Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 212.952 | 100.345 | 68.365 |
| Resultado Contable | 9.767.774 | 13.462.177 | 11.335.815 |
| A U M E N T O S | 9.326.234 | 7.045.451 | 4.835.227 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.186.845 | 3.111.742 | 3.037.674 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 737 | 635 | 207 |
| Aumentos diversos | 6.138.651 | 3.933.074 | 1.797.346 |
 Amortizaciones | 252.557 | 176.980 | 183.908 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 64.127 | 27.999 | 48.090 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 114.977 | 84.629 | 78.827 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 804 | 726 | 377 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.069 | 2.751 | 2.014 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 762 | 754 | 725 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.778 | 10.144 | 9.423 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.743 | 9.726 | 8.905 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26.655 | 23.239 | 20.665 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 20.638 | 17.008 | 14.883 |
| Provisiones o deterioros | 954.177 | 589.369 | 390.718 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 418 | 169 | 169 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 110.620 | 52.218 | 18.779 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.083 | 1.484 | 1.459 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 171.364 | 64.714 | 88.935 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 305.605 | 226.798 | 111.439 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.857 | 3.694 | 3.759 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 160.675 | 83.419 | 30.834 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.114 | 6.936 | 5.240 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 186.304 | 149.895 | 130.074 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 137 | 42 | 30 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 45.647 | 18.715 | 28.819 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.963 | 316 | 11.238 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.880 | 13.880 | 13.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 447 | 447 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.357 | 4.072 | 3.701 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.523.055 | 2.414.151 | 450.356 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.985 | 2.742 | 2.938 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.087 | 1.502 | 2.950 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.937 | 4.570 | 5.118 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 38.872 | 32.964 | 9.884 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.826 | 21.242 | 18.471 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 929.248 | 569.076 | 220.429 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 27.917 | 16.840 | 8.517 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.422.565 | 1.707.302 | 118.942 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 64.800 | 57.560 | 63.003 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 97 | 97 | 97 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 713 | 256 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 0 | 7 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 730.248 | 323.706 | 343.229 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.025 | 37 | 94 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.494 | 9.104 | 19.402 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 170.163 | 91.688 | 91.900 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 158 | 111 | 109 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 100.731 | 60.394 | 57.911 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 355 | 223 | 201 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 14.927 | 13.152 | 2.137 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.244 | 28.746 | 28.744 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3.062 | 1.394 | 73 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 11 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 20.189 | 19.683 | 504 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 345.884 | 99.169 | 142.153 |
| RESTO | 632.967 | 410.152 | 400.315 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 68 | 6 | 10 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 31 | 0 | 31 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.588 | 20.824 | 19.144 |
| Cambio criterios contables | 13.971 | 3.597 | 3.302 |
| Operaciones a plazos | 199.750 | 176.510 | 180.639 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.150 | 5.230 | 1.592 |
| Revalorizaciones contables | 546 | 99 | 158 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 39.165 | 38.921 | 39.165 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43.111 | 24.665 | 22.279 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 71.027 | 27.888 | 31.178 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.451 | 1.318 | 1.002 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 46 | 46 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.837 | 8.823 | 8.837 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.363 | 1.107 | 980 |
| Por otras correcciones al resultado | 195.922 | 101.111 | 91.995 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 11.935 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.815.807 | 6.228.073 | 2.304.718 |
| Impuesto sobre Sociedades | 530.084 | 164.455 | 70.174 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.053 | 6.053 | 148 |
| Disminuciones diversas | 7.279.670 | 6.057.566 | 2.234.396 |
| Amortizaciones | 184.607 | 161.598 | 119.047 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.156 | 20.551 | 13.578 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.753 | 4.866 | 3.838 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 478 | 478 | 20 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.958 | 1.908 | 1.546 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.425 | 2.419 | 2.358 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 189 | 189 | 64 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.203 | 4.203 | 3.505 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 775 | 775 | 543 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 39.008 | 37.633 | 19.347 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 33.742 | 30.602 | 24.532 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 69.913 | 57.965 | 49.708 |
| Provisiones o deterioros | 671.084 | 596.127 | 350.927 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.870 | 6.788 | 5.722 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 54.884 | 42.904 | 12.114 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.250 | 2.250 | 1.352 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 121.477 | 99.728 | 59.259 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.294 | 90.928 | 27.841 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 34.523 | 19.036 | 1.111 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 335 | 335 | 335 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 89.238 | 82.454 | 35.836 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.234 | 4.934 | 4.185 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 262.878 | 246.671 | 203.113 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 101 | 100 | 59 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.394.308 | 1.367.418 | 682.144 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 640.487 | 618.075 | 378.018 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 489.334 | 488.625 | 69.133 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 28.997 | 28.826 | 24.444 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 24.769 | 24.769 | 24.477 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 166.324 | 166.237 | 151.620 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.574 | 3.574 | 1.525 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.116 | 16.240 | 14.077 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.707 | 21.071 | 18.849 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 4.464.449 | 3.453.202 | 958.590 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.089 | 2.739 | 2.274 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.700 | 3.623 | 1.487 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 36.404 | 33.437 | 30.001 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 32.986 | 20.908 | 4.937 |
| Montes vecinales en mano común | 818 | 818 | 76 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.695.254 | 2.041.910 | 128.538 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 471.619 | 471.485 | 455.348 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 90.651 | 90.651 | 85.482 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.092 | 1.046 | 1.083 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.353 | 1.353 | 1.353 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 363 | 363 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 149 | 149 | 149 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 61.378 | 59.627 | 2.942 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.215 | 14.087 | 10.666 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.048.380 | 711.006 | 234.254 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 137.766 | 120.087 | 27.295 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 152 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.228 | 1.225 | 1.018 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 135.466 | 117.952 | 25.425 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 840 | 840 | 782 |
| RESTO | 427.456 | 359.134 | 96.393 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.766 | 31.545 | 23.690 |
| Cambio criterios contables | 9.077 | 5.158 | 3.420 |
| Operaciones a plazos | 78.127 | 40.101 | 35.893 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 48.730 | 43.104 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.929 | 2.620 | 2.620 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 165.407 | 165.407 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.658 | 2.658 | 2.429 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 898 | 873 | 507 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.539 | 4.462 | 35 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.572 | 1.516 | 365 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 62 | 62 | 36 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 13.219 | 13.219 | 13.219 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.343 | 30.782 | 12.898 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 16.928 | 16.428 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.276.962 | 14.276.429 | 13.864.385 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.434.978 | 2.204.650 | 1.281.525 |
| Base imponible positiva | 12.446.808 | 12.317.362 | 12.446.808 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
