Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.932 | 2.675 | 2.341 |
| RC | 23.794.742 | 53.838.672 | 30.909.421 |
| A U M E N T O S | 99.516.478 | 50.961.872 | 33.738.510 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.986.192 | 7.913.639 | 8.131.457 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 30.369 | 23.721 | 5.335 |
| Aumentos diversos | 90.499.917 | 43.024.512 | 25.601.717 |
 Amortizaciones | 3.699.804 | 2.002.890 | 2.301.360 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.457.317 | 610.756 | 941.225 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.402.430 | 753.452 | 850.086 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 19.475 | 11.496 | 10.360 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79.891 | 58.538 | 53.465 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.346 | 3.364 | 3.291 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.520 | 3.649 | 3.570 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 281.013 | 202.841 | 131.924 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 448.988 | 357.612 | 306.246 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.536 | 947 | 963 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 288 | 234 | 230 |
| Provisiones o deterioros | 41.311.265 | 12.847.711 | 10.043.127 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.612 | 761 | 825 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.831.918 | 522.499 | 522.489 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 30.387 | 27.003 | 28.476 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.273.248 | 279.444 | 944.922 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.035.013 | 799.066 | 638.368 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 300.867 | 236.952 | 213.885 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.521.432 | 443.238 | 452.288 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 222.613 | 8.493 | 53.069 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 19.502.275 | 5.429.333 | 942.123 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 753.770 | 305.431 | 444.368 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.837.056 | 4.795.491 | 5.802.313 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.947.181 | 692.931 | 852.473 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 280.264 | 223.124 | 226.267 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 464.748 | 95.659 | 83.178 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.571 | 26.839 | 4.069 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.285 | 10.285 | 10.285 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.164.312 | 337.024 | 528.673 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.022.360 | 9.585.950 | 4.383.051 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 131.123 | 106.972 | 98.554 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.882 | 3.854 | 3.854 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14.600 | 5.139 | 5.139 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 559.944 | 366.127 | 366.943 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 79.403 | 19.093 | 7.794 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 209.666 | 143.719 | 143.719 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77.230 | 56.322 | 54.154 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.693 | 30.693 | 30.693 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.917.351 | 547.870 | 2.338.356 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 120.244 | 0 | 120.244 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 128.306 | 108.670 | 39.565 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.592.286 | 8.104.032 | 1.106.262 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.658 | 1.281 | 1.313 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.984 | 2.800 | 10.772 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 95.919 | 87.764 | 14.771 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 42.906 | 1.616 | 40.752 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.755.421 | 829.465 | 1.244.678 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 278.992 | 112.475 | 2.988 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 81.072 | 25.619 | 31.525 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 724.726 | 135.681 | 602.178 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 599.870 | 411.655 | 246.497 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 263 | 207 | 263 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.532 | 11.110 | 14.673 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 71.911 | 57.713 | 37.658 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 48.523 | 30.610 | 238 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 77 | 77 | 77 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.787 | 2.204 | 1.907 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 225.297 | 591 | 209.896 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 703.369 | 41.523 | 96.778 |
| RESTO | 22.763.887 | 17.065.566 | 6.777.028 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 323.527 | 216.236 | 250.435 |
| Cambio criterios contables | 7.597 | 797 | 2.005 |
| Operaciones a plazos | 550.829 | 500.756 | 470.786 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37.924 | 13.738 | 10.981 |
| Revalorizaciones contables | 2.176 | 1.693 | 1.649 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.078.061 | 7.520.478 | 5.267.829 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.043.665 | 8.034.091 | 28.019 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 694.852 | 104.535 | 118.136 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 69 | 1 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 22.213 | 11.446 | 9.951 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 91.120 | 89.139 | 10.846 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 566 | 150 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 89.520 | 89.520 | 89.520 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 11.828 | 7.439 | 8.798 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.809.940 | 475.546 | 507.919 |
| D I S M I N U C I O N E S | 115.032.878 | 75.464.073 | 29.119.106 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.953.634 | 1.136.182 | 426.071 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 439.443 | 6.429 | 870 |
| Disminuciones diversas | 109.639.801 | 74.321.462 | 28.692.165 |
| Amortizaciones | 2.476.949 | 1.379.922 | 1.436.998 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 848.155 | 435.224 | 518.902 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 481.378 | 320.157 | 307.371 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 29.761 | 10.934 | 9.151 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 57.948 | 51.162 | 41.452 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 123 | 113 | 113 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 665 | 665 | 665 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.644 | 26.026 | 25.842 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 510 | 510 | 510 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 409 | 409 | 409 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.031.357 | 534.721 | 532.583 |
| Provisiones o deterioros | 13.239.186 | 7.727.367 | 6.389.158 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.717 | 4.274 | 669 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 719.189 | 349.890 | 314.770 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.961 | 15.789 | 15.887 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.216.386 | 170.650 | 243.727 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.115.113 | 859.492 | 492.915 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 53.417 | 17.103 | 1.097 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.801 | 7.708 | 7.708 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 108.458 | 7.429 | 5.203 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.801 | 2.801 | 2.801 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.532.434 | 758.395 | 524.467 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 588.494 | 220.349 | 213.090 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.861.417 | 5.313.487 | 4.566.823 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 65.283.498 | 47.360.165 | 14.825.413 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 24.083.781 | 17.240.624 | 5.633.086 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 12.564.540 | 5.829.219 | 2.460.089 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 17.561.358 | 15.349.977 | 1.520.364 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 8.851.603 | 6.932.837 | 3.700.338 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 139.621 | 129.137 | 94.107 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.183.841 | 1.183.274 | 1.127.601 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 889.270 | 695.096 | 289.827 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.484 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.341.076 | 10.311.603 | 4.485.874 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 114.319 | 90.518 | 76.874 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.428 | 3.226 | 3.226 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 38.386 | 4.158 | 4.158 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 524.039 | 303.489 | 310.331 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 221.487 | 191.807 | 179.268 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 158.664 | 79.605 | 66.244 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 105.167 | 83.806 | 85.089 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.750 | 23.750 | 23.750 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.881.897 | 630.943 | 2.307.409 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 145.174 | 44.208 | 145.174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 41.096 | 28.240 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.922.987 | 8.674.552 | 1.130.071 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 70.513 | 70.513 | 70.513 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 28.671 | 28.657 | 27.677 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 316 | 316 | 316 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 13.707 | 8.821 | 10.779 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 18 | 18 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 44.974 | 44.974 | 44.974 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 254.678 | 217.209 | 141.309 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 424 | 424 | 424 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 125 | 125 | 125 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 31.883 | 24.778 | 80 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 222.246 | 191.882 | 140.679 |
| RESTO | 10.044.415 | 7.325.197 | 1.413.415 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 583.691 | 238.334 | 218.127 |
| Cambio criterios contables | 68.793 | 9.111 | 5.827 |
| Operaciones a plazos | 639.634 | 631.571 | 557.025 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 68 | 29 | 68 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6.750 | 6.479 | 2.890 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 406.583 | 400.941 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 106.283 | 81.083 | 43.329 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.801 | 16.059 | 10.641 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 764.029 | 716.298 | 63.403 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 227.815 | 189.337 | 136.734 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.764.523 | 3.703.069 | 75.561 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 811.795 | 157.423 | 130.026 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15.518 | 1.405 | 639 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.632.132 | 1.174.057 | 169.144 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 8.981.159 | 28.764.225 | 36.141.217 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.095.401 | 919.001 | 1.008.512 |
| Base imponible positiva | 34.809.558 | 32.296.909 | 34.809.558 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
