Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Principado de Asturias
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.491 | 14.179 | 10.330 |
| Resultado Contable | 2.468.061 | 3.463.773 | 2.737.490 |
| A U M E N T O S | 2.352.895 | 1.494.438 | 1.222.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 703.520 | 683.482 | 667.462 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.649.375 | 810.956 | 554.764 |
 Amortizaciones | 82.360 | 72.720 | 69.015 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.880 | 37.663 | 36.999 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.592 | 24.282 | 20.977 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 22 | 22 | 22 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 289 | 269 | 261 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 160 | 147 | 129 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 8 | 8 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.730 | 2.628 | 2.637 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.694 | 3.307 | 3.630 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.778 | 1.466 | 1.374 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.208 | 2.928 | 2.976 |
| Provisiones o deterioros | 852.621 | 258.914 | 265.806 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 45.083 | 31.804 | 13.925 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 396 | 208 | 192 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 97.205 | 40.497 | 53.646 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 71.232 | 5.151 | 48.709 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.620 | 145 | 145 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 214.740 | 37.611 | 11.786 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.203 | 12.582 | 12.631 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 402.128 | 130.901 | 124.758 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 13 | 13 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 57.007 | 37.199 | 11.397 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.664 | 1.652 | 235 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.195 | 4.838 | 5.195 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 50.148 | 30.708 | 5.968 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 393.999 | 321.134 | 57.948 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 79.207 | 78.035 | 722 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.109 | 1.087 | 778 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 534 | 141 | 141 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 815 | 197 | 815 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.302 | 4.184 | 4.332 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 74.754 | 50.431 | 31.819 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 10.818 | 10.818 | 10.818 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 696 | 601 | 600 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 220.499 | 175.405 | 7.868 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 50 | 50 | 50 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 34 | 6 | 6 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 181 | 181 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 68.473 | 32.687 | 41.246 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 105 | 105 | 105 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.773 | 1.326 | 975 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 23.139 | 12.290 | 12.202 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 43 | 41 | 41 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.153 | 12.147 | 8.920 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 5 | 5 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 19 | 9 | 3 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 386 | 386 | 386 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.334 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.502 | 6.360 | 18.595 |
| RESTO | 194.915 | 88.303 | 109.352 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 46.851 | 719 | 719 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 67.536 | 51.340 | 62.254 |
| Cambio criterios contables | 485 | 218 | 237 |
| Operaciones a plazos | 5.279 | 4.384 | 4.883 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.616 | 1.443 | 1.047 |
| Revalorizaciones contables | 368 | 368 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 571 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.938 | 3.764 | 265 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.486 | 3.004 | 3.049 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9.189 | 9.188 | 905 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 357 | 356 | 356 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 47 | 47 | 47 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 64 | 57 | 57 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.129 | 13.411 | 35.528 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.188.944 | 2.253.092 | 1.226.954 |
| Impuesto sobre Sociedades | 181.206 | 24.893 | 4.453 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.007.739 | 2.228.199 | 1.222.501 |
| Amortizaciones | 139.068 | 58.778 | 57.370 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 86.382 | 16.874 | 16.587 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.413 | 5.628 | 5.596 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5 | 5 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 221 | 192 | 187 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 214 | 214 | 214 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 474 | 474 | 474 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 75 | 75 | 75 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.942 | 1.929 | 1.497 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.880 | 4.814 | 4.434 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 38.451 | 28.562 | 28.297 |
| Provisiones o deterioros | 903.294 | 448.243 | 380.698 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.205 | 30.191 | 30.191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.444 | 8.596 | 2.657 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.238 | 15.941 | 14.716 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.206 | 13.815 | 2.136 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.041 | 529 | 439 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 98.620 | 98.209 | 78.854 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.529 | 10.338 | 10.338 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 701.965 | 270.579 | 241.323 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 13 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.310.852 | 1.245.545 | 678.596 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 814.250 | 812.049 | 409.318 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 313.446 | 291.534 | 128.075 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.032 | 5.032 | 4.156 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 989 | 978 | 978 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 98.275 | 96.408 | 94.950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.169 | 3.159 | 1.143 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.640 | 7.640 | 471 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 66.008 | 28.703 | 39.463 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 42 | 42 | 42 |
| Regímenes especiales | 436.833 | 369.249 | 75.461 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 78.783 | 77.695 | 349 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.555 | 5.539 | 4.385 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 7.616 | 7.562 | 7.093 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 898 | 898 | 29 |
| Montes vecinales en mano común | 601 | 601 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 239.629 | 197.465 | 8.813 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 150 | 150 | 150 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 885 | 866 | 790 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 216 | 216 | 216 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 63 | 63 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.384 | 6.533 | 6.120 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 82.408 | 59.015 | 34.871 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 12.645 | 12.645 | 12.645 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.156 | 2.816 | 2.703 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 16 | 16 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.031 | 2.691 | 2.686 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 109 | 109 | 15 |
| RESTO | 212.536 | 103.569 | 27.674 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 146.780 | 42.197 | 15.863 |
| Cambio criterios contables | 47.205 | 47.078 | 39 |
| Operaciones a plazos | 5.607 | 5.607 | 4.008 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 192 | 175 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12 | 10 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 286 | 154 | 27 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 170 | 169 | 166 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.990 | 1.990 | 1.990 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 160 | 160 | 160 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 624 | 624 | 465 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.508 | 5.403 | 4.955 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.630.353 | 2.703.489 | 2.733.911 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 452.109 | 363.176 | 184.845 |
| Base imponible positiva | 2.528.931 | 2.510.098 | 2.528.931 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
