Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 460.517 | 217.772 | 163.970 |
| Resultado Contable | 19.100.674 | 33.954.527 | 26.378.410 |
| A U M E N T O S | 23.714.134 | 13.601.003 | 12.618.425 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.465.693 | 6.038.739 | 5.856.304 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.567 | 4.079 | 1.533 |
| Aumentos diversos | 17.243.874 | 7.558.185 | 6.760.589 |
 Amortizaciones | 551.162 | 432.509 | 448.325 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 298.807 | 253.106 | 258.612 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 150.120 | 89.802 | 101.284 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.344 | 12 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 769 | 375 | 582 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.753 | 3.462 | 2.998 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 5.599 | 4.994 | 5.480 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 35 | 30 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 29.073 | 27.027 | 27.792 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.528 | 19.593 | 19.741 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.662 | 14.223 | 13.172 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 23.472 | 19.885 | 18.633 |
| Provisiones o deterioros | 7.331.671 | 2.811.358 | 3.083.810 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 46.534 | 6.385 | 6.548 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 804.701 | 318.130 | 388.704 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 25.803 | 5.072 | 8.403 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.403.984 | 473.366 | 1.064.118 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 749.395 | 309.235 | 200.746 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 323.655 | 39.507 | 32.672 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 109 | 42 | 66 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.543.302 | 726.747 | 633.321 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.500 | 30.609 | 24.406 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.394.711 | 901.597 | 723.421 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.977 | 669 | 1.404 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.787.650 | 415.240 | 267.323 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.213.103 | 91.390 | 67.229 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 72.805 | 2.916 | 55.001 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10.169 | 2.109 | 4.803 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 294 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 491.247 | 318.813 | 140.277 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 31 | 12 | 12 |
| Regímenes especiales | 2.808.590 | 2.107.103 | 888.050 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 138.806 | 127.639 | 51.502 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9.357 | 9.217 | 9.217 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.860 | 3.950 | 3.950 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 338.818 | 276.374 | 160.953 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 14.679 | 11.930 | 5.151 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 53.896 | 25.303 | 34.633 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 68.059 | 60.082 | 53.805 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 285.819 | 194.442 | 173.046 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 358 | 0 | 358 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 23.113 | 22.504 | 12.371 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.793.173 | 1.340.429 | 335.025 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 48.723 | 31.923 | 44.757 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 4 | 4 | 4 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.367 | 1.289 | 1.289 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 3 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.304 | 1.992 | 1.987 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 252 | 26 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.329.834 | 725.740 | 1.016.792 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.593 | 1.328 | 1.114 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 136.577 | 21.589 | 56.136 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 400.632 | 196.208 | 167.427 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 348 | 219 | 278 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 306.194 | 189.427 | 207.710 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.753 | 590 | 753 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 15.236 | 2.985 | 4.417 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.277 | 492 | 526 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 26.871 | 580 | 371 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 26 | 21 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 288 | 175 | 124 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 52.638 | 833 | 2.274 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.380.397 | 311.295 | 575.658 |
| RESTO | 2.434.967 | 1.066.235 | 1.056.289 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 162 | 159 | 127 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 2 | 2 | 2 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 378.335 | 193.680 | 190.404 |
| Cambio criterios contables | 22.350 | 7.901 | 7.506 |
| Operaciones a plazos | 174.675 | 98.453 | 152.635 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 202.374 | 143.342 | 14.580 |
| Revalorizaciones contables | 31.130 | 4.949 | 16.910 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 328 | 0 | 21 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 107.680 | 47.452 | 76.825 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 62.402 | 9.480 | 28.642 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5.031 | 486 | 486 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 330.099 | 199.368 | 176.734 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 23.663 | 16.219 | 15.947 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 6.164 | 6.078 | 6.007 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.851 | 5.866 | 6.818 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 20.908 | 15.094 | 17.567 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.060.804 | 317.696 | 345.069 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 23.537.901 | 18.302.584 | 10.085.418 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.713.434 | 606.263 | 103.250 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.101 | 4.297 | 3.127 |
| Disminuciones diversas | 21.819.366 | 17.692.023 | 9.979.041 |
| Amortizaciones | 372.905 | 307.373 | 273.476 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 132.876 | 121.861 | 111.338 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 33.871 | 20.500 | 15.881 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 27 | 27 | 27 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 252 | 252 | 183 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.664 | 1.627 | 1.570 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.727 | 3.724 | 3.093 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 417 | 414 | 328 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.043 | 4.043 | 3.159 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 888 | 888 | 863 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 26.487 | 26.118 | 19.571 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.058 | 35.951 | 31.483 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 128.596 | 91.968 | 85.980 |
| Provisiones o deterioros | 5.319.554 | 2.883.898 | 1.773.084 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28.504 | 20.542 | 12.017 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 502.401 | 345.465 | 215.079 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.163 | 4.634 | 4.892 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 874.242 | 445.315 | 147.791 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 393.033 | 301.892 | 91.654 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 110.941 | 24.567 | 7.552 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 718 | 718 | 43 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.719.294 | 574.734 | 386.270 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.498 | 16.973 | 17.722 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.665.170 | 1.148.485 | 889.539 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 589 | 573 | 525 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.248.750 | 9.864.158 | 5.710.838 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.063.691 | 5.979.261 | 3.168.305 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.119.400 | 1.070.663 | 756.423 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 143.971 | 137.112 | 106.244 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 20.493 | 18.621 | 13.987 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.613.288 | 1.585.241 | 1.142.459 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 412.055 | 340.295 | 246.936 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 39.944 | 39.615 | 31.093 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 26.740 | 26.674 | 20.800 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 808.970 | 666.478 | 224.394 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 198 | 198 | 198 |
| Regímenes especiales | 3.625.740 | 3.014.601 | 1.275.784 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 126.261 | 122.664 | 31.512 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 35.169 | 9.096 | 9.096 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 26.823 | 10.760 | 10.760 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 361.988 | 291.517 | 154.909 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 117.502 | 115.226 | 85.352 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.986 | 6.523 | 5.750 |
| Montes vecinales en mano común | 12.380 | 12.380 | 6.136 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.109.930 | 1.682.124 | 357.490 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 309.261 | 309.139 | 305.354 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 55.022 | 55.022 | 53.996 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.857 | 2.854 | 2.707 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 186 | 186 | 186 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.554 | 2.420 | 2.420 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 509 | 508 | 509 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 112 | 112 | 112 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 5.413 | 4.832 | 1.131 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 20 | 20 | 20 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 94.049 | 89.204 | 49.498 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.247 | 60.308 | 51.335 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 255 | 255 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 282.853 | 239.086 | 147.147 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 364 | 364 | 364 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 236.187 | 172.856 | 89.779 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 110 | 106 | 26 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 64 | 63 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14.204 | 14.130 | 5.842 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 211.588 | 148.734 | 79.951 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.190 | 9.793 | 3.929 |
| RESTO | 2.016.231 | 1.449.137 | 856.080 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 528.804 | 385.172 | 107.291 |
| Cambio criterios contables | 78.857 | 65.751 | 8.170 |
| Operaciones a plazos | 149.252 | 144.877 | 105.848 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.740 | 16.702 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.674 | 5.665 | 5.360 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 87.364 | 87.363 | 6 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37.202 | 21.352 | 13.747 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.106 | 5.013 | 3.906 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.727 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 481 | 481 | 456 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 764.502 | 505.750 | 487.692 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 622 | 519 | 317 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.462 | 2.115 | 1.536 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.719 | 6.719 | 5.469 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.424 | 32.424 | 30.175 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.623 | 1.623 | 1.530 |
| Por otras correcciones al resultado | 294.673 | 167.611 | 84.576 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.709.739 | 29.056.200 | 28.916.749 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.544.116 | 4.926.625 | 2.106.118 |
| Base imponible positiva | 26.464.747 | 25.834.037 | 26.464.747 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
