Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.655.574 | 714.110 | 528.446 | 41.774 | 20.623 | 18.214 | 1.613.800 | 693.487 | 510.232 |
| RC | 80.788.703 | 205.656.501 | 119.633.844 | 50.285.212 | 114.986.752 | 54.529.918 | 30.503.491 | 90.669.749 | 65.103.925 |
| A U M E N T O S | 263.944.547 | 129.403.991 | 107.176.555 | 166.381.154 | 76.002.467 | 61.235.999 | 97.563.394 | 53.401.524 | 45.940.556 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.732.765 | 27.771.797 | 28.285.346 | 17.011.717 | 12.953.359 | 13.788.373 | 15.721.048 | 14.818.439 | 14.496.973 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 169.969 | 135.823 | 90.411 | 169.969 | 135.823 | 90.411 | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 231.041.814 | 101.496.371 | 78.800.798 | 149.199.468 | 62.913.285 | 47.357.215 | 81.842.346 | 38.583.086 | 31.443.583 |
 Amortizaciones | 7.808.812 | 4.060.289 | 4.512.366 | 5.595.057 | 2.707.749 | 3.068.321 | 2.213.755 | 1.352.539 | 1.444.046 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.675.720 | 1.321.577 | 1.706.570 | 1.787.235 | 808.112 | 1.172.064 | 888.485 | 513.465 | 534.507 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.380.083 | 1.450.921 | 1.643.689 | 2.762.604 | 1.126.676 | 1.251.480 | 617.479 | 324.245 | 392.209 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 30.396 | 19.275 | 17.548 | 23.436 | 13.299 | 12.129 | 6.960 | 5.976 | 5.419 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139.901 | 97.270 | 88.027 | 67.502 | 40.923 | 35.778 | 72.399 | 56.348 | 52.249 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 44.670 | 26.658 | 27.186 | 19.674 | 9.463 | 9.754 | 24.996 | 17.195 | 17.432 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 20.049 | 16.261 | 14.991 | 3.459 | 2.333 | 2.862 | 16.590 | 13.928 | 12.129 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 524.518 | 378.927 | 330.053 | 383.804 | 278.729 | 211.130 | 140.713 | 100.198 | 118.923 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 651.949 | 519.427 | 464.164 | 507.919 | 402.891 | 346.949 | 144.029 | 116.536 | 117.216 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 459 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 459 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 178.882 | 121.017 | 119.467 | 21.930 | 13.447 | 14.283 | 156.951 | 107.570 | 105.183 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 162.187 | 108.955 | 100.672 | 17.493 | 11.877 | 11.893 | 144.694 | 97.077 | 88.779 |
| Provisiones o deterioros | 118.300.595 | 35.374.084 | 39.540.819 | 96.676.151 | 28.750.197 | 31.421.758 | 21.624.444 | 6.623.886 | 8.119.062 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 104.890 | 24.789 | 20.226 | 45.579 | 15.237 | 5.556 | 59.311 | 9.552 | 14.670 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.197.940 | 2.356.694 | 2.805.667 | 6.368.355 | 1.831.537 | 2.036.745 | 1.829.586 | 525.157 | 768.922 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 281.711 | 110.211 | 130.936 | 0 | 0 | 0 | 281.711 | 110.211 | 130.936 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.052.650 | 1.062.665 | 2.186.262 | 5.941.311 | 721.130 | 1.612.997 | 2.111.339 | 341.535 | 573.265 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.932.414 | 5.498.546 | 5.886.048 | 17.242.668 | 4.520.196 | 5.236.992 | 3.689.746 | 978.350 | 649.057 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 982.023 | 675.857 | 648.578 | 815.341 | 591.654 | 598.847 | 166.682 | 84.203 | 49.731 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.503.775 | 2.442.852 | 4.687.834 | 6.542.408 | 2.077.082 | 4.332.314 | 961.367 | 365.770 | 355.521 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 756.223 | 151.401 | 217.182 | 286.238 | 96.831 | 155.886 | 469.984 | 54.569 | 61.296 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16.015 | 1.795 | 1.338 | 0 | 0 | 0 | 16.015 | 1.795 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 50.537.868 | 11.734.347 | 10.609.691 | 44.483.947 | 10.887.525 | 8.947.698 | 6.053.921 | 846.822 | 1.661.993 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14.330 | 2.577 | 8.019 | 2.038 | 233 | 2.038 | 12.292 | 2.344 | 5.981 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.817.669 | 655.569 | 779.924 | 1.388.967 | 472.935 | 486.208 | 428.702 | 182.634 | 293.716 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 19.103.087 | 10.656.782 | 11.559.113 | 13.559.300 | 7.535.839 | 8.006.477 | 5.543.787 | 3.120.943 | 3.552.636 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.942.779 | 2.483.417 | 2.596.144 | 5.885.016 | 1.463.117 | 2.214.093 | 3.057.764 | 1.020.300 | 382.051 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.180.783 | 1.485.543 | 928.428 | 1.747.794 | 750.297 | 823.349 | 1.432.989 | 735.246 | 105.080 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.760.532 | 321.128 | 692.031 | 2.486.628 | 202.839 | 587.053 | 1.273.905 | 118.289 | 104.978 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 76.274 | 53.446 | 28.421 | 54.060 | 42.018 | 19.444 | 22.213 | 11.428 | 8.977 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 115.063 | 69.262 | 56.533 | 85.005 | 43.127 | 43.077 | 30.057 | 26.135 | 13.456 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.806.212 | 550.304 | 890.704 | 1.511.529 | 424.837 | 741.170 | 294.683 | 125.467 | 149.534 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 3.917 | 3.735 | 27 | 0 | 0 | 0 | 3.917 | 3.735 | 27 |
| Regímenes especiales | 39.594.109 | 24.854.742 | 14.374.464 | 2.160.284 | 1.083.806 | 971.180 | 37.433.825 | 23.770.935 | 13.403.284 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 193.066 | 146.119 | 139.412 | 130.875 | 101.365 | 109.649 | 62.191 | 44.754 | 29.763 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.106 | 12.297 | 4.201 | 8.725 | 7.062 | 29 | 5.380 | 5.235 | 4.172 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.780 | 6.265 | 6.320 | 12.174 | 2.820 | 2.820 | 3.606 | 3.445 | 3.500 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 701.155 | 466.455 | 456.223 | 652.889 | 438.300 | 430.367 | 48.267 | 28.155 | 25.856 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 217.720 | 50.159 | 32.612 | 181.993 | 25.140 | 16.647 | 35.727 | 25.019 | 15.965 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.198 | 8.075 | 0 | 2.266 | 2.266 | 0 | 7.932 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.893.622 | 7.256.529 | 7.239.802 | 612.466 | 144.208 | 144.676 | 7.281.156 | 7.112.320 | 7.095.126 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 688.776 | 393.334 | 446.250 | 153.744 | 96.384 | 93.724 | 535.032 | 296.950 | 352.526 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 118.443 | 64.579 | 45.278 | 53.312 | 53.312 | 44.955 | 65.131 | 11.267 | 323 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.548.901 | 3.247.076 | 4.006.287 | 3.929 | 3.929 | 0 | 10.544.972 | 3.243.147 | 4.006.287 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 171.609 | 323 | 171.609 | 26.124 | 0 | 26.124 | 145.484 | 323 | 145.484 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 277.822 | 205.718 | 73.824 | 80.552 | 71.768 | 18.496 | 197.270 | 133.950 | 55.327 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.290.221 | 12.803.847 | 1.546.802 | 0 | 0 | 0 | 18.290.221 | 12.803.847 | 1.546.802 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 100.804 | 15.422 | 54.286 | 20.523 | 1.738 | 16.698 | 80.281 | 13.684 | 37.588 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 25.238 | 7.762 | 18.217 | 14.989 | 1.094 | 9.972 | 10.249 | 6.668 | 8.244 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 208.086 | 125.917 | 18.230 | 166.734 | 125.911 | 18.230 | 41.352 | 6 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 108.365 | 36.460 | 105.478 | 31.839 | 1.557 | 31.839 | 76.527 | 34.903 | 73.640 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 649 | 649 | 597 | 138 | 138 | 138 | 510 | 510 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.547 | 7.756 | 9.038 | 7.012 | 6.814 | 6.814 | 2.535 | 942 | 2.223 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.528.828 | 3.214.370 | 3.743.858 | 5.429.231 | 1.750.515 | 1.757.571 | 5.099.597 | 1.463.854 | 1.986.287 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 533.651 | 255.189 | 151.141 | 428.120 | 241.330 | 135.441 | 105.531 | 13.860 | 15.700 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 395.532 | 108.011 | 114.519 | 213.527 | 55.536 | 62.602 | 182.004 | 52.475 | 51.917 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.088.855 | 693.581 | 1.176.828 | 371.297 | 183.225 | 171.252 | 1.717.558 | 510.356 | 1.005.576 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.355 | 553 | 570 | 26 | 3 | 7 | 1.329 | 550 | 563 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.784.777 | 1.143.848 | 935.834 | 937.872 | 662.228 | 474.924 | 846.905 | 481.620 | 460.910 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8.573 | 3.803 | 3.824 | 1.631 | 1.460 | 844 | 6.942 | 2.343 | 2.980 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 31.465 | 3.593 | 8.704 | 23.592 | 1.654 | 8.314 | 7.873 | 1.939 | 390 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 114.028 | 36.740 | 31.653 | 42.126 | 10.014 | 12.531 | 71.902 | 26.726 | 19.122 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 101.616 | 63.456 | 46.797 | 65.627 | 37.047 | 18.686 | 35.989 | 26.408 | 28.111 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 85.564 | 37.522 | 15.308 | 57.045 | 32.483 | 1.845 | 28.519 | 5.038 | 13.463 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.116 | 18.116 | 64 | 18.098 | 18.098 | 46 | 18 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 142.476 | 72.508 | 66.795 | 122.433 | 55.060 | 51.768 | 20.043 | 17.448 | 15.027 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 12.196 | 10.042 | 7.146 | 0 | 0 | 0 | 12.196 | 10.042 | 7.146 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 318.437 | 59.787 | 229.087 | 307.844 | 57.035 | 225.747 | 10.593 | 2.752 | 3.340 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 4.892.186 | 707.619 | 955.587 | 2.839.992 | 395.342 | 593.563 | 2.052.193 | 312.277 | 362.024 |
| RESTO | 45.866.690 | 31.509.470 | 14.033.147 | 33.453.728 | 27.157.899 | 7.924.292 | 12.412.962 | 4.351.571 | 6.108.854 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.567.162 | 1.051.198 | 1.004.058 | 748.149 | 647.882 | 518.649 | 819.013 | 403.316 | 485.409 |
| Cambio criterios contables | 303.063 | 191.178 | 205.275 | 168.214 | 116.546 | 118.450 | 134.848 | 74.631 | 86.825 |
| Operaciones a plazos | 1.025.960 | 776.742 | 869.031 | 732.449 | 648.731 | 692.243 | 293.511 | 128.011 | 176.788 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 302.665 | 111.857 | 74.725 | 71.163 | 25.077 | 29.031 | 231.502 | 86.780 | 45.694 |
| Revalorizaciones contables | 379.138 | 135.919 | 139.950 | 279.345 | 88.669 | 64.654 | 99.793 | 47.250 | 75.296 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 38.025 | 4.572 | 7.233 | 28.577 | 0 | 3.063 | 9.448 | 4.572 | 4.171 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.125.066 | 18.026.123 | 8.403.778 | 18.325.782 | 15.553.495 | 4.545.097 | 6.799.284 | 2.472.628 | 3.858.681 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.456.379 | 8.338.613 | 107.742 | 8.329.326 | 8.308.851 | 27.004 | 127.054 | 29.762 | 80.737 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.927 | 27.715 | 142 | 0 | 0 | 0 | 42.927 | 27.715 | 142 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.607.712 | 541.378 | 668.794 | 1.201.858 | 472.484 | 380.906 | 405.854 | 68.893 | 287.887 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 371 | 1 | 62 | 272 | 1 | 5 | 99 | 0 | 57 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 214.425 | 109.907 | 143.455 | 81.548 | 48.465 | 48.516 | 132.878 | 61.441 | 94.939 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 134.147 | 128.796 | 40.601 | 109.374 | 107.369 | 24.620 | 24.773 | 21.427 | 15.981 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 1 | 1 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 35.432 | 24.242 | 17.115 | 15.932 | 15.340 | 698 | 19.500 | 8.902 | 16.417 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 107.062 | 103.379 | 107.035 | 89.547 | 89.547 | 89.520 | 17.515 | 13.832 | 17.515 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 58.651 | 43.035 | 34.217 | 23.197 | 17.284 | 18.023 | 35.454 | 25.751 | 16.195 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 180.363 | 69.256 | 55.746 | 150.671 | 45.508 | 32.468 | 29.692 | 23.748 | 23.277 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.288.140 | 1.825.561 | 2.154.188 | 3.098.324 | 972.651 | 1.331.345 | 3.189.816 | 852.910 | 822.843 |
| D I S M I N U C I O N E S | 299.309.714 | 214.873.038 | 95.488.105 | 203.372.780 | 147.139.163 | 59.302.348 | 95.936.934 | 67.733.875 | 36.185.757 |
| Impuesto sobre Sociedades | 13.388.700 | 3.345.055 | 1.345.341 | 8.911.395 | 2.719.536 | 1.025.450 | 4.477.305 | 625.519 | 319.891 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.258.809 | 189.472 | 669.844 | 1.258.809 | 189.472 | 669.844 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 284.662.205 | 211.338.511 | 93.472.920 | 193.202.577 | 144.230.155 | 57.607.053 | 91.459.629 | 67.108.356 | 35.865.866 |
| Amortizaciones | 5.137.742 | 3.177.458 | 2.839.481 | 3.400.509 | 1.960.868 | 1.791.385 | 1.737.234 | 1.216.589 | 1.048.095 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.331.613 | 767.226 | 814.350 | 987.909 | 542.331 | 618.656 | 343.704 | 224.895 | 195.693 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 889.465 | 535.856 | 512.352 | 684.301 | 399.450 | 377.517 | 205.164 | 136.406 | 134.835 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 40.660 | 20.416 | 16.421 | 29.730 | 10.598 | 8.795 | 10.931 | 9.818 | 7.626 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 132.699 | 108.729 | 85.391 | 59.583 | 42.542 | 31.424 | 73.117 | 66.187 | 53.966 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11.758 | 11.268 | 10.391 | 1.326 | 1.260 | 1.259 | 10.432 | 10.008 | 9.132 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 6.396 | 5.904 | 5.263 | 455 | 75 | 75 | 5.941 | 5.829 | 5.189 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 290.116 | 199.628 | 60.417 | 260.797 | 173.937 | 38.023 | 29.318 | 25.691 | 22.394 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 125.347 | 112.915 | 39.482 | 69.668 | 69.032 | 27.480 | 55.679 | 43.883 | 12.002 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 156.716 | 148.032 | 120.017 | 10.969 | 9.552 | 4.938 | 145.747 | 138.480 | 115.079 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 238.452 | 187.483 | 152.530 | 21.639 | 15.386 | 13.205 | 216.813 | 172.097 | 139.326 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.914.442 | 1.080.002 | 1.022.867 | 1.274.133 | 696.705 | 670.012 | 640.309 | 383.297 | 352.855 |
| Provisiones o deterioros | 33.543.768 | 20.812.027 | 14.429.207 | 25.059.926 | 16.023.227 | 10.553.369 | 8.483.842 | 4.788.801 | 3.875.838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 342.033 | 160.277 | 26.495 | 200.309 | 80.083 | 6.720 | 141.725 | 80.194 | 19.775 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.687.699 | 1.576.522 | 1.118.713 | 1.616.014 | 988.562 | 815.813 | 1.071.685 | 587.961 | 302.900 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 81.711 | 65.212 | 62.879 | 0 | 0 | 0 | 81.711 | 65.212 | 62.879 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.144.286 | 1.048.653 | 540.072 | 2.658.356 | 834.012 | 422.103 | 485.930 | 214.642 | 117.969 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.202.882 | 3.352.831 | 1.201.753 | 3.453.615 | 2.907.656 | 1.043.497 | 749.267 | 445.175 | 158.256 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 94.259 | 55.446 | 17.008 | 60.143 | 23.322 | 4.865 | 34.116 | 32.124 | 12.143 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 273.895 | 223.387 | 23.772 | 30.116 | 27.419 | 12.851 | 243.779 | 195.967 | 10.921 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 943.862 | 535.873 | 88.991 | 689.770 | 376.674 | 51.495 | 254.092 | 159.199 | 37.497 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.352 | 3.343 | 3.343 | 0 | 0 | 0 | 3.352 | 3.343 | 3.343 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.015.041 | 2.425.462 | 1.668.228 | 3.535.415 | 2.102.532 | 924.467 | 1.479.626 | 322.930 | 743.761 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.865 | 3.611 | 3.002 | 248 | 245 | 238 | 3.617 | 3.366 | 2.764 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.121.277 | 481.127 | 418.389 | 857.208 | 338.173 | 281.856 | 264.069 | 142.954 | 136.533 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.629.606 | 10.880.285 | 9.256.563 | 11.958.734 | 8.344.549 | 6.989.464 | 3.670.872 | 2.535.736 | 2.267.099 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 184.607.636 | 148.967.446 | 61.884.200 | 142.456.869 | 112.407.720 | 39.985.863 | 42.150.766 | 36.559.727 | 21.898.337 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 85.824.450 | 72.463.129 | 29.670.466 | 71.546.520 | 58.876.272 | 23.812.549 | 14.277.930 | 13.586.857 | 5.857.917 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 28.374.606 | 17.458.522 | 6.836.533 | 23.389.307 | 12.785.765 | 4.513.316 | 4.985.299 | 4.672.757 | 2.323.217 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 47.101.610 | 42.825.176 | 14.952.573 | 31.391.713 | 28.232.792 | 5.113.980 | 15.709.897 | 14.592.384 | 9.838.594 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 16.337.036 | 11.394.932 | 6.747.058 | 11.491.517 | 9.573.465 | 4.515.669 | 4.845.518 | 1.821.467 | 2.231.389 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.200.564 | 1.765.668 | 1.490.693 | 1.585.471 | 1.444.091 | 1.306.937 | 615.092 | 321.577 | 183.756 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.920.571 | 1.370.417 | 1.181.420 | 765.559 | 215.870 | 35.334 | 1.155.012 | 1.154.548 | 1.146.085 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.831.374 | 1.682.017 | 1.003.502 | 2.284.897 | 1.277.824 | 688.078 | 546.477 | 404.193 | 315.424 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 17.425 | 7.585 | 1.956 | 1.884 | 1.641 | 0 | 15.541 | 5.943 | 1.956 |
| Regímenes especiales | 36.146.085 | 22.968.402 | 8.341.470 | 2.329.170 | 1.785.919 | 1.012.631 | 33.816.915 | 21.182.483 | 7.328.839 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 175.597 | 135.760 | 106.109 | 112.414 | 82.336 | 85.371 | 63.183 | 53.424 | 20.738 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 20.889 | 15.021 | 4.443 | 6.068 | 3.271 | 225 | 14.821 | 11.750 | 4.218 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.328 | 6.024 | 6.076 | 37.657 | 3.443 | 3.494 | 2.671 | 2.582 | 2.582 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 651.681 | 397.476 | 379.772 | 609.331 | 367.265 | 358.737 | 42.351 | 30.211 | 21.035 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 995.571 | 834.911 | 573.641 | 482.419 | 450.488 | 213.995 | 513.153 | 384.423 | 359.646 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 353.843 | 320.580 | 26.684 | 74.312 | 74.205 | 107 | 279.531 | 246.375 | 26.576 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 680.948 | 470.901 | 120.440 | 337.166 | 189.407 | 70.144 | 343.781 | 281.494 | 50.296 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 912.779 | 468.149 | 330.269 | 167.663 | 125.611 | 110.701 | 745.116 | 342.537 | 219.567 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.147.708 | 1.104.316 | 129.444 | 361.357 | 361.357 | 37.135 | 786.351 | 742.960 | 92.310 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 10.880.459 | 3.917.888 | 4.041.573 | 4.075 | 4.075 | 0 | 10.876.384 | 3.913.813 | 4.041.573 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 220.715 | 107.553 | 220.715 | 50.295 | 43.747 | 50.295 | 170.420 | 63.806 | 170.420 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 158.726 | 104.144 | 10.899 | 35 | 35 | 35 | 158.691 | 104.109 | 10.864 |
| Montes vecinales en mano común | 20.628 | 20.594 | 3.633 | 0 | 0 | 0 | 20.628 | 20.594 | 3.633 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.091.009 | 14.277.231 | 1.613.768 | 0 | 0 | 0 | 19.091.009 | 14.277.231 | 1.613.768 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 460.636 | 460.632 | 457.607 | 46.246 | 46.246 | 46.205 | 414.391 | 414.387 | 411.401 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 186.951 | 186.573 | 180.878 | 1.290 | 1.290 | 1.288 | 185.662 | 185.283 | 179.589 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 19.119 | 19.119 | 19.119 | 0 | 0 | 0 | 19.119 | 19.119 | 19.119 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 20.175 | 13.859 | 15.235 | 13.098 | 7.398 | 9.431 | 7.077 | 6.461 | 5.804 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 344 | 224 | 215 | 91 | 91 | 90 | 254 | 133 | 125 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.636 | 6.103 | 1.032 | 1 | 1 | 1 | 6.635 | 6.102 | 1.031 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 95.199 | 95.199 | 93.798 | 19.552 | 19.552 | 19.276 | 75.647 | 75.647 | 74.522 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.144 | 6.144 | 6.123 | 6.100 | 6.100 | 6.100 | 44 | 44 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.754.582 | 994.763 | 380.024 | 761.936 | 634.454 | 251.795 | 992.646 | 360.309 | 128.229 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50.411 | 27.413 | 18.757 | 45.347 | 23.703 | 16.182 | 5.063 | 3.711 | 2.575 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 21.839 | 316 | 8.676 | 19.253 | 222 | 8.657 | 2.586 | 94 | 19 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12.343 | 8.055 | 7.388 | 3.767 | 698 | 535 | 8.576 | 7.358 | 6.854 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 298 | 297 | 244 | 0 | 0 | 0 | 298 | 297 | 244 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 60.969 | 36.819 | 6.119 | 42.257 | 31.518 | 2.418 | 18.712 | 5.300 | 3.701 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.608.723 | 921.862 | 338.840 | 651.312 | 578.313 | 224.003 | 957.411 | 343.549 | 114.837 |
| RESTO | 23.472.392 | 14.418.415 | 5.598.537 | 19.194.167 | 11.417.968 | 4.012.010 | 4.278.225 | 3.000.446 | 1.586.528 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.593.171 | 1.776.984 | 1.256.157 | 1.774.409 | 1.220.878 | 891.263 | 818.762 | 556.106 | 364.894 |
| Cambio criterios contables | 642.612 | 91.697 | 63.414 | 530.381 | 20.683 | 14.143 | 112.231 | 71.013 | 49.271 |
| Operaciones a plazos | 1.139.153 | 1.110.416 | 986.656 | 724.887 | 710.263 | 713.165 | 414.266 | 400.153 | 273.491 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 112.992 | 94.461 | 41.185 | 7.352 | 7.190 | 6.707 | 105.640 | 87.271 | 34.478 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 162.134 | 153.000 | 88.812 | 138.388 | 130.186 | 75.696 | 23.746 | 22.814 | 13.116 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 904.967 | 856.947 | 8.899 | 651.410 | 618.834 | 8.736 | 253.557 | 238.113 | 163 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.765.011 | 153.326 | 89.878 | 1.489.754 | 107.466 | 49.350 | 275.257 | 45.860 | 40.528 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42.438 | 37.928 | 28.869 | 11.345 | 10.523 | 11.013 | 31.093 | 27.405 | 17.856 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 465 | 395 | 108 | 21 | 21 | 21 | 443 | 373 | 86 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.884.914 | 1.457.414 | 453.849 | 1.493.574 | 1.104.179 | 339.948 | 391.341 | 353.235 | 113.901 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 377.466 | 320.424 | 249.319 | 338.235 | 283.386 | 217.293 | 39.231 | 37.038 | 32.026 |
| Obra benéfico-social cajas | 567 | 567 | 567 | 0 | 0 | 0 | 567 | 567 | 567 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 4.081.371 | 3.956.787 | 226.797 | 4.052.698 | 3.932.264 | 200.438 | 28.673 | 24.522 | 26.360 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.763 | 12.079 | 6.675 | 2.238 | 2.238 | 103 | 17.525 | 9.841 | 6.572 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.276.363 | 484.774 | 198.726 | 2.219.858 | 447.428 | 173.828 | 56.505 | 37.346 | 24.898 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25.909 | 8.932 | 6.795 | 23.736 | 6.864 | 6.098 | 2.173 | 2.068 | 697 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 654.951 | 397.743 | 364.926 | 605.582 | 353.033 | 348.009 | 49.370 | 44.710 | 16.917 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.788.145 | 3.504.542 | 1.526.904 | 5.130.300 | 2.462.530 | 956.199 | 1.657.845 | 1.042.011 | 570.704 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 45.300.955 | 119.849.830 | 132.680.240 | 13.163.975 | 43.507.879 | 57.818.541 | 32.136.980 | 76.341.950 | 74.861.699 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 12.836.930 | 11.083.349 | 5.885.873 | 2.420.898 | 1.746.937 | 1.649.546 | 10.416.032 | 9.336.412 | 4.236.327 |
| Base imponible positiva | 125.294.087 | 118.707.352 | 125.294.087 | 55.755.728 | 50.788.989 | 55.755.728 | 69.538.359 | 67.918.364 | 69.538.359 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
