Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.215 | 19.167 | 15.357 |
| RC | 13.528.186 | 37.636.539 | 24.569.601 |
| A U M E N T O S | 52.649.388 | 18.296.437 | 20.577.666 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.056.330 | 3.977.635 | 4.412.279 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.543 | 46.543 | 46.543 |
| Aumentos diversos | 46.546.515 | 14.272.259 | 16.118.844 |
 Amortizaciones | 682.446 | 505.236 | 517.823 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 219.880 | 118.628 | 119.762 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 451.517 | 379.561 | 391.147 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.231 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 491 | 457 | 456 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 793 | 690 | 789 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.742 | 5.196 | 4.971 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 390 | 351 | 356 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 340 | 288 | 280 |
| Provisiones o deterioros | 33.301.633 | 10.031.292 | 12.794.340 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.350 | 3.825 | 482 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.328.565 | 1.313.494 | 1.217.099 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 113.603 | 56.071 | 56.079 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 268.174 | 223.703 | 166.308 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.624.546 | 615.779 | 1.417.269 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 318.656 | 305.987 | 304.465 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.258.382 | 852.108 | 2.508.859 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 149.132 | 45.147 | 45.084 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14.147 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.266.091 | 2.775.420 | 3.275.452 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 885.690 | 236.432 | 215.902 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.068.284 | 3.603.326 | 3.587.340 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.237.567 | 597.638 | 414.931 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 399.547 | 292.079 | 191.408 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.596.784 | 126.841 | 52.008 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.081 | 10.249 | 10.954 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 91.109 | 49.858 | 42.227 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 139.046 | 118.610 | 118.334 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.224.355 | 123.660 | 266.497 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.572 | 2.564 | 2.572 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.410 | 4.357 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 100.782 | 7.377 | 7.297 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.900 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 149.512 | 3.692 | 6.989 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 608 | 533 | 527 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 85.495 | 31.671 | 14.554 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.829.849 | 59.650 | 229.672 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.046 | 5.881 | 4.637 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.852 | 1.928 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 291 | 176 | 232 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 23 | 8 | 8 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.239.180 | 400.224 | 407.453 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 28.791 | 14.556 | 14.998 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 42.984 | 10.319 | 11.980 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 105.157 | 51.370 | 53.465 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 26 | 14 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 224.982 | 125.035 | 117.390 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 93 | 66 | 53 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 12.996 | 440 | 6.996 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.025 | 8.840 | 2.020 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.325 | 416 | 1.998 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.419 | 836 | 2.222 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 141.926 | 72.364 | 66.571 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 53.613 | 53.613 | 199 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 596.844 | 62.357 | 129.543 |
| RESTO | 5.861.333 | 2.614.208 | 1.717.800 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 578.854 | 529.866 | 396.796 |
| Cambio criterios contables | 201.893 | 155.642 | 159.805 |
| Operaciones a plazos | 5.720 | 498 | 4.946 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.756 | 2.588 | 7.160 |
| Revalorizaciones contables | 281.470 | 114.761 | 90.013 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.723 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.946.275 | 823.296 | 153.435 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.938 | 5.690 | 5.809 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.690 | 27.533 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 253.309 | 247.242 | 105.582 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 49.649 | 42.170 | 31.155 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7.667 | 4.890 | 1.805 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48 | 30 | 48 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 948 | 781 | 862 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 180.363 | 69.256 | 55.746 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.287.031 | 589.966 | 704.634 |
| D I S M I N U C I O N E S | 57.281.736 | 35.978.448 | 21.145.666 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.028.795 | 612.157 | 291.186 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 57.599 | 57.599 | 55.175 |
| Disminuciones diversas | 56.195.342 | 35.308.692 | 20.799.305 |
| Amortizaciones | 505.722 | 309.648 | 318.180 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 118.442 | 68.945 | 92.093 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 246.983 | 153.128 | 146.923 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 173 | 173 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 438 | 107 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 174 | 174 | 174 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 688 | 684 | 573 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 862 | 468 | 467 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 137.668 | 85.675 | 77.484 |
| Provisiones o deterioros | 7.658.314 | 5.405.801 | 4.008.443 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.424 | 10.354 | 1.107 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 661.037 | 416.954 | 402.926 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45.211 | 30.200 | 30.200 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 86.328 | 53.508 | 45.259 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.306.039 | 1.055.584 | 180.728 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 8.464 | 8.461 | 6.894 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.655 | 11.381 | 188 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 509.473 | 178.955 | 18.215 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 402.271 | 283.431 | 220.782 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 64 | 64 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 392.910 | 160.715 | 128.230 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.223.438 | 3.196.194 | 2.973.876 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 36.468.952 | 24.730.766 | 13.785.530 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 19.541.600 | 15.118.055 | 8.639.688 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 6.885.978 | 3.333.721 | 1.338.094 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.007.911 | 3.166.216 | 1.636.286 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.873.813 | 2.387.233 | 1.733.545 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 135.754 | 49.447 | 43.314 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 138.201 | 138.201 | 14.395 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 885.386 | 537.868 | 380.209 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 310 | 25 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.278.423 | 1.438.805 | 647.398 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.892 | 1.212 | 1.212 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 51 | 0 | 51 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12 | 0 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 339.692 | 339.313 | 250.009 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 302.426 | 271.433 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 82.010 | 13.487 | 5.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 356 | 316 | 309 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 583.773 | 569.407 | 37.610 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.814.521 | 112.602 | 200.712 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36 | 36 | 35 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.234 | 2.579 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.215 | 5.215 | 5.215 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 108.085 | 108.084 | 106.840 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.408 | 13.408 | 13.408 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 683 | 683 | 220 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.030 | 1.030 | 1.030 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 152.847 | 120.023 | 27.592 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26.560 | 13.885 | 13.885 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.021 | 94 | 8.454 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 825 | 709 | 709 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.846 | 3.662 | 3.242 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 109.596 | 101.673 | 1.303 |
| RESTO | 7.131.085 | 3.303.649 | 2.012.161 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 806.162 | 786.464 | 630.749 |
| Cambio criterios contables | 469.815 | 15.258 | 19.308 |
| Operaciones a plazos | 28.638 | 28.544 | 24.243 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 129.132 | 124.600 | 71.423 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8.701 | 8.701 | 8.701 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.444.128 | 12.454 | 1.625 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.394 | 8.057 | 8.231 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 646.699 | 644.198 | 177.021 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 3.085 | 3.085 | 3.085 |
| Obra benéfico-social cajas | 567 | 567 | 567 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 142.794 | 142.372 | 18.539 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 640 | 640 | 640 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.086.186 | 144.710 | 36.022 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 847 | 847 | 847 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 654.951 | 397.743 | 364.926 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.700.339 | 985.408 | 646.233 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 9.054.339 | 20.469.106 | 24.367.331 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.722.536 | 1.424.907 | 1.426.790 |
| Base imponible positiva | 22.803.188 | 21.132.444 | 22.803.188 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
