Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Andalucía
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.462 | 2.066 | 1.889 |
| RC | 1.379.702 | 3.819.111 | 2.853.748 |
| A U M E N T O S | 7.026.209 | 3.237.370 | 3.523.642 |
| Impuesto sobre Sociedades | 825.495 | 788.429 | 790.012 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.873 | 1.873 | 126 |
| Aumentos diversos | 6.198.841 | 2.447.068 | 2.733.504 |
 Amortizaciones | 506.506 | 381.038 | 420.933 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 145.790 | 133.022 | 143.262 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 259.848 | 188.050 | 217.151 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3.117 | 998 | 2.152 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.059 | 8.059 | 8.059 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.522 | 1.437 | 1.437 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 128 | 90 | 90 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.099 | 23.910 | 24.689 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 55.429 | 18.980 | 18.564 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.152 | 4.150 | 3.994 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.362 | 2.340 | 1.536 |
| Provisiones o deterioros | 3.284.034 | 530.122 | 989.633 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 299 | 299 | 299 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 177.074 | 65.733 | 144.719 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 279 | 279 | 74 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.417.017 | 11.268 | 18.984 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 569.204 | 34.965 | 437.889 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.958 | 3.802 | 3.802 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 48.992 | 38.905 | 35.176 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 296.908 | 1.318 | 15.667 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 355.757 | 98.962 | 46.793 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 45.508 | 9.751 | 9.227 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 369.023 | 264.825 | 276.989 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 78.398 | 53.022 | 41.828 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.690 | 54 | 1.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 55 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 76.653 | 52.912 | 40.106 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 722.809 | 335.593 | 41.703 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.607 | 308 | 1.414 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.084 | 366 | 1.084 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 455 | 455 | 455 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.526 | 9.077 | 2.423 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 46.402 | 1.021 | 1.021 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.973 | 12.452 | 9.542 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 475.332 | 211.152 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.392 | 4.443 | 4.440 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 137.626 | 96.200 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.810 | 0 | 4.023 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 22.602 | 119 | 17.301 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 252.780 | 90.625 | 109.624 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 17.958 | 15.332 | 15.714 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.966 | 31.288 | 34.856 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.855 | 16.023 | 16.786 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 41 | 41 | 41 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.052 | 19 | 19 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13.695 | 279 | 2.570 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 25 | 25 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 137.188 | 27.618 | 39.637 |
| RESTO | 1.354.314 | 1.056.669 | 1.129.783 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.798 | 12.210 | 11.960 |
| Cambio criterios contables | 3.280 | 2.628 | 2.666 |
| Operaciones a plazos | 19.657 | 13.985 | 8.444 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 737 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 108.979 | 35.107 | 45.726 |
| Revalorizaciones contables | 928 | 661 | 661 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.033 | 3.033 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.418 | 3.750 | 3.757 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.160 | 7.404 | 14.913 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.157 | 897 | 620 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11 | 11 | 11 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.171 | 1.025 | 1.074 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.180.978 | 975.953 | 1.039.945 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.615.521 | 3.295.057 | 2.473.974 |
| Impuesto sobre Sociedades | 630.456 | 88.265 | 49.183 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.330 | 1.330 | 94 |
| Disminuciones diversas | 4.983.734 | 3.205.461 | 2.424.697 |
| Amortización | 481.934 | 415.844 | 373.936 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.462 | 6.973 | 6.142 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 240.997 | 239.747 | 224.366 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.020 | 788 | 1.020 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.467 | 10.009 | 11.328 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 543 | 543 | 543 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.158 | 36.158 | 35.975 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.267 | 40.241 | 19.688 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.894 | 6.866 | 4.379 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.814 | 3.738 | 2.964 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 117.312 | 70.780 | 67.532 |
| Provisiones o deterioros | 1.554.298 | 989.280 | 936.963 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.679 | 1.234 | 1.234 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 573.659 | 550.605 | 508.530 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.029 | 1.029 | 1.029 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 203.623 | 6.425 | 4.970 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 71.540 | 45.780 | 43.127 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.413 | 16.222 | 16.299 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 352.593 | 131.990 | 131.699 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10.952 | 388 | 1.252 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 10.845 | 10.607 | 9.595 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 310.924 | 224.960 | 219.188 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 186.295 | 99.919 | 71.742 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 40.075 | 33.574 | 23.923 |
| Cambio criterios contables | 20.190 | 3.047 | 19.042 |
| Operaciones a plazos | 17.063 | 11.547 | 1.445 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 205 | 205 | 205 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 69.292 | 15.826 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 39.471 | 35.721 | 27.127 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.460.727 | 745.350 | 521.052 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.032.888 | 512.096 | 324.471 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 240.230 | 85.203 | 79.385 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19.109 | 19.090 | 10.914 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.577 | 1.577 | 1.577 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.708 | 5.513 | 63 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 160.016 | 120.673 | 103.444 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 750.981 | 412.880 | 53.267 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.244 | 3.384 | 3.500 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 10.884 | 138 | 8.980 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.503 | 11.958 | 4.456 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 22.878 | 2.234 | 993 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.330 | 12.286 | 9.826 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 514.960 | 252.249 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 5.962 | 5.962 | 5.962 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 141.507 | 104.707 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.866 | 5.843 | 5.430 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 3 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 14.000 | 14.000 | 14.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.843 | 119 | 119 |
| RESTO | 549.500 | 542.189 | 467.737 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 335 | 335 | 332 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 450.603 | 447.094 | 447.094 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 48.030 | 48.030 | 159 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.197 | 412 | 985 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 10.000 | 9.860 | 9.860 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 201 | 201 | 12 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10 | 10 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 208 | 208 | 208 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 919 | 919 | 385 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 37.993 | 35.115 | 8.691 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.752.730 | 3.758.861 | 3.903.624 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 246.885 | 231.586 | 182.027 |
| Base imponible positiva | 3.649.996 | 3.592.859 | 3.649.996 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
