Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Total

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	32.430	16.482	13.083
RC	9.852.194	21.938.460	9.622.004
A U M E N T O S	26.096.005	5.738.858	8.750.922
Impuesto sobre Sociedades	2.017.769	1.295.032	1.797.794
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	46.543	46.543	46.543
Aumentos diversos	24.031.693	4.397.284	6.906.585
Amortizaciones	98.686	65.752	66.448
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	15.615	11.509	9.979
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	80.859	53.394	55.649
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	57	57	57
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.231	3	3
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	94	60	59
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	4	4	1
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	39	39	35
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	128	120	102
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	317	277	282
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	340	288	280
Provisiones o deterioros	14.394.219	2.685.843	5.782.678
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.332	3.808	464
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	427.858	79.332	118.073
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.439	873	830
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	97.965	67.143	14.804
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.558.898	321.630	1.103.394
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	12.186	3.451	1.279
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	1.852.224	58.305	1.730.737
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	112.162	11.689	10.800
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	14.131	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.578.478	1.933.397	2.439.165
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	14	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	30.222	26.817	18.010
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	699.309	179.399	345.122
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.843.494	208.759	150.398
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	150.590	46.749	68.935
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	1.551.875	83.498	8.665
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	11.081	10.249	10.954
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	91.109	49.858	42.227
Exención por rentas en el extranjero art.22	38.840	18.404	19.617
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.958.074	87.752	236.821
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.938	1.930	1.938
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	53	0	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	974	796	790
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	7.900	5.809	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	8.799	108	3.405
Arrendamiento financiero: régimen especial	235	159	153
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	71.233	17.409	292
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.829.006	58.807	229.672
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	764	615	330
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	36.852	1.928	10
Por reserva para inversiones en Canarias	291	176	232
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	15	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	15	15	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	745.498	114.557	175.599
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	11.603	167	608
Gastos no deducibles retribución fondos propios	37.215	5.465	9.773
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	28.880	11.451	10.561
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	14	14	14
Gastos por donativos y liberalidades	56.071	24.929	18.522
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	93	66	53
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	6.660	0	6.660
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	17.022	8.840	2.020
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	102	102	78
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	3.419	836	2.222
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	692	330	360
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1	1	1
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	583.726	62.357	124.728
RESTO	3.991.722	1.234.622	494.641
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	180.944	132.910	10.016
Cambio criterios contables	2.600	688	617
Operaciones a plazos	5.717	494	4.946
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	9.756	2.588	7.160
Revalorizaciones contables	20.047	19.992	20.044
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	3.723	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.906.753	784.056	113.913
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.356	3.425	3.606
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	42.690	27.533	6
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.151	3.079	2.721
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	16.296	14.811	3.405
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	3.040	3.033	6
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	48	30	48
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	270	103	184
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	791.330	241.878	327.967
D I S M I N U C I O N E S	33.015.309	23.360.735	10.564.686
Impuesto sobre Sociedades	665.190	350.187	55.578
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	55.897	55.897	53.474
Disminuciones diversas	32.294.222	22.954.651	10.455.634
Amortizaciones	35.208	23.079	20.414
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	6.873	6.450	5.249
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	16.573	8.508	8.260
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	173	173	173
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	438	107	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	12	12	12
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	282	282	282
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	417	413	302
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	795	400	400
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	9.645	6.734	5.736
Provisiones o deterioros	2.127.961	1.051.380	468.271
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	11.294	10.225	977
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	173.190	55.939	50.240
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	15.417	421	421
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	15.005	8.015	6.797
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	757.631	514.972	46.489
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	1.626	1.624	56
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	11.592	11.318	125
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	494.354	165.279	6.831
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	240.108	124.894	62.412
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	64	64	39
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	22.741	21.451	10.327
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	384.938	137.179	283.555
Exenciones (art. 21 y art. 22)	23.530.061	19.749.285	9.411.124
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	12.783.783	11.791.408	5.631.944
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	3.590.200	3.019.652	1.187.550
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	3.150.405	2.314.601	844.857
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	3.525.945	2.238.160	1.646.139
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	131.179	44.881	38.748
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	138.201	138.201	14.395
Exención por rentas en el extranjero art.22	210.306	202.382	47.492
Exención transmisión bienes inmuebles	42	0	0
Regímenes especiales	3.812.216	1.041.169	255.372
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.409	729	729
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	51	0	51
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	11	0	9
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	94.143	93.811	4.709
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	302.426	271.433	24.994
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	11.665	11.665	5.744
Arrendamiento financiero: régimen especial	353	313	307
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	546.639	532.273	476
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.812.635	110.716	200.712
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1	1	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	24.234	2.579	0
Por reserva para inversiones en Canarias	3.062	3.062	3.062
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	142	141	142
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	13.408	13.408	13.408
Por correcciones entidades normativa foral	8	8	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1.030	1.030	1.030
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	119.300	102.826	10.891
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	312	312	312
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	8.435	0	8.435
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	656	540	540
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	302	302	302
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	109.596	101.673	1.303
RESTO	2.669.476	986.912	289.562
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	76.875	60.770	25.759
Cambio criterios contables	3.223	838	763
Operaciones a plazos	28.638	28.544	24.243
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	5	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	491	435	52
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	1	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.443.335	11.660	832
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	494	157	331
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	517.993	515.957	115.854
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.213	817	63
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	640	640	640
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	128.185	54.377	21.799
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	468.382	312.715	99.226
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.849.044	4.352.998	7.695.078
Compensaciones de B.I. negativas	523.440	250.077	328.227
Base imponible positiva	7.335.534	5.768.809	7.335.534

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad