Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 32.430 | 16.482 | 13.083 |
| RC | 9.852.194 | 21.938.460 | 9.622.004 |
| A U M E N T O S | 26.096.005 | 5.738.858 | 8.750.922 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.017.769 | 1.295.032 | 1.797.794 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 46.543 | 46.543 | 46.543 |
| Aumentos diversos | 24.031.693 | 4.397.284 | 6.906.585 |
 Amortizaciones | 98.686 | 65.752 | 66.448 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.615 | 11.509 | 9.979 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 80.859 | 53.394 | 55.649 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 57 | 57 | 57 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.231 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 94 | 60 | 59 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4 | 4 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39 | 39 | 35 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 128 | 120 | 102 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 317 | 277 | 282 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 340 | 288 | 280 |
| Provisiones o deterioros | 14.394.219 | 2.685.843 | 5.782.678 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.332 | 3.808 | 464 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 427.858 | 79.332 | 118.073 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.439 | 873 | 830 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 97.965 | 67.143 | 14.804 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.558.898 | 321.630 | 1.103.394 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.186 | 3.451 | 1.279 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.852.224 | 58.305 | 1.730.737 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 112.162 | 11.689 | 10.800 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14.131 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.578.478 | 1.933.397 | 2.439.165 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30.222 | 26.817 | 18.010 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 699.309 | 179.399 | 345.122 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.843.494 | 208.759 | 150.398 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 150.590 | 46.749 | 68.935 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.551.875 | 83.498 | 8.665 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.081 | 10.249 | 10.954 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 91.109 | 49.858 | 42.227 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 38.840 | 18.404 | 19.617 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.958.074 | 87.752 | 236.821 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.938 | 1.930 | 1.938 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 53 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 974 | 796 | 790 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.900 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.799 | 108 | 3.405 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 235 | 159 | 153 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 71.233 | 17.409 | 292 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.829.006 | 58.807 | 229.672 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 764 | 615 | 330 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 36.852 | 1.928 | 10 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 291 | 176 | 232 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 15 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 15 | 15 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 745.498 | 114.557 | 175.599 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.603 | 167 | 608 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 37.215 | 5.465 | 9.773 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 28.880 | 11.451 | 10.561 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 56.071 | 24.929 | 18.522 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 93 | 66 | 53 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 6.660 | 0 | 6.660 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.022 | 8.840 | 2.020 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 102 | 102 | 78 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.419 | 836 | 2.222 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 692 | 330 | 360 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 583.726 | 62.357 | 124.728 |
| RESTO | 3.991.722 | 1.234.622 | 494.641 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 180.944 | 132.910 | 10.016 |
| Cambio criterios contables | 2.600 | 688 | 617 |
| Operaciones a plazos | 5.717 | 494 | 4.946 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.756 | 2.588 | 7.160 |
| Revalorizaciones contables | 20.047 | 19.992 | 20.044 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.723 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.906.753 | 784.056 | 113.913 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.356 | 3.425 | 3.606 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.690 | 27.533 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.151 | 3.079 | 2.721 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16.296 | 14.811 | 3.405 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.040 | 3.033 | 6 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 48 | 30 | 48 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 270 | 103 | 184 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 791.330 | 241.878 | 327.967 |
| D I S M I N U C I O N E S | 33.015.309 | 23.360.735 | 10.564.686 |
| Impuesto sobre Sociedades | 665.190 | 350.187 | 55.578 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 55.897 | 55.897 | 53.474 |
| Disminuciones diversas | 32.294.222 | 22.954.651 | 10.455.634 |
| Amortizaciones | 35.208 | 23.079 | 20.414 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.873 | 6.450 | 5.249 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16.573 | 8.508 | 8.260 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 173 | 173 | 173 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 438 | 107 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 417 | 413 | 302 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 795 | 400 | 400 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.645 | 6.734 | 5.736 |
| Provisiones o deterioros | 2.127.961 | 1.051.380 | 468.271 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.294 | 10.225 | 977 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 173.190 | 55.939 | 50.240 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.417 | 421 | 421 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.005 | 8.015 | 6.797 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 757.631 | 514.972 | 46.489 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.626 | 1.624 | 56 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.592 | 11.318 | 125 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 494.354 | 165.279 | 6.831 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 240.108 | 124.894 | 62.412 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 64 | 64 | 39 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.741 | 21.451 | 10.327 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 384.938 | 137.179 | 283.555 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 23.530.061 | 19.749.285 | 9.411.124 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 12.783.783 | 11.791.408 | 5.631.944 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.590.200 | 3.019.652 | 1.187.550 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.150.405 | 2.314.601 | 844.857 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.525.945 | 2.238.160 | 1.646.139 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 131.179 | 44.881 | 38.748 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 138.201 | 138.201 | 14.395 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 210.306 | 202.382 | 47.492 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.812.216 | 1.041.169 | 255.372 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.409 | 729 | 729 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 51 | 0 | 51 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 11 | 0 | 9 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 94.143 | 93.811 | 4.709 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 302.426 | 271.433 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 11.665 | 11.665 | 5.744 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 353 | 313 | 307 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 546.639 | 532.273 | 476 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.812.635 | 110.716 | 200.712 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.234 | 2.579 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.062 | 3.062 | 3.062 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 142 | 141 | 142 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.408 | 13.408 | 13.408 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 8 | 8 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.030 | 1.030 | 1.030 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 119.300 | 102.826 | 10.891 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 312 | 312 | 312 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8.435 | 0 | 8.435 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 656 | 540 | 540 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 302 | 302 | 302 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 109.596 | 101.673 | 1.303 |
| RESTO | 2.669.476 | 986.912 | 289.562 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 76.875 | 60.770 | 25.759 |
| Cambio criterios contables | 3.223 | 838 | 763 |
| Operaciones a plazos | 28.638 | 28.544 | 24.243 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 491 | 435 | 52 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.443.335 | 11.660 | 832 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 494 | 157 | 331 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 517.993 | 515.957 | 115.854 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.213 | 817 | 63 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 640 | 640 | 640 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 128.185 | 54.377 | 21.799 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 468.382 | 312.715 | 99.226 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.849.044 | 4.352.998 | 7.695.078 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 523.440 | 250.077 | 328.227 |
| Base imponible positiva | 7.335.534 | 5.768.809 | 7.335.534 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
