Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | Perteneciente a grupo | No Perteneciente a grupo | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
| Número de empresas | 1.734.793 | 888.298 | 676.254 | 48.686 | 27.727 | 24.381 | 1.686.107 | 860.571 | 651.873 |
| Resultado Contable | 191.234.248 | 269.762.943 | 206.050.327 | 95.206.205 | 131.408.547 | 89.037.317 | 96.028.043 | 138.354.396 | 117.013.011 |
| A U M E N T O S | 190.777.142 | 118.704.494 | 102.704.063 | 91.390.620 | 53.582.747 | 50.292.928 | 99.386.522 | 65.121.747 | 52.411.135 |
| Impuesto sobre Sociedades | 44.451.933 | 42.571.395 | 41.881.489 | 19.760.087 | 18.748.761 | 18.662.169 | 24.691.846 | 23.822.634 | 23.219.320 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 873.797 | 855.074 | 130.913 | 873.487 | 855.074 | 130.913 | 310 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 145.451.412 | 75.278.025 | 60.691.662 | 70.757.046 | 33.978.912 | 31.499.846 | 74.694.366 | 41.299.113 | 29.191.815 |
 Amortizaciones | 8.078.291 | 4.696.291 | 5.551.150 | 5.775.417 | 3.282.149 | 3.862.057 | 2.302.874 | 1.414.141 | 1.689.093 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.525.393 | 1.670.521 | 2.072.249 | 1.823.427 | 1.222.559 | 1.525.829 | 701.966 | 447.962 | 546.420 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.996.323 | 1.750.852 | 2.220.582 | 3.026.721 | 1.307.408 | 1.587.699 | 969.602 | 443.444 | 632.883 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 31.667 | 25.661 | 19.833 | 22.683 | 18.586 | 13.208 | 8.983 | 7.076 | 6.625 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139.726 | 108.337 | 99.807 | 68.559 | 58.784 | 51.492 | 71.168 | 49.553 | 48.315 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32.310 | 29.204 | 27.846 | 8.329 | 7.516 | 7.620 | 23.980 | 21.688 | 20.226 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 19.839 | 14.255 | 18.961 | 5.089 | 1.581 | 4.771 | 14.750 | 12.674 | 14.190 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 218 | 184 | 153 | 2 | 2 | 2 | 216 | 182 | 152 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 474.281 | 360.926 | 349.433 | 375.748 | 277.003 | 260.906 | 98.533 | 83.923 | 88.527 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 485.025 | 417.184 | 441.590 | 394.781 | 344.415 | 369.429 | 90.245 | 72.769 | 72.161 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 173.318 | 149.509 | 144.334 | 22.012 | 18.581 | 17.379 | 151.306 | 130.928 | 126.955 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 200.192 | 169.659 | 156.360 | 28.067 | 25.716 | 23.720 | 172.125 | 143.943 | 132.640 |
| Provisiones o deterioros | 62.441.685 | 26.946.833 | 27.688.578 | 46.096.024 | 20.737.044 | 19.597.015 | 16.345.661 | 6.209.789 | 8.091.563 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 87.792 | 18.875 | 35.308 | 50.310 | 10.826 | 11.566 | 37.481 | 8.049 | 23.742 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.901.558 | 1.860.774 | 1.901.941 | 2.270.241 | 1.281.937 | 1.162.859 | 1.631.317 | 578.837 | 739.082 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 168.573 | 42.801 | 51.233 | 64 | 64 | 64 | 168.510 | 42.737 | 51.170 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.719.913 | 2.514.144 | 3.368.808 | 4.119.286 | 2.007.494 | 2.423.523 | 2.600.627 | 506.650 | 945.284 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.979.485 | 1.972.063 | 2.835.835 | 6.136.178 | 1.446.533 | 2.140.338 | 1.843.307 | 525.530 | 695.497 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.171.867 | 140.879 | 250.246 | 696.145 | 94.935 | 188.370 | 475.723 | 45.944 | 61.877 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.442 | 950 | 974 | 0 | 0 | 0 | 2.442 | 950 | 974 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.844.579 | 8.248.229 | 5.988.371 | 20.539.922 | 7.643.013 | 4.704.746 | 4.304.657 | 605.216 | 1.283.625 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.036.611 | 833.266 | 804.364 | 615.687 | 472.565 | 432.574 | 420.923 | 360.701 | 371.790 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.521.211 | 11.311.799 | 12.447.005 | 11.668.147 | 7.779.635 | 8.532.932 | 4.853.063 | 3.532.164 | 3.914.073 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7.655 | 3.053 | 4.493 | 45 | 44 | 44 | 7.610 | 3.009 | 4.449 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.564.433 | 1.555.745 | 1.354.479 | 2.824.164 | 907.613 | 752.824 | 1.740.269 | 648.132 | 601.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.449.317 | 538.960 | 383.959 | 1.467.225 | 274.530 | 137.500 | 982.091 | 264.430 | 246.460 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 725.161 | 319.489 | 447.135 | 425.088 | 96.921 | 272.616 | 300.073 | 222.567 | 174.519 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 113.946 | 23.457 | 72.518 | 26.428 | 10.064 | 8.981 | 87.518 | 13.393 | 63.538 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 51.952 | 15.424 | 3.059 | 20.825 | 2.992 | 2.966 | 31.127 | 12.433 | 93 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.224.013 | 658.390 | 447.789 | 884.598 | 523.106 | 330.763 | 339.415 | 135.284 | 117.026 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 44 | 25 | 19 | 0 | 0 | 0 | 44 | 25 | 19 |
| Regímenes especiales | 39.912.642 | 25.480.012 | 10.822.585 | 1.549.612 | 1.275.226 | 1.016.085 | 38.363.030 | 24.204.787 | 9.806.500 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 433.675 | 391.889 | 311.458 | 375.909 | 352.260 | 270.623 | 57.767 | 39.629 | 40.835 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 14.121 | 10.927 | 13.268 | 9.507 | 8.820 | 8.820 | 4.614 | 2.107 | 4.448 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.982 | 4.072 | 4.072 | 27.578 | 1.667 | 1.667 | 2.404 | 2.404 | 2.404 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 521.057 | 417.570 | 291.000 | 462.017 | 385.075 | 255.649 | 59.041 | 32.495 | 35.351 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 77.827 | 63.994 | 56.715 | 34.881 | 32.511 | 29.979 | 42.945 | 31.483 | 26.737 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.927 | 365 | 0 | 87 | 0 | 0 | 7.840 | 365 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 299.512 | 229.519 | 209.802 | 167.557 | 142.875 | 126.639 | 131.954 | 86.644 | 83.163 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.008.900 | 659.221 | 650.684 | 180.135 | 157.503 | 151.086 | 828.765 | 501.717 | 499.598 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 38.856 | 31.608 | 17.786 | 19.035 | 19.035 | 8.337 | 19.820 | 12.573 | 9.449 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 12.524.100 | 4.859.085 | 6.247.317 | 22.775 | 22.775 | 2.304 | 12.501.325 | 4.836.310 | 6.245.013 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 204.390 | 12.310 | 203.167 | 29.107 | 12.288 | 27.884 | 175.283 | 21 | 175.283 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 247.199 | 174.218 | 93.137 | 45.966 | 40.191 | 28.391 | 201.233 | 134.027 | 64.746 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.138.059 | 18.405.247 | 2.444.684 | 0 | 0 | 0 | 24.138.059 | 18.405.247 | 2.444.684 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 204.009 | 155.326 | 188.145 | 55.414 | 51.420 | 52.072 | 148.595 | 103.906 | 136.074 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 102 | 102 | 102 | 0 | 0 | 0 | 102 | 102 | 102 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 58.022 | 46.950 | 54.986 | 35.883 | 35.883 | 33.389 | 22.139 | 11.067 | 21.597 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 55 | 0 | 10 | 0 | 0 | 0 | 55 | 0 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 75.109 | 8.898 | 8.923 | 71.926 | 7.875 | 8.133 | 3.184 | 1.022 | 791 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 12.145 | 8.190 | 10.126 | 4.597 | 4.533 | 4.192 | 7.548 | 3.657 | 5.934 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 6.921 | 197 | 6.921 | 6.921 | 197 | 6.921 | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10.676 | 326 | 10.282 | 317 | 317 | 0 | 10.359 | 10 | 10.282 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 11.282.170 | 3.747.869 | 4.421.428 | 5.886.217 | 1.713.772 | 1.968.524 | 5.395.953 | 2.034.098 | 2.452.904 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 62.659 | 28.987 | 44.529 | 17.912 | 6.831 | 14.056 | 44.748 | 22.156 | 30.473 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 638.910 | 216.515 | 281.705 | 351.638 | 123.796 | 145.521 | 287.272 | 92.718 | 136.184 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 2.341.959 | 1.036.956 | 983.777 | 1.001.576 | 284.927 | 225.248 | 1.340.383 | 752.029 | 758.529 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1.617 | 1.032 | 1.163 | 114 | 112 | 113 | 1.503 | 920 | 1.051 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 1.707.419 | 1.207.298 | 1.177.268 | 726.785 | 561.279 | 505.762 | 980.634 | 646.019 | 671.506 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7.353 | 4.084 | 4.298 | 1.094 | 1.086 | 406 | 6.260 | 2.998 | 3.892 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15.262 | 1.495 | 15.238 | 13.792 | 49 | 13.792 | 1.470 | 1.446 | 1.446 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 144.146 | 44.049 | 31.332 | 70.610 | 27.385 | 15.454 | 73.536 | 16.663 | 15.879 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 122.786 | 91.341 | 78.772 | 64.507 | 45.905 | 33.483 | 58.279 | 45.435 | 45.289 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 87.335 | 4.501 | 1.975 | 5.442 | 551 | 2 | 81.893 | 3.950 | 1.974 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 713 | 170 | 7 | 0 | 0 | 0 | 713 | 170 | 7 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.576 | 1.016 | 1.099 | 44 | 0 | 0 | 1.532 | 1.016 | 1.099 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 31.781 | 31.671 | 30.998 | 5 | 0 | 0 | 31.776 | 31.671 | 30.998 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 94.549 | 31.146 | 17.120 | 55.967 | 10.131 | 9.617 | 38.582 | 21.014 | 7.503 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.024.103 | 1.047.611 | 1.752.147 | 3.576.732 | 651.719 | 1.005.071 | 2.447.371 | 395.892 | 747.076 |
| RESTO | 19.172.190 | 12.851.274 | 10.853.442 | 8.625.612 | 6.063.108 | 4.303.340 | 10.546.579 | 6.788.166 | 6.550.101 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1.190.682 | 835.246 | 617.116 | 1.175.571 | 833.095 | 614.996 | 15.111 | 2.151 | 2.120 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 32 | 2 | 32 | 0 | 0 | 0 | 32 | 2 | 32 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.330.201 | 877.941 | 883.976 | 523.260 | 360.527 | 368.008 | 806.941 | 517.414 | 515.967 |
| Cambio criterios contables | 584.063 | 505.081 | 70.513 | 44.865 | 35.775 | 20.020 | 539.198 | 469.307 | 50.493 |
| Operaciones a plazos | 937.988 | 614.193 | 828.772 | 207.104 | 167.269 | 166.614 | 730.884 | 446.924 | 662.159 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 349.813 | 227.993 | 85.663 | 136.225 | 118.471 | 16.192 | 213.588 | 109.522 | 69.471 |
| Revalorizaciones contables | 53.338 | 22.926 | 34.653 | 24.288 | 12.301 | 12.145 | 29.050 | 10.625 | 22.507 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 7.753 | 1.300 | 6.050 | 6.317 | 861 | 5.656 | 1.436 | 440 | 394 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.766.927 | 2.172.114 | 1.336.372 | 2.370.420 | 1.925.865 | 997.485 | 396.507 | 246.249 | 338.887 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 338.491 | 176.654 | 181.437 | 166.728 | 116.908 | 105.762 | 171.763 | 59.746 | 75.676 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.611.186 | 2.560.009 | 2.558.583 | 0 | 0 | 0 | 2.611.186 | 2.560.009 | 2.558.583 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 22.833 | 462 | 22.768 | 65 | 0 | 0 | 22.768 | 462 | 22.768 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 932.659 | 568.611 | 640.815 | 394.759 | 245.695 | 274.354 | 537.900 | 322.916 | 366.461 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 196.089 | 160.506 | 127.001 | 84.587 | 68.563 | 57.353 | 111.501 | 91.943 | 69.648 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 103.572 | 101.544 | 95.327 | 97.940 | 96.342 | 92.251 | 5.633 | 5.202 | 3.077 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 24.598 | 19.602 | 20.969 | 440 | 290 | 290 | 24.158 | 19.312 | 20.679 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 793 | 793 | 793 | 780 | 780 | 780 | 13 | 13 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 46.604 | 27.990 | 29.587 | 23.889 | 12.184 | 11.641 | 22.715 | 15.807 | 17.946 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.659.427 | 3.975.101 | 3.309.814 | 3.365.173 | 2.064.984 | 1.556.593 | 4.294.254 | 1.910.117 | 1.753.221 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 15.135 | 3.200 | 3.200 | 3.200 | 3.200 | 3.200 | 11.935 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 248.581.434 | 206.717.671 | 110.167.365 | 144.734.308 | 125.277.995 | 60.469.291 | 103.847.126 | 81.439.677 | 49.698.074 |
| Impuesto sobre Sociedades | 14.105.035 | 7.146.470 | 2.187.796 | 10.550.172 | 6.137.913 | 1.489.979 | 3.554.864 | 1.008.557 | 697.816 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.851.779 | 1.846.686 | 208.951 | 1.851.779 | 1.846.686 | 208.951 | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 232.624.619 | 197.724.515 | 107.770.618 | 132.332.357 | 117.293.396 | 58.770.361 | 100.292.262 | 80.431.119 | 49.000.257 |
| Amortizaciones | 4.750.137 | 3.750.910 | 3.165.474 | 3.078.775 | 2.372.454 | 2.019.513 | 1.671.362 | 1.378.456 | 1.145.961 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.341.360 | 1.099.495 | 985.733 | 1.032.742 | 834.894 | 753.118 | 308.618 | 264.602 | 232.615 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 706.709 | 507.245 | 423.443 | 595.059 | 437.256 | 381.886 | 111.649 | 69.989 | 41.556 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 38.127 | 36.570 | 18.583 | 28.528 | 27.040 | 9.732 | 9.599 | 9.530 | 8.850 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 193.776 | 145.845 | 110.419 | 76.894 | 71.460 | 56.934 | 116.882 | 74.384 | 53.484 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 18.389 | 17.565 | 16.405 | 1.164 | 1.136 | 1.136 | 17.225 | 16.429 | 15.269 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 37.291 | 35.635 | 33.415 | 13.482 | 11.860 | 11.077 | 23.809 | 23.774 | 22.338 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 11.831 | 10.022 | 9.722 | 9.848 | 8.048 | 7.916 | 1.983 | 1.974 | 1.807 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 190.405 | 109.688 | 27.252 | 159.532 | 78.824 | 1.158 | 30.873 | 30.863 | 26.094 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 49.630 | 46.475 | 13.925 | 27.422 | 27.288 | 6.029 | 22.208 | 19.187 | 7.896 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 222.039 | 213.574 | 165.343 | 18.351 | 17.018 | 7.704 | 203.688 | 196.557 | 157.640 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 291.642 | 270.579 | 211.422 | 25.204 | 21.995 | 15.822 | 266.438 | 248.585 | 195.599 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.648.938 | 1.258.219 | 1.149.813 | 1.090.549 | 835.637 | 767.000 | 558.390 | 422.582 | 382.813 |
| Provisiones o deterioros | 40.608.199 | 29.542.804 | 18.320.028 | 29.682.755 | 22.300.337 | 13.397.393 | 10.925.444 | 7.242.467 | 4.922.634 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 134.590 | 120.926 | 85.031 | 61.433 | 58.815 | 46.372 | 73.157 | 62.111 | 38.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.365.728 | 2.570.314 | 1.107.907 | 1.935.784 | 1.612.520 | 647.355 | 1.429.944 | 957.795 | 460.552 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 57.499 | 55.538 | 53.726 | 24 | 24 | 24 | 57.475 | 55.515 | 53.702 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.089.539 | 3.559.411 | 2.582.966 | 4.194.801 | 3.063.102 | 2.298.990 | 894.738 | 496.309 | 283.976 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.428.683 | 3.070.060 | 877.249 | 2.203.075 | 2.025.052 | 530.032 | 1.225.607 | 1.045.008 | 347.216 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 466.571 | 149.433 | 171.404 | 316.040 | 52.216 | 144.843 | 150.531 | 97.217 | 26.561 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.916 | 2.916 | 2.220 | 0 | 0 | 0 | 2.916 | 2.916 | 2.220 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.122.663 | 8.972.075 | 2.941.225 | 10.282.348 | 7.829.130 | 2.415.719 | 2.840.315 | 1.142.945 | 525.506 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 806.606 | 642.189 | 575.256 | 545.934 | 417.250 | 375.440 | 260.672 | 224.938 | 199.816 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 14.130.138 | 10.396.937 | 9.920.344 | 10.143.246 | 7.242.158 | 6.938.550 | 3.986.892 | 3.154.779 | 2.981.794 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3.267 | 3.004 | 2.698 | 71 | 70 | 68 | 3.196 | 2.934 | 2.630 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 110.916.601 | 105.967.399 | 62.367.013 | 75.244.484 | 71.404.547 | 34.962.682 | 35.672.117 | 34.562.853 | 27.404.331 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 66.451.339 | 64.555.739 | 33.554.062 | 51.433.004 | 49.851.706 | 22.625.991 | 15.018.336 | 14.704.033 | 10.928.071 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.892.696 | 19.270.115 | 11.811.855 | 14.269.142 | 12.745.321 | 6.632.300 | 6.623.553 | 6.524.794 | 5.179.555 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.258.026 | 1.234.808 | 654.720 | 693.727 | 675.551 | 273.613 | 564.298 | 559.256 | 381.106 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 497.185 | 488.733 | 310.921 | 311.969 | 308.466 | 185.116 | 185.216 | 180.267 | 125.805 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.790.495 | 12.515.163 | 10.036.728 | 5.089.218 | 4.956.474 | 3.920.772 | 7.701.277 | 7.558.689 | 6.115.956 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.189.700 | 4.955.236 | 4.302.917 | 1.064.026 | 869.482 | 365.037 | 4.125.674 | 4.085.753 | 3.937.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 556.923 | 425.047 | 287.580 | 259.245 | 253.552 | 69.950 | 297.678 | 171.495 | 217.630 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 247.196 | 148.702 | 63.596 | 186.840 | 139.684 | 49.755 | 60.356 | 9.018 | 13.841 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.003.380 | 2.373.420 | 1.344.209 | 1.937.313 | 1.604.310 | 840.147 | 1.066.067 | 769.110 | 504.062 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.662 | 437 | 424 | 0 | 0 | 0 | 29.662 | 437 | 424 |
| Regímenes especiales | 48.306.132 | 34.546.703 | 15.435.962 | 3.493.152 | 3.288.371 | 2.386.908 | 44.812.980 | 31.258.332 | 13.049.053 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 399.911 | 378.389 | 275.076 | 350.109 | 332.238 | 246.067 | 49.801 | 46.151 | 29.009 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 44.768 | 18.024 | 18.024 | 33.385 | 7.488 | 7.488 | 11.383 | 10.536 | 10.536 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 36.424 | 19.989 | 11.121 | 36.133 | 19.697 | 10.845 | 292 | 292 | 276 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 577.168 | 464.885 | 307.676 | 516.380 | 420.077 | 270.457 | 60.788 | 44.808 | 37.219 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.075.075 | 905.005 | 672.214 | 528.706 | 518.346 | 307.234 | 546.368 | 386.659 | 364.980 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 198.518 | 128.715 | 46.234 | 11 | 0 | 0 | 198.507 | 128.715 | 46.234 |
| Montes vecinales en mano común | 46.169 | 45.905 | 11.542 | 0 | 0 | 0 | 46.169 | 45.905 | 11.542 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 25.985.486 | 20.565.851 | 2.567.861 | 0 | 0 | 0 | 25.985.486 | 20.565.851 | 2.567.861 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.577.437 | 1.577.163 | 1.547.375 | 393.158 | 393.158 | 389.080 | 1.184.279 | 1.184.005 | 1.158.295 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 280.043 | 280.043 | 270.880 | 21.956 | 21.956 | 20.194 | 258.087 | 258.087 | 250.686 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 126.208 | 125.730 | 119.302 | 5.848 | 5.848 | 5.848 | 120.360 | 119.882 | 113.454 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 8.962 | 8.962 | 8.962 | 0 | 0 | 0 | 8.962 | 8.962 | 8.962 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 84.108 | 83.184 | 73.224 | 49.902 | 49.794 | 40.177 | 34.206 | 33.390 | 33.047 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.698 | 1.492 | 1.013 | 345 | 146 | 140 | 1.354 | 1.346 | 873 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 25 | 25 | 25 | 21 | 21 | 21 | 5 | 4 | 4 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 59.564 | 59.564 | 59.360 | 46.096 | 46.096 | 46.096 | 13.468 | 13.468 | 13.264 |
| Transparencia fiscal internacional | 37 | 37 | 0 | 0 | 0 | 0 | 37 | 37 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 11.936 | 8.083 | 3.468 | 150 | 150 | 150 | 11.786 | 7.933 | 3.318 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 327.787 | 314.640 | 127.104 | 3.009 | 2.381 | 728 | 324.778 | 312.259 | 126.376 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 685.412 | 645.135 | 451.331 | 289.721 | 275.882 | 199.719 | 395.691 | 369.253 | 251.611 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 835.501 | 509.942 | 460.347 | 178.255 | 155.125 | 141.817 | 657.247 | 354.817 | 318.530 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 2.546.670 | 2.543.284 | 1.712.832 | 874.697 | 874.697 | 581.905 | 1.671.973 | 1.668.588 | 1.130.926 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 12.983.448 | 5.595.669 | 6.298.525 | 27.295 | 27.295 | 2.278 | 12.956.153 | 5.568.373 | 6.296.247 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 413.777 | 266.987 | 392.466 | 137.977 | 137.977 | 116.665 | 275.801 | 129.010 | 275.801 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.304.655 | 1.035.171 | 397.026 | 842.673 | 696.888 | 217.923 | 461.982 | 338.284 | 179.103 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 902 | 335 | 656 | 902 | 335 | 656 | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.483 | 2.244 | 53 | 0 | 0 | 0 | 2.483 | 2.244 | 53 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1.159 | 619 | 35 | 0 | 0 | 0 | 1.159 | 619 | 35 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 157 | 157 | 151 | 0 | 0 | 0 | 157 | 157 | 151 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 44.665 | 43.090 | 22.388 | 42.799 | 41.630 | 21.551 | 1.866 | 1.461 | 837 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.190.394 | 925.573 | 341.201 | 762.435 | 619.346 | 181.910 | 427.959 | 306.228 | 159.292 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 64.895 | 63.152 | 32.542 | 36.537 | 35.577 | 13.807 | 28.358 | 27.575 | 18.735 |
| RESTO | 26.738.896 | 22.881.527 | 8.085.116 | 19.990.518 | 17.230.800 | 5.785.942 | 6.748.377 | 5.650.727 | 2.299.174 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.230.949 | 1.475.452 | 885.576 | 1.064.953 | 678.669 | 406.864 | 1.165.996 | 796.783 | 478.713 |
| Cambio criterios contables | 682.687 | 603.795 | 94.009 | 88.906 | 68.995 | 24.137 | 593.781 | 534.801 | 69.872 |
| Operaciones a plazos | 640.320 | 516.707 | 450.455 | 149.094 | 86.161 | 106.339 | 491.226 | 430.546 | 344.117 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 792.718 | 764.812 | 235.384 | 180.046 | 177.155 | 159.496 | 612.672 | 587.657 | 75.888 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 30.282 | 29.048 | 25.708 | 4.630 | 4.016 | 3.815 | 25.651 | 25.032 | 21.893 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.315.279 | 317.762 | 1.330 | 1.114.266 | 116.777 | 9 | 201.013 | 200.985 | 1.321 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.713.555 | 1.399.534 | 1.577.355 | 1.665.671 | 1.361.599 | 1.560.429 | 47.884 | 37.934 | 16.926 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 70.529 | 64.113 | 54.148 | 29.465 | 24.725 | 23.359 | 41.063 | 39.388 | 30.789 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.727 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.727 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 42.290 | 42.290 | 492 | 192 | 192 | 0 | 42.098 | 42.098 | 492 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.359.309 | 1.957.884 | 1.135.221 | 1.419.442 | 1.057.502 | 598.795 | 939.867 | 900.382 | 536.426 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 470.008 | 416.566 | 401.188 | 453.240 | 400.394 | 389.736 | 16.768 | 16.172 | 11.452 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 576.415 | 562.174 | 543.492 | 562.036 | 550.276 | 539.444 | 14.380 | 11.898 | 4.048 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.990 | 1.990 | 1.990 | 0 | 0 | 0 | 1.990 | 1.990 | 1.990 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 28.687 | 28.686 | 26.687 | 322 | 322 | 322 | 28.365 | 28.365 | 26.365 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.206.293 | 1.026.743 | 216.138 | 1.153.897 | 983.775 | 167.940 | 52.396 | 42.968 | 48.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 52.362 | 46.715 | 31.288 | 43.460 | 38.030 | 29.222 | 8.902 | 8.684 | 2.067 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.504.350 | 13.608.609 | 2.404.568 | 12.060.898 | 11.682.212 | 1.776.034 | 2.443.453 | 1.926.397 | 628.534 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 19.147 | 18.647 | 84 | 0 | 0 | 0 | 19.147 | 18.647 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 131.467.259 | 181.534.612 | 198.512.804 | 39.892.868 | 59.492.752 | 78.783.211 | 91.574.391 | 122.041.860 | 119.729.593 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 26.742.695 | 23.628.337 | 14.953.838 | 11.543.060 | 9.037.287 | 6.539.817 | 15.199.635 | 14.591.050 | 8.414.021 |
| Base imponible positiva | 181.173.735 | 178.133.415 | 181.173.735 | 71.448.659 | 69.853.367 | 71.448.659 | 109.725.076 | 108.280.048 | 109.725.076 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
