Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Total
Ejercicio 2020 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 24.570 | 17.850 | 16.397 |
| RC | 48.128.926 | 102.711.163 | 60.628.083 |
| A U M E N T O S | 154.497.679 | 82.637.270 | 67.900.241 |
| Impuesto sobre Sociedades | 17.387.166 | 15.152.338 | 15.882.730 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 69.679 | 55.694 | 42.708 |
| Aumentos diversos | 137.040.835 | 67.429.238 | 51.974.803 |
 Amortizaciones | 6.108.538 | 3.085.646 | 3.518.587 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.116.853 | 1.060.507 | 1.420.710 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.714.995 | 1.048.050 | 1.237.351 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 27.406 | 17.526 | 16.404 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 114.987 | 81.075 | 75.543 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 20.969 | 11.000 | 11.263 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 11.321 | 9.993 | 9.853 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 462.149 | 341.607 | 285.958 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 594.768 | 481.063 | 426.903 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 24.821 | 18.442 | 17.973 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.235 | 16.385 | 16.627 |
| Provisiones o deterioros | 70.022.428 | 22.828.694 | 24.949.830 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 50.509 | 6.487 | 4.501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.516.816 | 832.820 | 891.505 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 63.822 | 42.305 | 49.030 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.698.442 | 773.049 | 1.218.226 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.426.885 | 3.897.644 | 4.400.851 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 459.821 | 270.097 | 274.247 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 4.657.883 | 1.173.923 | 3.249.859 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 340.733 | 64.572 | 105.008 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 10.469 | 440 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 30.965.672 | 8.676.771 | 6.598.171 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 364 | 332 | 332 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 878.632 | 413.219 | 525.578 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.952.380 | 6.677.034 | 7.632.523 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.712.741 | 1.453.070 | 1.734.268 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.116.643 | 859.845 | 430.295 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.134.037 | 167.850 | 562.125 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 30.291 | 28.074 | 5.304 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.149 | 10.522 | 10.472 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.420.621 | 386.779 | 726.072 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 19.889.671 | 12.550.837 | 11.163.706 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 127.447 | 92.976 | 99.697 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13.584 | 11.814 | 3.867 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 15.684 | 6.223 | 6.223 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 612.108 | 405.359 | 398.362 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 89.111 | 26.546 | 18.077 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 7.277.609 | 7.203.459 | 7.204.891 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 259.424 | 150.731 | 179.296 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 32.215 | 32.215 | 30.724 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.434.897 | 799.689 | 2.603.620 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 146.116 | 323 | 146.116 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 115.581 | 105.124 | 53.440 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.466.942 | 3.571.303 | 277.475 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 51.914 | 6.009 | 22.645 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 18.875 | 6.603 | 17.058 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 139.015 | 115.148 | 15.240 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 88.407 | 16.737 | 86.234 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 458 | 458 | 458 |
| Transparencia fiscal internacional | 284 | 118 | 284 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.195.935 | 1.547.149 | 2.255.701 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 310.295 | 125.123 | 125.308 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 175.047 | 56.814 | 60.961 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 944.107 | 268.052 | 734.673 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 930.924 | 657.989 | 566.089 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.362 | 2.046 | 1.679 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.099 | 3.099 | 1.654 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 32.794 | 17.321 | 17.019 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 81.888 | 62.370 | 42.306 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 37.888 | 32.439 | 5.618 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.052 | 18.052 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 90 | 90 | 90 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 11.637 | 9.983 | 7.086 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 236.533 | 4.493 | 218.454 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.411.209 | 289.270 | 474.754 |
| RESTO | 32.111.522 | 25.963.843 | 8.352.712 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 593.251 | 416.295 | 458.543 |
| Cambio criterios contables | 28.905 | 14.753 | 18.121 |
| Operaciones a plazos | 785.974 | 680.944 | 690.062 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 142.036 | 58.592 | 29.478 |
| Revalorizaciones contables | 58.925 | 2.897 | 32.492 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 23.751 | 0 | 1.960 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.711.525 | 15.296.711 | 5.407.118 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.361.388 | 8.321.725 | 51.380 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 36 | 36 | 36 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 998.467 | 142.605 | 399.014 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 272 | 1 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 83.048 | 28.611 | 54.517 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 116.922 | 114.518 | 34.290 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.519 | 19.103 | 4.071 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 107.030 | 103.346 | 107.030 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 27.423 | 18.555 | 20.555 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.053.050 | 745.150 | 1.044.042 |
| D I S M I N U C I O N E S | 173.561.276 | 125.828.913 | 59.285.619 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.665.934 | 1.931.663 | 743.956 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.090.940 | 66.849 | 586.288 |
| Disminuciones diversas | 164.804.402 | 123.830.401 | 57.955.375 |
| Amortizaciones | 3.773.212 | 2.281.817 | 2.057.219 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.045.182 | 603.445 | 648.767 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 609.561 | 378.403 | 363.478 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 35.775 | 17.238 | 15.435 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 96.489 | 80.229 | 65.806 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 557 | 518 | 519 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 792 | 667 | 667 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 263.487 | 173.845 | 37.320 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 114.922 | 102.598 | 33.492 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.599 | 15.545 | 14.781 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.460 | 17.960 | 17.306 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.569.309 | 891.369 | 859.648 |
| Provisiones o deterioros | 20.745.561 | 12.307.051 | 9.159.800 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 133.447 | 8.232 | 4.630 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.459.918 | 810.300 | 602.858 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 34.275 | 23.991 | 23.776 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.758.364 | 844.474 | 401.083 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.282.600 | 1.915.846 | 874.412 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 30.432 | 4.311 | 3.508 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 184.885 | 169.234 | 10.654 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 199.664 | 89.872 | 50.126 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.027 | 3.027 | 3.027 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.220.234 | 940.522 | 630.920 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 221 | 221 | 221 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 683.425 | 301.630 | 280.904 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.755.069 | 7.195.390 | 6.273.681 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 112.254.493 | 92.464.091 | 39.178.964 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 46.558.420 | 37.905.933 | 17.097.931 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 17.480.625 | 10.150.399 | 4.370.493 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 34.022.550 | 31.728.079 | 10.266.922 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 9.898.882 | 9.226.628 | 4.486.236 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.426.062 | 1.406.551 | 1.377.587 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.733.194 | 1.183.491 | 1.127.852 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.123.476 | 861.210 | 450.143 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 11.284 | 1.800 | 1.800 |
| Regímenes especiales | 13.591.641 | 6.751.827 | 4.372.485 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 120.024 | 93.227 | 91.385 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18.670 | 13.953 | 3.468 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 40.277 | 6.024 | 6.024 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 567.250 | 341.959 | 335.214 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 526.616 | 493.208 | 281.079 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.458 | 1.458 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 291.514 | 198.769 | 77.344 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 262.856 | 208.675 | 175.809 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 238.846 | 217.868 | 83.300 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 6.452.747 | 925.774 | 2.552.096 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 199.477 | 90.899 | 199.477 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 133 | 8 | 54 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.581.647 | 3.876.382 | 283.370 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 138.278 | 138.278 | 137.454 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 43.906 | 43.808 | 41.938 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4.020 | 4.020 | 4.020 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 14.310 | 8.383 | 11.319 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 18 | 18 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 89.092 | 89.092 | 89.092 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 627.061 | 550.263 | 278.813 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 948 | 826 | 848 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.163 | 1.161 | 1.161 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 180 | 180 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 34.057 | 25.122 | 2.222 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 590.712 | 522.975 | 274.402 |
| RESTO | 13.812.434 | 9.475.351 | 2.908.094 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.280.834 | 750.050 | 513.418 |
| Cambio criterios contables | 107.653 | 29.060 | 15.145 |
| Operaciones a plazos | 789.532 | 779.379 | 703.015 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.536 | 30.448 | 22.399 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15.330 | 12.792 | 11.273 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 617.852 | 612.209 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 248.107 | 132.861 | 58.813 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 20.120 | 19.383 | 13.773 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 933.197 | 565.966 | 317.317 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 280.431 | 263.858 | 210.146 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.845.865 | 3.758.091 | 131.167 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 9.089 | 1.412 | 1.412 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.148.049 | 352.873 | 172.972 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.340 | 5.331 | 5.331 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.480.478 | 2.161.617 | 731.859 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 28.986.608 | 58.776.377 | 70.270.996 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 3.176.792 | 2.488.010 | 2.277.874 |
| Base imponible positiva | 67.229.368 | 62.232.687 | 67.229.368 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
