Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.236 | 4.783 | 4.301 |
| RC | 45.739.074 | 71.222.440 | 37.640.094 |
| A U M E N T O S | 68.037.129 | 30.756.563 | 30.887.314 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.179.646 | 9.162.135 | 9.450.213 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.299 | 4.299 | 4.299 |
| Aumentos diversos | 57.853.184 | 21.590.128 | 21.432.802 |
 Amortizaciones | 2.825.670 | 1.943.453 | 2.184.343 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.191.414 | 743.180 | 888.193 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 807.708 | 555.332 | 655.199 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 110.101 | 14.077 | 107.916 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.206 | 3.823 | 7.999 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.865 | 2.273 | 2.274 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.628 | 4.556 | 4.556 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 311.356 | 297.908 | 211.264 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 378.278 | 319.797 | 304.230 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.409 | 1.055 | 1.289 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.627 | 1.452 | 1.424 |
| Provisiones o deterioros | 45.608.931 | 12.974.425 | 15.602.506 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 33.241 | 23.461 | 16.807 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.181.583 | 596.811 | 507.299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 28.941 | 14.558 | 19.656 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.321.937 | 575.938 | 736.915 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.178.176 | 842.440 | 2.091.152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 212.192 | 164.092 | 114.441 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.721.360 | 1.388.687 | 2.691.781 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 186.104 | 70.920 | 59.483 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 25.076.849 | 3.087.238 | 2.652.648 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 165 | 165 | 160 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 513.661 | 416.871 | 353.134 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.154.688 | 5.793.211 | 6.359.000 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 713.401 | 367.347 | 288.728 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 38.491 | 28.048 | 17.331 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 261.734 | 88.106 | 81.940 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 260 | 260 | 260 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.143 | 4.039 | 12.056 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 399.774 | 246.894 | 177.141 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.386.534 | 2.915.414 | 1.236.231 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 111.159 | 104.380 | 106.221 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7.147 | 2.711 | 1.172 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 39.016 | 16.255 | 14.048 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 408.890 | 377.614 | 266.516 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 50.831 | 44.663 | 44.384 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 213.104 | 197.678 | 96.061 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 101.745 | 78.862 | 72.869 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 329.343 | 269.910 | 208.978 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 148.229 | 148.229 | 148.229 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 34.836 | 31.271 | 14.663 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.816.064 | 1.546.981 | 180.989 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5 | 5 | 5 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 86 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 96.680 | 96.675 | 52.700 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 29.217 | 0 | 29.217 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 158 | 158 | 158 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.568.511 | 753.251 | 624.708 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 95.491 | 36.059 | 39.327 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 250.754 | 157.109 | 142.069 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 167 | 165 | 157 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 346.360 | 252.742 | 230.356 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 662 | 446 | 446 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4.349 | 2.958 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.864 | 5.198 | 4.284 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 43.104 | 31.372 | 12.670 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.688 | 1.342 | 506 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 133 | 133 | 133 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 815.939 | 265.727 | 194.760 |
| RESTO | 3.750.138 | 2.636.236 | 1.496.286 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 373.733 | 315.124 | 303.888 |
| Cambio criterios contables | 17.660 | 14.226 | 14.196 |
| Operaciones a plazos | 132.541 | 131.509 | 75.706 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 12.486 | 10.650 | 10.650 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 14.771 | 1.794 | 149 |
| Revalorizaciones contables | 62.779 | 46.408 | 61.612 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 366.939 | 283 | 363.025 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 531.996 | 498.932 | 82.575 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 74.901 | 37.149 | 33.659 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 896.292 | 874.377 | 89.474 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 64.275 | 51.197 | 46.050 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.555 | 1.526 | 351 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.716 | 1.716 | 291 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9.403 | 9.403 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.030 | 17.793 | 15.662 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.170.059 | 624.147 | 398.997 |
| D I S M I N U C I O N E S | 82.919.338 | 65.688.668 | 25.210.302 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.945.258 | 1.911.410 | 326.476 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22.285 | 22.134 | 22.134 |
| Disminuciones diversas | 79.951.795 | 63.755.124 | 24.861.692 |
| Amortización | 2.108.361 | 1.468.648 | 1.323.229 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 631.250 | 367.321 | 455.130 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 166.691 | 110.443 | 76.375 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 98.411 | 5.445 | 96.634 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.377 | 4.948 | 3.697 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 161 | 135 | 135 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.429 | 1.429 | 1.429 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 344.240 | 321.590 | 129.050 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 52.570 | 41.570 | 25.314 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 954 | 819 | 819 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.000 | 3.000 | 3.000 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.479 | 4.479 | 3.398 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 797.798 | 607.468 | 528.247 |
| Provisiones o deterioros | 16.908.429 | 12.057.768 | 6.300.566 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.152 | 19.997 | 10.457 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.053.615 | 672.380 | 375.442 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.813 | 7.808 | 7.730 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 706.117 | 457.757 | 380.683 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.874.842 | 1.648.149 | 299.737 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 20.299 | 15.306 | 17.102 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.576 | 8.477 | 6.891 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 91.655 | 76.519 | 75.557 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.520 | 2.520 | 2.520 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.500.716 | 4.097.423 | 465.109 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 511.571 | 472.830 | 379.973 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.109.517 | 4.578.565 | 4.279.328 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.756.546 | 1.423.729 | 503.712 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 756 | 756 | 498 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 630.243 | 395.644 | 227.102 |
| Cambio criterios contables | 23.789 | 12.457 | 10.649 |
| Operaciones a plazos | 133.336 | 132.911 | 69.657 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 28.167 | 25.913 | 2.138 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.675 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 937.576 | 856.047 | 193.668 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 49.357.011 | 41.464.608 | 13.459.697 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 30.703.350 | 24.467.035 | 6.056.761 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 11.789.013 | 10.668.415 | 4.929.910 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.882.468 | 2.840.142 | 885.029 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.241.507 | 2.202.292 | 1.105.254 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.334 | 6.706 | 11.265 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 16.482 | 13.412 | 10.911 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.681.753 | 1.266.607 | 460.566 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 30.104 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 5.128.649 | 4.229.496 | 1.661.697 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 111.417 | 98.860 | 105.177 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.521 | 13.981 | 5.021 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 8.119 | 6.959 | 6.377 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 430.023 | 369.736 | 258.760 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 279.666 | 276.631 | 106.699 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 104.138 | 103.043 | 34.972 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 66.963 | 60.380 | 45.131 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.576.866 | 1.087.917 | 489.176 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 375.548 | 319.757 | 230.516 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 161.122 | 161.122 | 161.122 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.971.395 | 1.702.330 | 190.305 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.179 | 1.159 | 818 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 18.749 | 18.749 | 18.749 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 5.258 | 5.258 | 5.258 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 71 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.606 | 2.606 | 2.606 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.008 | 1.008 | 1.008 |
| RESTO | 4.692.799 | 3.110.875 | 1.612.791 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.787 | 1.724 | 1.724 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 22.028 | 21.978 | 13.984 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 14.281 | 14.275 | 13.925 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 378.517 | 132.072 | 234.215 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 17.886 | 17.059 | 8.921 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 269.428 | 212.778 | 211.107 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 195 | 195 | 195 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 905.823 | 857.029 | 138.380 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.995 | 4.995 | 4.995 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.077.858 | 1.848.769 | 985.344 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 30.164.448 | 35.980.147 | 43.804.194 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.214.409 | 2.498.401 | 1.815.054 |
| Base imponible positiva | 41.790.036 | 39.061.857 | 41.790.036 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
