Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 21.459 | 9.471 | 6.703 |
| RC | 86.854 | 405.836 | 309.670 |
| A U M E N T O S | 330.245 | 179.410 | 167.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 100.123 | 96.545 | 92.236 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 230.121 | 82.865 | 74.991 |
 Amortizaciones | 10.450 | 6.811 | 7.085 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.322 | 2.598 | 2.703 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 501 | 394 | 429 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 119 | 101 | 101 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 105 | 86 | 74 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 50 | 43 | 41 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20 | 19 | 20 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 537 | 359 | 510 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 944 | 594 | 851 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.135 | 1.275 | 1.130 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.716 | 1.343 | 1.226 |
| Provisiones o deterioros | 53.112 | 7.081 | 11.078 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 32 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.063 | 2.212 | 1.595 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7 | 6 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.649 | 58 | 58 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.115 | 1.815 | 4.647 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 551 | 282 | 381 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.977 | 289 | 845 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 133 | 96 | 96 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.233 | 168 | 327 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 113 | 2 | 78 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 54 | 54 | 54 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.186 | 2.092 | 2.990 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.871 | 44 | 504 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.813 | 16 | 491 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 58 | 28 | 13 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 101.658 | 54.913 | 18.539 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 649 | 4 | 630 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 269 | 37 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 21 | 6 | 3 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.163 | 1.687 | 1.518 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 34.247 | 16.100 | 13.647 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 48 | 45 | 38 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 63.628 | 37.027 | 2.195 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 626 | 0 | 501 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.079 | 7.774 | 9.316 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 341 | 116 | 160 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.844 | 4.674 | 6.269 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 11 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.771 | 2.490 | 2.398 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 12 | 11 | 7 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5 | 5 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 158 | 150 | 151 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.938 | 317 | 322 |
| RESTO | 40.950 | 6.242 | 28.469 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.511 | 769 | 1.120 |
| Cambio criterios contables | 87 | 86 | 13 |
| Operaciones a plazos | 1.975 | 802 | 1.501 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 529 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 314 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 274 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 183 | 161 | 171 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 88 | 30 | 20 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 106 | 104 | 104 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 31 | 24 | 24 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.851 | 4.263 | 25.514 |
| D I S M I N U C I O N E S | 222.425 | 141.317 | 69.778 |
| Impuesto sobre Sociedades | 29.152 | 1.382 | 643 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 193.273 | 139.935 | 69.135 |
| Amortizaciones | 7.939 | 6.963 | 6.131 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.517 | 1.041 | 898 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 42 | 42 | 42 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 941 | 941 | 941 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 165 | 138 | 108 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 515 | 507 | 515 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62 | 62 | 53 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.350 | 1.304 | 1.142 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.915 | 2.552 | 2.296 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 373 | 318 | 77 |
| Provisiones o deterioros | 4.509 | 1.650 | 1.384 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15 | 15 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 674 | 383 | 64 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 52 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.245 | 200 | 660 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 441 | 432 | 432 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 324 | 311 | 149 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 64 | 64 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 661 | 213 | 6 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 67.720 | 62.096 | 39.769 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 36.698 | 35.695 | 25.727 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.079 | 3.079 | 722 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 27.306 | 22.771 | 13.111 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 636 | 550 | 208 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 108.213 | 65.462 | 19.536 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 36 | 1 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.876 | 1.875 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 483 | 474 | 471 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.351 | 1.351 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.435 | 2.769 | 2.309 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 36.481 | 18.957 | 14.148 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 62 | 59 | 46 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 64.196 | 39.684 | 2.268 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 146 | 146 | 146 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 147 | 147 | 147 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 186 | 3 | 3 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 184 | 0 | 0 |
| RESTO | 4.706 | 3.759 | 2.313 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.556 | 1.046 | 650 |
| Cambio criterios contables | 38 | 36 | 3 |
| Operaciones a plazos | 1.138 | 1.061 | 1.138 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 691 | 691 | 4 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 44 | 44 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2 | 2 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 96 | 96 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 202 | 180 | 73 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 940 | 604 | 445 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 194.364 | 443.581 | 407.361 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 76.223 | 69.088 | 23.433 |
| Base imponible positiva | 378.392 | 373.171 | 378.392 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
