Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.507 | 1.611 | 1.434 |
| RC | 7.132.887 | 20.914.343 | 5.748.100 |
| A U M E N T O S | 53.075.592 | 26.235.635 | 11.795.651 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.008.907 | 1.560.946 | 1.566.416 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 40.006 | 39.295 | 20.874 |
| Aumentos diversos | 51.026.679 | 24.635.395 | 10.208.360 |
 Amortizaciones | 1.949.157 | 521.880 | 749.880 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 615.988 | 270.119 | 466.291 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.271.068 | 209.451 | 255.245 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.716 | 2.634 | 1.269 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13.039 | 10.820 | 5.140 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 552 | 317 | 260 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 136 | 136 | 136 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.336 | 5.487 | 5.007 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 32.273 | 20.265 | 13.898 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.133 | 678 | 663 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.919 | 1.972 | 1.972 |
| Provisiones o deterioros | 29.185.568 | 9.691.788 | 6.238.710 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.064 | 2.228 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.206.190 | 184.072 | 180.458 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.926 | 975 | 2.926 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 989.682 | 70.198 | 81.401 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.886.466 | 3.018.379 | 2.867.671 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 193.211 | 134.660 | 115.735 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.462.610 | 648.257 | 650.177 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 61.182 | 31.725 | 38.864 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 440 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 19.428.511 | 4.447.356 | 1.089.286 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 114.839 | 72.643 | 63.679 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.836.446 | 1.080.856 | 1.148.513 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.407.125 | 703.444 | 85.304 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 637.004 | 582.953 | 2.758 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 553.053 | 24.134 | 27.542 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 777 | 150 | 100 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 216.252 | 96.207 | 54.904 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.117.189 | 631.000 | 2.393.173 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.676 | 5.684 | 10.797 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 743 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.326 | 1.078 | 1.078 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39.061 | 34.218 | 26.520 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.523 | 3.243 | 3.243 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.771 | 1.505 | 1.505 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 82.050 | 27.572 | 64.147 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.494.742 | 286.818 | 2.160.753 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.645 | 17.540 | 1.871 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 385.607 | 224.058 | 90.604 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.391 | 1.339 | 1.339 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.138 | 919 | 919 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 42.046 | 26.909 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 32.359 | 3 | 30.285 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 112 | 112 | 112 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.271.427 | 373.784 | 340.174 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 278.945 | 119.985 | 119.968 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.423 | 15.207 | 5.098 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 61.052 | 42.962 | 34.063 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 200.576 | 84.293 | 60.915 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 855 | 855 | 328 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.892 | 3.453 | 2.174 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.296 | 11.130 | 2.712 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 498 | 0 | 498 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.052 | 18.052 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19.007 | 646 | 4.852 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 651.384 | 75.756 | 109.565 |
| RESTO | 14.096.212 | 12.713.499 | 401.119 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 167.451 | 116.645 | 124.964 |
| Cambio criterios contables | 1.658 | 941 | 843 |
| Operaciones a plazos | 404 | 193 | 193 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.792 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 25.871 | 68 | 635 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 21.791 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.461.764 | 4.406.041 | 93.943 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.011.810 | 7.999.260 | 12.095 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 31.996 | 29.626 | 24.758 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 204 | 1 | 1 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 20.521 | 7.188 | 5.288 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 40 | 16 | 33 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15.138 | 15.138 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.489 | 1.544 | 1.553 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.332.284 | 136.836 | 136.705 |
| D I S M I N U C I O N E S | 63.558.176 | 43.199.805 | 11.359.334 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.849.248 | 661.876 | 188.452 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 408.290 | 3.431 | 0 |
| Disminuciones diversas | 61.300.638 | 42.534.498 | 11.170.882 |
| Amortizaciones | 461.310 | 251.281 | 250.807 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 169.651 | 115.766 | 130.677 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 85.098 | 29.811 | 23.279 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.588 | 1.588 | 1.135 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 19.012 | 18.580 | 12.116 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 55 | 50 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.224 | 184 | 3.040 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 250 | 250 | 250 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 807 | 712 | 712 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 181.624 | 84.339 | 79.548 |
| Provisiones o deterioros | 4.753.416 | 2.556.465 | 1.441.588 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 590 | 590 | 590 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 390.810 | 303.011 | 193.967 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.307 | 1.272 | 867 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 899.748 | 226.060 | 33.931 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 686.906 | 556.658 | 176.023 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 403 | 395 | 8 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 156.874 | 155.067 | 194 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 40.908 | 39.604 | 39.456 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 936.174 | 196.214 | 51.189 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 94.883 | 67.231 | 54.600 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.544.781 | 1.010.328 | 890.731 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 48.241.216 | 35.797.678 | 6.387.178 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 20.937.190 | 15.283.099 | 4.829.692 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 8.815.353 | 2.205.343 | 582.909 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 12.947.249 | 12.882.638 | 781.698 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.001.846 | 4.986.347 | 43.237 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 38.934 | 38.802 | 1.479 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 90.410 | 55.363 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 400.751 | 346.085 | 148.163 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.484 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.276.603 | 913.060 | 2.370.490 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.267 | 7.637 | 10.809 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.923 | 2.554 | 2.554 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.896 | 1.693 | 1.693 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 44.115 | 38.138 | 28.428 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.985 | 11.651 | 2.924 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 94.515 | 94.515 | 627 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 49.012 | 45.632 | 33.354 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 155.712 | 134.734 | 20.977 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.467.219 | 292.992 | 2.125.583 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.064 | 0 | 1.064 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 380.874 | 230.985 | 90.605 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 15.672 | 15.672 | 15.672 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 95 | 95 | 95 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.020 | 4.020 | 4.020 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 754 | 741 | 84 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 32.000 | 32.000 | 32.000 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 151.905 | 140.578 | 91.051 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 180 | 180 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 480 | 110 | 114 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 151.245 | 140.288 | 90.757 |
| RESTO | 4.416.188 | 2.875.437 | 629.768 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 339.353 | 250.978 | 173.178 |
| Cambio criterios contables | 14.337 | 2.234 | 1.556 |
| Operaciones a plazos | 4.675 | 752 | 4.675 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 209.185 | 209.185 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 82.463 | 27.197 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 55.281 | 45.439 | 31.906 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 216.280 | 203.961 | 181.187 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.286.837 | 1.231.698 | 37.358 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 834.746 | 106.536 | 9.000 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.373.030 | 797.457 | 190.909 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -3.126.455 | 3.784.396 | 6.160.218 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 326.785 | 251.242 | 211.611 |
| Base imponible positiva | 5.916.688 | 5.474.907 | 5.916.688 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
