Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 244.548 | 103.989 | 73.588 |
| RC | 3.356.986 | 9.309.939 | 6.106.950 |
| A U M E N T O S | 5.059.467 | 2.835.316 | 2.240.083 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.559.191 | 1.490.096 | 1.420.614 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.827 | 1.827 | 249 |
| Aumentos diversos | 3.498.448 | 1.343.393 | 819.220 |
 Amortizaciones | 117.632 | 65.418 | 64.120 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 33.194 | 12.883 | 18.470 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.104 | 2.637 | 4.328 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 280 | 187 | 139 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.764 | 3.318 | 2.879 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.365 | 1.272 | 1.382 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 765 | 331 | 400 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.032 | 2.334 | 2.130 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.821 | 1.290 | 1.311 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 23.775 | 16.991 | 14.516 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.532 | 24.175 | 18.566 |
| Provisiones o deterioros | 1.277.991 | 178.047 | 255.866 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 9.109 | 1.224 | 771 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 130.728 | 11.744 | 41.716 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27.726 | 2.720 | 5.294 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 142.980 | 8.513 | 12.727 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 420.097 | 37.715 | 46.389 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 14.041 | 4.763 | 4.555 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 153.411 | 34.002 | 57.371 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 46.002 | 5.718 | 2.935 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 17 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 252.120 | 49.946 | 60.727 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.255 | 737 | 740 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.886 | 1.114 | 1.289 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.619 | 19.834 | 21.352 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 116.562 | 28.768 | 28.720 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 57.007 | 13.775 | 14.319 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 41.227 | 553 | 10.809 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.570 | 54 | 23 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 8.829 | 8.829 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.829 | 5.556 | 3.568 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 99 | 1 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.158.978 | 760.296 | 137.863 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.933 | 1.922 | 863 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 83 | 42 | 83 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.763 | 1.508 | 1.505 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 5.137 | 3.596 | 1.266 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.218 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 10.478 | 407 | 6.597 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.692 | 15.886 | 14.965 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 3.680 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 296.248 | 217.233 | 91.553 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.860 | 5.625 | 423 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 803.762 | 510.001 | 20.596 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1 | 1 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 4.073 | 4.073 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 3 | 11 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 367.925 | 129.392 | 132.767 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 7.659 | 694 | 839 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.375 | 5.280 | 4.862 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 147.249 | 57.157 | 56.084 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 75 | 34 | 31 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 95.886 | 45.721 | 39.495 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 663 | 129 | 192 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 9.973 | 1.471 | 1.809 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 291 | 145 | 6 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 4.212 | 624 | 3.148 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 72 | 0 | 71 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.957 | 87 | 49 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 87.494 | 18.030 | 26.163 |
| RESTO | 459.361 | 181.472 | 199.883 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 39.472 | 14.268 | 12.508 |
| Cambio criterios contables | 7.227 | 2.496 | 3.865 |
| Operaciones a plazos | 32.061 | 12.380 | 24.342 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13.182 | 2.824 | 2.513 |
| Revalorizaciones contables | 1.393 | 555 | 756 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 484 | 463 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 69.899 | 56.494 | 52.904 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.220 | 307 | 2.427 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.311 | 7.660 | 7.141 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 5.211 | 4.226 | 3.448 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 731 | 706 | 401 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.078 | 96 | 785 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.377 | 3.120 | 2.929 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 254.712 | 75.877 | 85.865 |
| D I S M I N U C I O N E S | 6.935.024 | 5.139.233 | 1.818.782 |
| Impuesto sobre Sociedades | 524.491 | 71.506 | 20.512 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 513 | 513 | 36 |
| Disminuciones diversas | 6.410.020 | 5.067.214 | 1.798.234 |
| Amortizaciones | 85.774 | 65.854 | 41.837 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.439 | 9.446 | 6.884 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 955 | 629 | 622 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 571 | 569 | 146 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.926 | 7.097 | 5.258 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.197 | 1.138 | 1.043 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 441 | 441 | 368 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.999 | 1.963 | 751 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 792 | 792 | 565 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 14.072 | 12.832 | 7.877 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.194 | 28.746 | 17.056 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.188 | 2.201 | 1.266 |
| Provisiones o deterioros | 445.553 | 208.074 | 50.402 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 41.188 | 27.822 | 408 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 52.966 | 47.220 | 4.439 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 676 | 676 | 464 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.322 | 14.106 | 6.379 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 242.797 | 50.048 | 18.471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.556 | 3.068 | 201 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.379 | 6.999 | 2.083 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.898 | 8.571 | 1.073 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 127 | 118 | 118 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 24.624 | 21.556 | 2.690 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.223 | 1.124 | 1.026 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 533 | 324 | 267 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 37.265 | 26.441 | 12.783 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.726.567 | 3.652.666 | 1.402.955 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.266.679 | 2.207.802 | 900.616 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 213.986 | 207.918 | 51.948 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.127.210 | 1.123.791 | 398.424 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 45.279 | 42.733 | 13.383 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 52.187 | 51.164 | 33.064 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.171 | 1.740 | 794 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.991 | 17.453 | 4.661 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 65 | 65 | 65 |
| Regímenes especiales | 1.405.302 | 946.625 | 165.100 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.512 | 2.131 | 656 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 304 | 304 | 304 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.843 | 1.791 | 1.766 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 128.913 | 25.999 | 20.547 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 3.732 | 2.431 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 14.814 | 13.208 | 7.365 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 33.511 | 17.511 | 11.510 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 44.440 | 42.452 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 321.211 | 251.680 | 99.401 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.564 | 6.611 | 119 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 844.840 | 580.925 | 21.966 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 29 | 29 | 29 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.477 | 1.441 | 1.325 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22 | 22 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 90 | 90 | 90 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 510.928 | 11.959 | 6.361 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 871 | 217 | 136 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.876 | 2.873 | 2.875 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 249 | 248 | 179 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 506.926 | 8.615 | 3.171 |
| RESTO | 235.896 | 182.036 | 131.580 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 46.592 | 26.599 | 14.811 |
| Cambio criterios contables | 5.310 | 3.364 | 2.282 |
| Operaciones a plazos | 76.333 | 71.994 | 62.339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 628 | 507 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.534 | 1.494 | 497 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 34 | 29 | 28 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.574 | 1.565 | 1.047 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.238 | 2.094 | 1.551 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 47 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.418 | 10.313 | 2.303 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.624 | 1.624 | 1.152 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 660 | 646 | 190 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.398 | 1.398 | 359 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 882 | 882 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 83.624 | 59.528 | 45.020 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.481.960 | 7.006.261 | 6.528.284 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.426.144 | 1.290.648 | 457.415 |
| Base imponible positiva | 5.997.202 | 5.897.765 | 5.997.202 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
