Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.775 | 8.206 | 5.983 |
| Resultado Contable | 299.414 | 596.630 | 498.023 |
| A U M E N T O S | 360.374 | 251.609 | 175.120 |
| Impuesto sobre Sociedades | 169.948 | 139.691 | 128.776 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 190.425 | 111.918 | 46.343 |
 Amortizaciones | 4.059 | 2.793 | 2.654 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.488 | 821 | 802 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 426 | 68 | 68 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 0 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 154 | 153 | 127 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 18 | 18 | 15 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 252 | 251 | 232 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 280 | 209 | 209 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 410 | 374 | 379 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.029 | 898 | 821 |
| Provisiones o deterioros | 33.842 | 11.224 | 8.596 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.556 | 2.225 | 5.972 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 530 | 225 | 240 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 860 | 0 | 79 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.569 | 1.097 | 701 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 261 | 189 | 189 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 42 | 42 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.926 | 6.118 | 115 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | 1 | 1 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.019 | 1.249 | 1.222 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 730 | 340 | 340 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 521 | 228 | 228 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 97 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 112 | 112 | 112 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 88.893 | 78.474 | 9.098 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 530 | 309 | 309 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.796 | 3.591 | 3.587 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 81 | 81 | 81 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.851 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.294 | 2.018 | 1.968 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 6.951 | 5.617 | 2.969 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 184 | 184 | 184 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 72.175 | 66.643 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 30 | 30 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.714 | 12.292 | 11.042 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 49 | 49 | 49 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 360 | 117 | 102 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.835 | 5.692 | 5.659 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.985 | 2.600 | 2.630 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 10 | 10 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 81 | 81 | 81 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.381 | 3.731 | 2.506 |
| RESTO | 35.188 | 6.794 | 14.612 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.416 | 1.962 | 1.979 |
| Cambio criterios contables | 97 | 95 | 48 |
| Operaciones a plazos | 1.635 | 583 | 1.202 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 303 | 303 | 303 |
| Revalorizaciones contables | 10.791 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.822 | 53 | 5.807 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71 | 6 | 7 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.491 | 227 | 230 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 83 | 83 | 47 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 38 | 20 | 38 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 244 | 240 | 174 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.195 | 3.222 | 4.777 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 244.988 | 192.823 | 76.471 |
| Impuesto sobre Sociedades | 32.815 | 2.458 | 2.244 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 212.174 | 190.365 | 74.227 |
| Amortizaciones | 6.834 | 6.211 | 5.631 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 976 | 730 | 693 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 21 | 21 | 20 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 438 | 438 | 438 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 98 | 98 | 98 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 769 | 730 | 710 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.394 | 2.316 | 2.151 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.081 | 1.820 | 1.463 |
| Provisiones o deterioros | 20.460 | 16.681 | 7.221 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.745 | 232 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 283 | 202 | 135 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 435 | 435 | 169 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.174 | 5.149 | 1.331 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.569 | 5.284 | 839 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20 | 20 | 20 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.462 | 1.458 | 740 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.643 | 3.774 | 3.765 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 130 | 126 | 126 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 69.948 | 61.884 | 37.870 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 63.434 | 55.370 | 31.896 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 383 | 383 | 336 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.394 | 1.394 | 1.265 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.980 | 3.980 | 3.709 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 110 | 110 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 645 | 645 | 645 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 97.016 | 91.533 | 11.251 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 642 | 569 | 569 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.727 | 3.727 | 3.717 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.263 | 1.263 | 1.263 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 177 | 177 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 621 | 621 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 80.129 | 75.208 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 86 | 86 | 86 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.797 | 1.585 | 1.493 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 8.573 | 8.297 | 4.123 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.225 | 4.225 | 3.496 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.097 | 4.097 | 3.422 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 128 | 128 | 74 |
| RESTO | 11.690 | 9.830 | 8.757 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 875 | 363 | 229 |
| Cambio criterios contables | 374 | 373 | 372 |
| Operaciones a plazos | 8.215 | 7.875 | 7.092 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 544 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9 | 8 | 8 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 456 | 456 | 456 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 296 | 2 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 39 | 39 | 39 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 882 | 714 | 559 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 415.446 | 654.966 | 596.530 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 112.799 | 108.873 | 35.210 |
| Base imponible positiva | 550.697 | 541.985 | 550.697 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
