Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña

Sector: Total

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	126.539	91.108	79.053
RC	27.770.579	46.838.625	27.691.943
A U M E N T O S	40.687.716	26.796.061	17.775.582
Impuesto sobre Sociedades	7.500.608	7.050.052	6.971.002
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	23.731	4.470	4.362
Aumentos diversos	33.163.377	19.741.539	10.800.218
Amortizaciones	958.347	576.066	598.875
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	293.317	175.916	176.355
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	279.904	115.613	145.166
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	2.853	2.011	1.403
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	29.731	23.101	18.816
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	17.955	13.613	13.848
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	4.439	2.961	3.403
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	65.027	50.892	50.144
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	70.826	55.926	54.473
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	36	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	113.268	80.491	81.034
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	80.991	55.544	54.233
Provisiones o deterioros	14.542.706	7.030.596	6.920.358
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	18.077	13.701	6.309
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	873.717	275.566	390.612
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	39.204	11.739	13.197
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	967.797	289.247	190.068
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.658.518	3.269.019	2.847.989
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	111.419	60.053	60.344
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	618.651	294.047	323.422
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	189.107	48.736	82.293
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.355	1.355	1.338
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.302.364	1.651.738	2.088.720
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5.649	1.581	4.731
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	111.507	84.513	72.537
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.645.340	1.029.300	838.797
Exenciones (art. 21 y art. 22)	902.467	237.870	338.173
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	613.358	86.013	174.801
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	115.673	76.521	76.920
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	6.597	3.460	4.389
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	3.809	78	3.759
Exención por rentas en el extranjero art.22	163.031	71.798	78.304
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	6.493.640	4.095.945	1.150.304
Utes, ajustes art.45.1 LIS	24.259	14.197	15.850
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	575	310	299
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1.129	1.088	1.129
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	71.331	41.794	40.785
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	10.612	9.211	5.311
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	2.266	2.266	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	39.706	33.637	6.767
Arrendamiento financiero: régimen especial	153.876	103.032	93.825
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	4.464	4.464	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	1.974.931	1.406.901	651.978
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	2.275	323	2.275
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	70.335	46.995	17.367
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.021.128	2.421.105	254.948
Por reserva para inversiones en Canarias	54.419	7.306	24.173
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	9.132	1.545	4.027
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	21.385	531	531
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	31.450	1.069	30.921
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	52	52	0
Transparencia fiscal internacional	316	118	118
Gastos fiscalmente no deducibles	1.879.796	700.486	816.404
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	31.728	11.392	11.363
Gastos no deducibles retribución fondos propios	62.435	18.384	20.901
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	402.464	223.839	231.562
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	437	295	305
Gastos por donativos y liberalidades	398.811	307.521	277.427
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	3.034	1.652	1.654
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	3.110	3.102	1.657
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	21.351	4.746	5.486
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	4.713	2.502	2.609
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	12.747	3.396	3.957
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	46	46	46
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	99	94	99
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	869	869	869
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	13.213	3.655	11.276
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	924.741	118.993	247.193
RESTO	8.386.421	7.100.575	976.105
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	184.034	94.147	101.339
Cambio criterios contables	37.232	21.907	23.880
Operaciones a plazos	199.981	137.633	167.676
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	106.764	31.904	19.345
Revalorizaciones contables	13.942	8.138	5.385
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	29.301	4.106	5.980
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.237.264	6.138.859	226.328
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	308.529	287.438	23.349
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	82	77	77
Efectos valoración contable diferente a fiscal	187.612	93.397	98.477
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	203	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	70.695	22.583	51.741
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	4.163	4.068	4.045
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	23.428	20.537	7.026
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	13.826	13.826	13.826
Reinversión de beneficios extraordinarios	8.879	5.123	5.381
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	960.486	216.830	222.247
D I S M I N U C I O N E S	52.484.833	44.468.261	14.611.098
Impuesto sobre Sociedades	2.741.218	700.807	297.960
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	25.352	19.387	2.536
Disminuciones diversas	49.718.263	43.748.067	14.310.602
Amortizaciones	871.707	624.937	499.312
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	142.779	103.998	84.593
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	102.602	27.309	25.667
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	4.086	3.533	1.495
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	41.450	37.258	25.582
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.273	6.076	5.691
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	3.110	2.748	2.728
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	21.294	20.857	15.766
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	36.897	36.765	4.124
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	79	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	99.703	96.074	82.219
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	130.619	106.076	93.052
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	282.815	184.242	158.396
Provisiones o deterioros	4.859.535	2.847.034	2.056.948
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	97.159	83.929	8.501
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	533.945	233.233	149.355
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	6.908	5.845	5.675
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	555.071	444.123	49.641
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	569.664	422.324	103.093
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	5.936	5.217	3.671
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	11.412	8.521	3.124
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	44.150	39.805	33.204
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	342	342	342
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	1.588.676	468.348	828.707
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.493	2.338	1.949
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	77.174	67.073	41.686
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.366.604	1.065.938	828.000
Exenciones (art. 21 y art. 22)	34.470.585	33.388.261	9.703.951
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	19.771.612	19.030.530	7.067.888
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.362.124	3.172.398	664.137
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	10.265.490	10.165.946	1.722.558
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	555.597	546.335	67.631
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	72.904	70.940	6.957
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	13.072	12.641	12.350
Exención por rentas en el extranjero art.22	428.169	387.855	162.431
Exención transmisión bienes inmuebles	1.616	1.616	0
Regímenes especiales	7.498.881	5.480.969	1.470.379
Utes, ajustes art.45.1 LIS	23.055	17.631	11.536
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	744	694	659
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	1.917	1.866	1.917
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	55.170	40.387	26.474
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	203.598	200.633	78.202
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	45.791	45.677	560
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	129.384	117.792	17.181
Arrendamiento financiero: régimen especial	196.633	152.125	116.566
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	216.825	192.260	55.748
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.108.356	1.630.454	686.073
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	4.595	4.595	4.595
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	50.403	32.592	8.434
Montes vecinales en mano común	48	48	48
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.255.799	2.837.892	264.210
Por reserva para inversiones en Canarias	162.729	162.729	161.810
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	24.016	23.786	22.927
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	951	951	951
Por correcciones entidades normativa foral	2.836	2.829	2.703
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7	7	7
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	4.862	4.861	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	11.139	11.139	9.755
Transparencia fiscal internacional	23	23	23
Gastos fiscalmente no deducibles	272.652	223.026	52.772
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	14.464	4.925	2.681
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3.230	3.086	2.395
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	228	228	228
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	583	184	99
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	254.147	214.602	47.370
RESTO	1.744.903	1.183.840	527.240
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	394.417	279.920	140.905
Cambio criterios contables	53.404	37.641	23.547
Operaciones a plazos	114.506	108.312	95.146
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	52.739	41.780	29.011
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.010	2.469	2.009
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1.286	42	35
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	25.930	10.720	449
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.970	6.500	4.982
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	21	21	21
Efectos valoración contable diferente a fiscal	199.639	157.216	75.970
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	81.581	67.637	52.784
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	20.393	3.157	4.490
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	4.598	4.598	1.577
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	193.699	157.144	11.678
Reinversión de beneficios extraordinarios	189	20	20
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	591.521	306.665	84.615
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	15.886.249	29.071.564	30.839.795
Compensaciones de B.I. negativas	2.387.144	2.139.372	1.083.290
Base imponible positiva	29.238.185	28.575.776	29.238.185

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad