Ajustes al resultado contable (Por Sectores)

  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS

  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS

  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS

  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)

  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS

  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS

  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)

  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)

  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)

  Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)

  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos

  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)

  Por correcciones entidades normativa foral

  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2

  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS

  Gastos no deducibles retribución fondos propios

  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)

  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)

  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo

  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)

  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)

  Rentas negativas art.11.9 y 11.10

  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)

  Cambio criterios contables

  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13

  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)

  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado

  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE

  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)

  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)

  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)

  Operaciones a plazos DT.1ª

  Reinversión de beneficios extraordinarios

  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS

  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS

  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS

  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS

  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS

  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS

  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS

  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS

  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS

  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS

  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)

  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)

  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)

  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes

  Exención transmisión bienes inmuebles

  Utes, ajustes art.45.1 LIS

  Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS

  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)

  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)

  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)

  Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)

  Montes vecinales en mano común

  Por reserva para inversiones en Canarias

  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio

  Por correcciones entidades normativa foral

  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo

  Transparencia fiscal internacional

  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)

  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)

  Rentas negativas art.11.9 y 11.10

  Cambio criterios contables

  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13

  Revalorizaciones contables

  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado

  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)

  Efectos valoración contable diferente a fiscal

  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)

  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)

  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)

  Adquisición de participaciones en entidades no residentes

  Por otras correcciones al resultado