Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2021 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 177.284 | 77.183 | 44.741 |
| Resultado Contable | 1.899.354 | 3.679.169 | 2.778.791 |
| A U M E N T O S | 2.165.524 | 1.521.163 | 1.030.279 |
| Impuesto sobre Sociedades | 856.037 | 835.273 | 732.228 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 325 | 180 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.309.163 | 685.710 | 298.051 |
 Amortizaciones | 70.603 | 46.766 | 39.449 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.041 | 5.727 | 4.156 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.220 | 2.830 | 2.725 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 35 | 2 | 34 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 437 | 309 | 222 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.418 | 1.107 | 940 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 377 | 351 | 252 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.002 | 3.214 | 2.328 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.964 | 1.953 | 1.555 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26.004 | 19.140 | 16.863 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 17.105 | 12.132 | 10.375 |
| Provisiones o deterioros | 46.488 | 11.539 | 19.807 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 339 | 335 | 155 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.192 | 2.142 | 6.165 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.474 | 656 | 660 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.477 | 2.020 | 2.203 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.861 | 2.125 | 4.398 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.865 | 701 | 518 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.851 | 547 | 3.242 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 189 | 24 | 189 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 626 | 468 | 297 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.613 | 2.521 | 1.980 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.268 | 63 | 108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.251 | 63 | 108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 891.265 | 510.420 | 131.972 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 617 | 423 | 394 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 810 | 807 | 763 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 385 | 124 | 118 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.076 | 359 | 50 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.530 | 3.433 | 1.867 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 392.387 | 237.167 | 82.084 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.363 | 3.820 | 330 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 468.295 | 253.182 | 30.661 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 17.798 | 11.102 | 15.704 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 2 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 160.170 | 63.951 | 52.039 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 63 | 21 | 63 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.408 | 2.479 | 2.260 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 87.249 | 39.939 | 35.776 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 63 | 45 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 38.703 | 17.014 | 13.123 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 286 | 109 | 109 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.371 | 403 | 121 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 5 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.999 | 3.925 | 554 |
| RESTO | 127.369 | 52.972 | 54.676 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.619 | 1.878 | 1.976 |
| Cambio criterios contables | 7.719 | 1.879 | 1.242 |
| Operaciones a plazos | 3.661 | 1.758 | 1.955 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.267 | 3.758 | 1.003 |
| Revalorizaciones contables | 10.267 | 2.097 | 4.841 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.515 | 1.829 | 3.456 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.958 | 1.008 | 1.500 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.556 | 3.064 | 3.335 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 100 | 89 | 72 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8 | 8 | 8 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 424 | 5 | 350 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.394 | 1.394 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 391 | 301 | 324 |
| Por otras correcciones al resultado | 81.490 | 33.904 | 34.613 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.503.597 | 946.626 | 337.580 |
| Impuesto sobre Sociedades | 199.812 | 19.460 | 8.313 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 438 | 438 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.303.347 | 926.728 | 329.267 |
| Amortizaciones | 75.681 | 64.701 | 42.198 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.149 | 3.705 | 1.802 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 252 | 142 | 134 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 659 | 659 | 22 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.528 | 2.499 | 2.050 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ªLIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.035 | 3.014 | 1.841 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 192 | 180 | 61 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 29.881 | 26.749 | 18.177 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.701 | 26.447 | 17.399 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.281 | 1.308 | 712 |
| Provisiones o deterioros | 39.669 | 29.846 | 10.640 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.565 | 1.498 | 1.361 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.126 | 12.161 | 5.775 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 246 | 246 | 246 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.532 | 2.438 | 434 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.092 | 4.455 | 743 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 590 | 590 | 83 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.281 | 4.167 | 335 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 196 | 98 | 38 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 812 | 720 | 79 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.228 | 3.473 | 1.545 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 95.815 | 91.070 | 48.692 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 63.042 | 58.589 | 30.477 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.552 | 5.457 | 614 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.204 | 6.157 | 4.711 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 16.685 | 16.535 | 10.531 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.312 | 3.312 | 1.340 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 982 | 982 | 982 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 38 | 38 | 38 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.033.577 | 696.396 | 209.981 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 933 | 818 | 204 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 971 | 949 | 949 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.863 | 2.741 | 1.893 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 459 | 459 | 103 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.543 | 5.175 | 3.388 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 434.465 | 292.181 | 89.915 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.431 | 5.198 | 415 |
| Montes vecinales en mano común | 170 | 170 | 47 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 498.096 | 305.061 | 32.069 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 82.989 | 82.989 | 80.437 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 573 | 570 | 560 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 85 | 85 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.519 | 909 | 193 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 145 | 145 | 145 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 83 | 83 | 16 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.291 | 681 | 32 |
| RESTO | 57.086 | 43.807 | 17.562 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.580 | 9.699 | 2.016 |
| Cambio criterios contables | 3.323 | 2.444 | 1.463 |
| Operaciones a plazos | 6.101 | 5.397 | 3.827 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.878 | 8.878 | 400 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 33 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 15 | 15 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 316 | 316 | 34 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 320 | 319 | 183 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 585 | 585 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fundaciones bancarias | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible | 8 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (Ley 10/2021) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.378 | 4.378 | 4.378 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.412 | 1.412 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.092 | 10.362 | 5.258 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.561.331 | 4.253.706 | 3.471.531 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.557.153 | 1.529.520 | 675.036 |
| Base imponible positiva | 2.765.069 | 2.735.224 | 2.765.069 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
