Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	386.842	185.366	142.853
RC	16.296.744	35.466.780	25.829.187
A U M E N T O S	27.934.723	15.916.373	15.828.863
Impuesto sobre Sociedades	7.609.317	7.049.575	7.007.509
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	21.160	7.535	13.351
Aumentos diversos	20.304.246	8.859.263	8.808.003
Amortizaciones	1.162.948	720.225	773.535
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	400.434	223.719	231.465
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	449.317	258.177	312.449
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.424	1.407	1.407
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	12.378	9.712	7.814
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	15.796	6.741	6.343
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	4.758	3.500	3.570
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	92.638	73.359	73.935
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	98.809	79.992	72.877
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	49.852	37.052	36.315
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	37.540	26.566	27.361
Provisiones o deterioros	11.085.449	4.681.936	3.883.290
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.105	1.682	1.464
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	688.096	300.068	223.199
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	31.420	11.178	15.582
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.153.996	133.750	281.336
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	619.870	352.747	263.471
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	51.925	11.028	10.550
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	412.006	115.827	143.848
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	127.180	17.896	55.251
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.338	1.338	1.338
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	2.727.260	1.458.679	692.194
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.253	710	4.109
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	337.417	144.295	165.144
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.924.583	2.132.737	2.025.804
Exenciones (art. 21 y art. 22)	303.830	57.636	69.669
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	48.600	12.098	33.523
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	22.240	4.378	270
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	26.717	24.777	1.735
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	139	8	139
Exención por rentas en el extranjero art.22	206.134	16.375	34.004
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.790.612	1.175.341	466.688
Utes, ajustes art.45.1 LIS	9.415	5.334	4.705
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8.736	6.439	4.374
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.045	3.394	3.320
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	41.912	13.170	14.582
Arrendamiento financiero: régimen especial	153.886	108.491	99.626
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	31	31	31
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	184.491	108.733	30.139
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	148.072	323	148.072
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	38.624	36.375	36.564
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.088.108	805.514	96.469
Por reserva para inversiones en Canarias	27.349	6.864	19.016
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	8.398	5.036	6.677
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	74.792	73.462	469
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.586	2.173	2.479
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	166	0	166
Gastos fiscalmente no deducibles	1.401.515	541.735	567.373
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	25.025	2.910	2.891
Gastos no deducibles retribución fondos propios	62.947	21.751	35.014
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	440.102	197.082	209.785
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	235	175	186
Gastos por donativos y liberalidades	357.975	249.775	204.227
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	1.173	665	729
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	1.654	1.654	1.654
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	6.370	1.597	1.379
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	38.464	29.825	17.848
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	11.692	921	5.125
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	77	77	77
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	12.168	10.014	7.117
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.972	821	1.306
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	440.662	24.469	80.035
RESTO	4.559.892	1.682.390	3.047.447
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	156.591	107.671	110.553
Cambio criterios contables	23.817	7.318	16.450
Operaciones a plazos	588.031	570.289	582.158
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	23.032	11.758	4.029
Revalorizaciones contables	1.160	719	718
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	154	88	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.138.849	307.412	1.892.506
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	51.434	15.697	45.663
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	50	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	620.983	91.792	43.090
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	6.801	5.827	5.576
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	98.463	96.464	18.166
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.344	590	2.020
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	4.086	2.139	1.583
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	843.098	464.624	324.935
D I S M I N U C I O N E S	27.785.754	20.600.696	10.470.731
Impuesto sobre Sociedades	2.282.877	317.415	117.207
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	55.515	54.360	6.428
Disminuciones diversas	25.447.361	20.228.920	10.347.097
Amortizaciones	959.689	557.965	484.301
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	221.197	142.925	103.751
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	114.676	51.657	41.834
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	968	967	967
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	11.910	10.424	7.932
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.354	3.252	2.933
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	88	88	57
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	22.563	22.379	22.298
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.038	12.035	2.992
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	51.479	49.910	41.967
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	52.133	44.103	40.531
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	469.282	220.224	219.039
Provisiones o deterioros	4.003.318	2.770.609	1.936.223
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	40.278	35.880	3.162
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	302.583	159.726	134.674
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	10.011	9.878	9.954
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	205.239	68.557	82.773
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	313.105	277.222	186.832
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	23.678	403	658
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	12.087	432	224
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	10.013	8.405	2.282
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.325	3.316	3.316
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	137.386	106.144	74.378
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.371	1.267	1.096
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	325.272	91.230	90.413
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.618.971	2.008.149	1.346.462
Exenciones (art. 21 y art. 22)	13.030.400	10.164.349	6.045.563
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	5.645.175	5.156.741	2.887.658
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	4.035.223	3.983.623	693.545
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	932.527	539.354	439.391
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	2.106.269	203.140	1.760.662
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	19.371	11.217	8.384
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	7.970	7.970	3.273
Exención por rentas en el extranjero art.22	283.837	262.275	252.622
Exención transmisión bienes inmuebles	28	28	28
Regímenes especiales	2.281.947	1.781.233	945.609
Utes, ajustes art.45.1 LIS	9.666	6.678	4.030
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	500	18	18
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	16.003	11.969	4.196
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	198.476	195.368	187.315
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	12.699	10.731	4.636
Arrendamiento financiero: régimen especial	192.286	146.570	118.781
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	40.607	38.573	40.607
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	200.630	127.910	32.512
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	212.000	104.486	212.000
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.179	1.681	280
Montes vecinales en mano común	156	156	85
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.147.119	888.261	96.449
Por reserva para inversiones en Canarias	215.083	215.083	213.580
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	31.174	30.981	29.467
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.147	2.544	1.439
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	223	223	215
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	106.934	77.795	54.109
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	7.637	7.460	649
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	37	37	12
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	47	47	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	931	498	443
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	98.281	69.753	53.004
RESTO	5.065.073	4.876.970	881.293
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	281.396	187.260	86.653
Cambio criterios contables	47.414	23.188	13.583
Operaciones a plazos	597.392	595.765	589.358
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	30.689	24.768	13.093
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.002	1.352	955
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2.169	2.165	115
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	78.656	63.052	15.314
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	12.346	12.259	11.514
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	15	13	13
Efectos valoración contable diferente a fiscal	298.001	280.190	33.201
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	45.464	42.858	15.927
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	2.452.368	2.450.936	1.190
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	3.369	3.369	2.330
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	43.270	38.963	3.504
Reinversión de beneficios extraordinarios	785	785	19
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	1.169.739	1.150.047	94.524
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	16.036.405	30.481.337	32.010.003
Compensaciones de B.I. negativas	2.043.939	1.777.886	849.222
Base imponible positiva	30.714.422	29.496.696	30.714.422

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad