Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 140.764 | 113.717 | 94.386 |
| Resultado Contable | 50.244.243 | 65.095.860 | 51.050.481 |
| A U M E N T O S | 35.474.514 | 23.832.073 | 19.055.643 |
| Impuesto sobre Sociedades | 10.993.718 | 10.662.496 | 10.144.569 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 34.197 | 28.196 | 2.079 |
| Aumentos diversos | 24.446.600 | 13.141.381 | 8.908.995 |
 Amortizaciones | 1.769.888 | 727.760 | 730.750 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 271.596 | 198.354 | 203.000 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.100.826 | 195.773 | 209.541 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.884 | 1.095 | 906 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.710 | 22.673 | 19.171 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14.665 | 13.073 | 12.334 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3.469 | 2.729 | 2.911 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 62.549 | 51.765 | 52.646 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 85.828 | 72.154 | 71.055 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 112.972 | 97.915 | 92.053 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 84.389 | 72.229 | 67.133 |
| Provisiones o deterioros | 10.117.800 | 4.741.334 | 4.181.732 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 11.013 | 5.325 | 3.255 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 700.083 | 373.250 | 325.766 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 29.504 | 15.593 | 20.914 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 425.169 | 93.893 | 129.106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.215.653 | 603.033 | 619.730 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 182.225 | 52.095 | 49.681 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.383 | 4.379 | 4.133 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.686.151 | 1.776.895 | 1.460.520 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.698 | 1.399 | 1.656 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 107.825 | 91.569 | 79.541 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.753.095 | 1.723.902 | 1.487.430 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 752.477 | 468.731 | 140.526 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 409.363 | 301.185 | 40.363 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 123.679 | 42.205 | 31.666 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.694 | 7.689 | 700 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 423 | 423 | 178 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 210.318 | 117.229 | 67.618 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.480.166 | 5.192.903 | 1.687.381 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 35.349 | 19.454 | 20.290 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2.561 | 2.556 | 2.308 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 832 | 832 | 832 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 67.201 | 43.990 | 35.726 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 12.717 | 10.421 | 8.362 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 98.100 | 92.083 | 95.012 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 154.429 | 122.091 | 106.292 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.269 | 4.269 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.451.231 | 1.704.071 | 871.636 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.979 | 1.424 | 3.979 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66.710 | 47.165 | 20.270 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.360.337 | 2.989.230 | 354.367 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 132.753 | 90.490 | 125.290 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.811 | 3.600 | 5.911 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 40.331 | 38.935 | 1.327 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 40.636 | 20.698 | 34.759 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 648 | 326 | 321 |
| Transparencia fiscal internacional | 1.273 | 1.267 | 697 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.843.829 | 717.209 | 678.180 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26.056 | 4.637 | 5.689 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 83.761 | 42.012 | 31.966 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 517.707 | 311.740 | 307.337 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 471 | 358 | 353 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 342.129 | 223.266 | 221.749 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.143 | 896 | 1.286 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.217 | 7.760 | 3.515 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 8.733 | 6.459 | 4.720 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 32.414 | 88 | 1.268 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 3.311 | 3.176 | 3.147 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.194 | 1.194 | 1.194 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.692 | 2.679 | 2.179 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 795.555 | 111.500 | 93.777 |
| RESTO | 2.482.440 | 1.293.443 | 1.490.427 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 265.760 | 121.621 | 171.654 |
| Cambio criterios contables | 97.419 | 63.967 | 67.920 |
| Operaciones a plazos | 167.648 | 139.618 | 150.342 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 92.083 | 51.111 | 36.990 |
| Revalorizaciones contables | 23.112 | 14.399 | 16.653 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 777 | 777 | 777 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 127.574 | 119.155 | 117.266 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 234.642 | 38.165 | 39.798 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 190 | 190 | 190 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 225.663 | 118.873 | 209.308 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 235 | 235 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 39.778 | 34.044 | 30.255 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 3.339 | 3.264 | 1.436 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.417 | 2.570 | 2.945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 291.501 | 291.501 | 290.107 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.525 | 6.423 | 5.485 |
| Por otras correcciones al resultado | 901.777 | 287.530 | 349.300 |
| D I S M I N U C I O N E S | 53.767.827 | 45.796.413 | 25.823.320 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.539.350 | 751.027 | 307.687 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 11.068 | 10.200 | 4.190 |
| Disminuciones diversas | 51.217.409 | 45.035.186 | 25.511.443 |
| Amortizaciones | 950.682 | 798.717 | 590.642 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 180.874 | 161.830 | 91.703 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 106.365 | 67.288 | 25.537 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.456 | 1.008 | 883 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.566 | 33.940 | 24.040 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10.630 | 10.613 | 10.019 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 1.716 | 1.713 | 1.662 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.178 | 22.345 | 22.792 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.820 | 15.757 | 10.793 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 147.447 | 142.748 | 117.901 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 137.653 | 129.021 | 108.880 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 281.940 | 212.453 | 176.432 |
| Provisiones o deterioros | 7.091.451 | 5.354.583 | 2.264.996 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 181.977 | 178.544 | 13.858 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 754.266 | 515.515 | 292.506 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.270 | 14.253 | 13.924 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 395.057 | 246.317 | 153.704 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.576.333 | 1.127.892 | 630.559 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 81.562 | 56.475 | 36.539 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 16 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.346.605 | 1.897.463 | 320.159 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.877 | 1.694 | 1.612 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 100.169 | 88.331 | 60.310 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.639.318 | 1.228.084 | 741.809 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.647.490 | 24.092.333 | 18.532.437 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 13.298.151 | 12.732.307 | 9.817.391 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.597.201 | 2.911.043 | 1.996.204 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 158.326 | 118.558 | 58.354 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 160.860 | 160.429 | 26.711 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.551.491 | 6.514.119 | 5.959.674 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 482.153 | 463.730 | 360.594 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 140.913 | 36.146 | 25.929 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 17.108 | 16.249 | 13.714 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.241.200 | 1.139.666 | 273.779 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 86 | 86 | 86 |
| Regímenes especiales | 9.497.183 | 7.445.481 | 2.802.188 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 30.018 | 22.091 | 15.053 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 762 | 659 | 645 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4.074 | 4.074 | 4.042 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 102.916 | 81.241 | 43.065 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 146.126 | 144.659 | 104.643 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 10.686 | 10.681 | 158 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 297.858 | 295.211 | 256.131 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 185.161 | 157.064 | 117.314 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 741.134 | 741.134 | 474.229 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.783.033 | 2.070.221 | 1.026.842 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 3.249 | 3.249 | 3.249 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 52.919 | 34.298 | 3.878 |
| Montes vecinales en mano común | 217 | 217 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.748.058 | 3.493.057 | 383.815 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 309.790 | 309.765 | 304.620 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 35.916 | 35.692 | 34.139 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 891 | 891 | 891 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 19.762 | 17.182 | 11.296 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85 | 85 | 77 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.641 | 6.120 | 811 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 17.888 | 17.888 | 17.289 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 245.815 | 204.145 | 98.944 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.102 | 4.405 | 1.843 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 293 | 293 | 293 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 4.245 | 1.277 | 1.277 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 264 | 264 | 46 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 10.657 | 8.831 | 907 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 225.254 | 189.075 | 94.578 |
| RESTO | 7.784.788 | 7.139.927 | 1.222.236 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 593.783 | 478.573 | 162.656 |
| Cambio criterios contables | 166.229 | 100.310 | 50.845 |
| Operaciones a plazos | 115.679 | 101.632 | 82.551 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 46.447 | 45.478 | 2.605 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.062 | 1.026 | 1.012 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 50.659 | 50.659 | 27.610 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 47.799 | 47.173 | 32.747 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9.689 | 9.418 | 7.056 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.195.132 | 5.146.596 | 127.531 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 58.294 | 55.530 | 39.000 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 7.671 | 3.774 | 3.164 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.500 | 6.500 | 6.500 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 327.046 | 251.027 | 168.200 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 541 | 534 | 527 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.158.257 | 841.697 | 510.234 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 31.800.960 | 42.974.533 | 44.188.487 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.522.143 | 4.275.478 | 2.437.118 |
| Base imponible positiva | 41.123.904 | 40.493.038 | 41.123.904 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
