69.516.160 | 52.608.595 | 61.567.982 | 48.197.060 | 7.948.178 | 4.411.536 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.377.769 | 3.311.159 | 3.712.429 | 3.198.705 | 665.340 | 112.454 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.661.771 | 1.659.060 | 1.661.771 | 1.659.060 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 63.476.621 | 47.638.376 | 56.193.782 | 43.339.295 | 7.282.839 | 4.299.081 |
| Amortizaciones | 2.126.328 | 1.717.278 | 1.572.094 | 1.303.681 | 554.233 | 413.597 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 589.601 | 468.830 | 518.677 | 414.986 | 70.925 | 53.845 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 315.769 | 284.102 | 303.705 | 275.148 | 12.064 | 8.953 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 28.191 | 27.443 | 20.275 | 20.251 | 7.917 | 7.192 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 99.351 | 86.411 | 49.354 | 47.248 | 49.997 | 39.163 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 5.287 | 5.079 | 111 | 98 | 5.176 | 4.981 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 17.860 | 17.671 | 5.095 | 5.095 | 12.764 | 12.575 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 4.005 | 4.005 | 3.491 | 3.491 | 514 | 514 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 169.472 | 86.940 | 159.020 | 77.768 | 10.452 | 9.172 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 34.636 | 9.838 | 22.144 | 9.074 | 12.492 | 764 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 69.706 | 57.879 | 3.632 | 3.288 | 66.074 | 54.591 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 109.909 | 69.470 | 8.579 | 5.488 | 101.330 | 63.982 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 682.542 | 599.613 | 478.013 | 441.748 | 204.529 | 157.865 |
| Provisiones o deterioros | 11.737.645 | 10.437.236 | 10.084.855 | 9.269.747 | 1.652.790 | 1.167.489 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.613 | 38.758 | 34.763 | 34.509 | 4.850 | 4.249 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 620.266 | 264.442 | 416.187 | 214.958 | 204.079 | 49.484 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.306 | 7.202 | 0 | 0 | 7.306 | 7.202 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.573.103 | 2.419.413 | 2.404.764 | 2.352.870 | 168.339 | 66.543 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 435.424 | 304.401 | 343.239 | 270.699 | 92.186 | 33.702 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 148.394 | 147.117 | 146.349 | 145.654 | 2.045 | 1.464 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.678 | 1.673 | 0 | 0 | 1.678 | 1.673 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.560.722 | 2.475.391 | 2.510.599 | 2.435.117 | 50.123 | 40.273 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 601 | 544 | 58 | 58 | 542 | 485 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 242.833 | 209.032 | 188.652 | 176.760 | 54.181 | 32.273 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.107.704 | 4.569.264 | 4.040.243 | 3.639.121 | 1.067.461 | 930.142 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 33.841.003 | 21.774.560 | 31.657.832 | 20.078.997 | 2.183.170 | 1.695.564 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 26.210.901 | 15.186.641 | 25.624.329 | 14.737.775 | 586.572 | 448.866 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.354.299 | 3.715.338 | 3.724.093 | 3.128.865 | 630.206 | 586.473 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 236.264 | 229.427 | 218.946 | 215.481 | 17.318 | 13.946 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 229.954 | 214.067 | 219.761 | 206.037 | 10.193 | 8.030 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.865.241 | 1.548.080 | 1.138.166 | 1.076.207 | 727.075 | 471.873 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 427.928 | 397.395 | 251.174 | 251.033 | 176.754 | 146.361 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 14.596 | 4.045 | 3.773 | 3.312 | 10.823 | 733 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 29.544 | 29.544 | 29.539 | 29.539 | 5 | 5 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 472.274 | 450.023 | 448.050 | 430.747 | 24.224 | 19.275 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.288.065 | 1.365.502 | 778.824 | 757.348 | 1.509.241 | 608.153 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.164 | 11.956 | 8.526 | 8.526 | 3.638 | 3.430 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 9.113 | 261 | 8.853 | 0 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 60.739 | 58.494 | 55.617 | 53.396 | 5.122 | 5.098 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 467.952 | 457.666 | 369.981 | 368.890 | 97.971 | 88.775 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 697 | 696 | 697 | 696 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 144.535 | 117.444 | 110.061 | 109.646 | 34.473 | 7.798 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 100.973 | 78.331 | 24.828 | 21.922 | 76.144 | 56.409 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 58.755 | 58.755 | 33.376 | 33.376 | 25.378 | 25.378 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 775.002 | 233.499 | 0 | 0 | 775.002 | 233.499 |
| Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 66.374 | 66.374 | 66.374 | 66.374 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.388 | 603 | 0 | 0 | 1.388 | 603 |
| Montes vecinales en mano común | 31.079 | 5.078 | 0 | 0 | 31.079 | 5.078 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 284.929 | 10.227 | 0 | 0 | 284.929 | 10.227 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 92.881 | 92.147 | 28.616 | 28.616 | 64.265 | 63.531 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 24.023 | 23.657 | 1.080 | 1.015 | 22.943 | 22.643 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 58.528 | 57.788 | 5.113 | 5.113 | 53.415 | 52.676 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 27 | 27 | 0 | 0 | 27 | 27 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 43.224 | 37.154 | 23.870 | 17.946 | 19.354 | 19.209 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 598 | 509 | 199 | 199 | 399 | 310 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 | 21 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 55.003 | 54.799 | 41.614 | 41.614 | 13.389 | 13.185 |
| Transparencia fiscal internacional | 37 | 0 | 0 | 0 | 37 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 25 | 15 | 0 | 0 | 25 | 15 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 191.974 | 139.607 | 99.685 | 83.977 | 92.289 | 55.631 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.262 | 13.474 | 5.594 | 5.594 | 9.668 | 7.880 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 897 | 35 | 0 | 0 | 897 | 35 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 36 | 30 | 0 | 0 | 36 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13.665 | 13.063 | 13.393 | 13.013 | 272 | 50 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 162.115 | 113.005 | 80.698 | 65.369 | 81.418 | 47.636 |
| RESTO | 13.291.607 | 12.204.192 | 12.000.491 | 11.845.544 | 1.291.116 | 358.648 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 494.642 | 301.908 | 233.646 | 206.715 | 260.996 | 95.193 |
| Cambio criterios contables | 475.656 | 34.950 | 14.929 | 13.662 | 460.727 | 21.288 |
| Operaciones a plazos | 79.316 | 45.176 | 17.984 | 11.234 | 61.333 | 33.942 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 190.291 | 38.473 | 18.746 | 2.974 | 171.545 | 35.499 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.814 | 3.168 | 1.073 | 1.073 | 2.741 | 2.095 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.354 | 1.341 | 32 | 32 | 1.322 | 1.309 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 874.717 | 869.050 | 872.333 | 866.723 | 2.385 | 2.327 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 24.482 | 24.023 | 19.441 | 19.441 | 5.041 | 4.582 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 262 | 35 | 0 | 0 | 262 | 35 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 96.456 | 70.196 | 79.069 | 63.018 | 17.387 | 7.178 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 50.245 | 36.076 | 46.389 | 32.466 | 3.856 | 3.611 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 532.639 | 532.447 | 532.146 | 532.001 | 493 | 447 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.263 | 2.858 | 0 | 0 | 3.263 | 2.858 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 221.024 | 214.643 | 199.392 | 193.169 | 21.632 | 21.474 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.706 | 626 | 1.141 | 383 | 565 | 242 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.241.739 | 10.029.220 | 9.964.171 | 9.902.653 | 277.567 | 126.567 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
