Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.254 | 1.036 | 931 |
| RC | 18.903.447 | 19.847.309 | 19.101.206 |
| A U M E N T O S | 3.992.770 | 2.717.443 | 2.978.119 |
| Impuesto sobre Sociedades | 920.428 | 822.978 | 890.929 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.072.342 | 1.894.465 | 2.087.191 |
 Amortizaciones | 132.585 | 47.408 | 122.840 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 75.054 | 7.486 | 73.365 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.672 | 13.514 | 12.326 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 152 | 113 | 48 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.395 | 538 | 1.395 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 161 | 155 | 149 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 301 | 294 | 294 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.237 | 9.115 | 10.952 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.032 | 14.646 | 23.021 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 954 | 920 | 664 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 628 | 628 | 626 |
| Provisiones o deterioros | 1.754.390 | 834.243 | 1.088.889 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 271 | 271 | 65 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 43.871 | 21.819 | 19.266 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.874 | 498 | 498 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.109 | 4.852 | 6.517 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 69.299 | 59.340 | 59.056 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 32.475 | 26.510 | 26.510 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 151.562 | 72.911 | 135.712 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 700 | 433 | 433 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 746.796 | 50.785 | 203.085 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 297 | 297 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.300 | 15.005 | 17.143 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 669.835 | 581.523 | 620.603 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 65.299 | 65.020 | 57.115 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.724 | 5.580 | 5.580 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 37.602 | 37.602 | 37.602 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 21.973 | 21.838 | 13.932 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 237.125 | 169.976 | 32.407 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.890 | 2.841 | 2.080 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.008 | 2.989 | 1.760 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 856 | 856 | 832 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 5.511 | 461 | 461 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.469 | 9.619 | 8.056 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 79.063 | 46.471 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 328 | 263 | 89 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 133.933 | 106.408 | 19.060 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 68 | 68 | 68 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.697 | 62.329 | 62.312 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 450 | 171 | 121 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.819 | 12.061 | 11.340 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 26 | 26 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 48.933 | 47.134 | 46.612 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.962 | 1.962 | 1.962 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 6 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.479 | 952 | 2.229 |
| RESTO | 790.245 | 715.489 | 723.629 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.393 | 4.126 | 11.064 |
| Cambio criterios contables | 236 | 141 | 138 |
| Operaciones a plazos | 20.021 | 16.847 | 18.596 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 789 | 768 | 768 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 399 | 244 | 105 |
| Revalorizaciones contables | 589 | 589 | 549 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 431.001 | 431.001 | 431.001 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.040 | 46 | 2.040 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.542 | 1.511 | 1.209 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 604 | 558 | 580 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 232.634 | 232.634 | 232.632 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 10.627 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.137 | 1.137 | 1.102 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 76.233 | 25.885 | 23.846 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.507.077 | 18.028.272 | 17.278.158 |
| Impuesto sobre Sociedades | 105.861 | 42.778 | 20.154 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 18.401.216 | 17.985.494 | 17.258.003 |
| Amortización | 85.865 | 63.843 | 73.083 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.805 | 5.387 | 6.186 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.148 | 5.235 | 3.675 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 124 | 124 | 124 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 12 | 16 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.658 | 1.658 | 1.658 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.411 | 1.411 | 902 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 897 | 897 | 719 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 68.803 | 49.115 | 59.800 |
| Provisiones o deterioros | 530.107 | 338.821 | 319.088 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.224 | 10.837 | 5.992 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 334 | 334 | 334 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.933 | 4.209 | 1.773 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 34.038 | 34.011 | 11.583 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.004 | 1.525 | 1.525 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.408 | 451 | 451 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 639 | 588 | 2 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 159.068 | 60.724 | 43.041 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.989 | 3.602 | 2.946 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 293.461 | 222.530 | 251.432 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 57.058 | 40.059 | 49.826 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.643 | 9.387 | 8.140 |
| Cambio criterios contables | 787 | 374 | 308 |
| Operaciones a plazos | 26.777 | 25.921 | 26.678 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 721 | 721 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.293 | 105 | 105 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.836 | 3.551 | 14.594 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 17.037.488 | 16.934.388 | 16.389.271 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 7.230.037 | 7.202.516 | 6.879.197 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.007.342 | 2.932.572 | 2.822.766 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.253.542 | 1.253.542 | 1.179.824 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.487.245 | 5.487.245 | 5.463.115 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 813 | 813 | 331 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 58.508 | 57.699 | 44.036 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 290.904 | 229.476 | 61.317 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.891 | 3.016 | 2.332 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11.848 | 11.847 | 3.391 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 22.209 | 22.208 | 17.308 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.719 | 1.739 | 1.739 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.527 | 15.375 | 11.250 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 86.870 | 54.002 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 1.058 | 1.058 | 1.058 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 140.285 | 114.734 | 19.073 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.460 | 2.460 | 2.129 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.641 | 1.641 | 1.641 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.346 | 1.346 | 1.346 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 49 | 49 |
| RESTO | 399.794 | 378.908 | 365.418 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 793 | 793 | 784 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.796 | 707 | 49 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 273.397 | 273.397 | 273.008 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 183 | 183 | 171 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 31.621 | 13.293 | 1.305 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 90.942 | 90.473 | 90.040 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.404.236 | 4.551.860 | 4.820.125 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 124.571 | 121.083 | 68.007 |
| Base imponible positiva | 4.495.702 | 4.274.850 | 4.495.702 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
