Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.040 | 15.441 | 11.900 |
| RC | -320.127 | 870.009 | 676.959 |
| A U M E N T O S | 623.677 | 280.955 | 303.633 |
| Impuesto sobre Sociedades | 210.369 | 200.083 | 194.207 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 413.309 | 80.872 | 109.426 |
 Amortizaciones | 24.649 | 6.482 | 8.583 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.694 | 1.323 | 1.555 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 414 | 169 | 175 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 146 | 49 | 46 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 601 | 152 | 197 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 125 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 550 | 231 | 215 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.099 | 122 | 487 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.030 | 3.485 | 4.532 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.991 | 941 | 1.367 |
| Provisiones o deterioros | 77.356 | 4.736 | 13.891 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 413 | 287 | 269 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.623 | 127 | 126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.902 | 825 | 761 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.869 | 1 | 763 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.702 | 599 | 2.970 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 626 | 145 | 206 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.554 | 1.888 | 2.669 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.312 | 89 | 89 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.726 | 232 | 3.902 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 733 | 7 | 204 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 309 | 56 | 203 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.587 | 479 | 1.729 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.311 | 3.588 | 3.583 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 738 | 16 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.573 | 3.573 | 3.573 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 118.033 | 42.071 | 15.468 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 42 | 5 | 4 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 425 | 0 | 373 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 117 | 7 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 54 | 54 | 54 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.941 | 1.502 | 1.297 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.419 | 19.440 | 10.640 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 495 | 0 | 495 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 46 | 41 | 17 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 74.492 | 21.020 | 2.586 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 97.565 | 11.981 | 38.262 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.230 | 322 | 1.674 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 27.873 | 7.922 | 9.022 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 17 | 0 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.172 | 3.154 | 10.273 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 376 | 26 | 369 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 5 | 5 | 5 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 90 | 1 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.784 | 5 | 1.781 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 46.015 | 543 | 15.133 |
| RESTO | 91.394 | 12.015 | 29.639 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.851 | 1.895 | 1.544 |
| Cambio criterios contables | 4.110 | 230 | 240 |
| Operaciones a plazos | 12.393 | 1.498 | 11.237 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.594 | 1.309 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 940 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 925 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.856 | 2 | 2.804 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.559 | 84 | 3.040 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.972 | 1.221 | 98 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 407 | 309 | 317 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.002 | 0 | 1.897 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 361 | 242 | 119 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 32.421 | 5.225 | 8.342 |
| D I S M I N U C I O N E S | 488.546 | 231.797 | 101.734 |
| Impuesto sobre Sociedades | 153.058 | 4.128 | 1.825 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 335.467 | 227.670 | 99.909 |
| Amortizaciones | 18.592 | 8.608 | 6.421 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.457 | 1.882 | 575 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17 | 17 | 17 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 321 | 299 | 299 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 414 | 411 | 94 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21 | 21 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.116 | 2.922 | 2.306 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.562 | 2.901 | 2.997 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 683 | 155 | 130 |
| Provisiones o deterioros | 6.536 | 2.900 | 2.087 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 545 | 41 | 446 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.877 | 826 | 408 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 346 | 0 | 6 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.060 | 1.214 | 842 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 35 | 35 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 419 | 376 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 17 | 17 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29 | 14 | 14 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.196 | 371 | 348 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 163.934 | 147.030 | 63.714 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 111.475 | 105.609 | 45.999 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 12.664 | 1.896 | 437 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 32.197 | 31.927 | 9.963 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 181 | 181 | 181 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.775 | 3.775 | 3.492 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.634 | 3.634 | 3.634 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 8 | 8 | 8 |
| Regímenes especiales | 121.905 | 51.336 | 17.268 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 209 | 185 | 106 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 93 | 3 | 42 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.070 | 109 | 51 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.109 | 1.959 | 1.589 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 41.594 | 23.183 | 11.365 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5 | 5 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 75.386 | 25.454 | 3.676 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 118 | 118 | 118 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 321 | 321 | 320 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.165 | 2.012 | 1.013 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.165 | 2.012 | 1.013 |
| RESTO | 21.335 | 15.783 | 9.406 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.888 | 5.412 | 2.108 |
| Cambio criterios contables | 600 | 440 | 376 |
| Operaciones a plazos | 3.551 | 3.453 | 2.813 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29 | 29 | 29 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 112 | 80 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.569 | 1.550 | 1.550 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 62 | 19 | 17 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 824 | 785 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 12 | 12 | 12 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.900 | 1.900 | 1.900 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.783 | 2.097 | 596 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -184.401 | 919.307 | 879.290 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 126.494 | 118.912 | 43.317 |
| Base imponible positiva | 823.584 | 802.338 | 823.584 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
