Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 72.996 | S.E. | 30.349 |
| Resultado Contable | 3.954.222 | S.E. | 4.615.842 |
| A U M E N T O S | 4.241.713 | S.E. | 2.675.978 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.358.600 | S.E. | 1.277.780 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 186 | S.E. | 186 |
| Aumentos diversos | 2.882.927 | S.E. | 1.398.012 |
 Amortizaciones | 139.328 | S.E. | 122.745 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 41.077 | S.E. | 36.194 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 32.818 | S.E. | 30.879 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.272 | S.E. | 1.272 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.677 | S.E. | 6.687 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.202 | S.E. | 2.116 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 327 | S.E. | 322 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23.000 | S.E. | 18.861 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.038 | S.E. | 9.923 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.283 | S.E. | 5.861 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.636 | S.E. | 10.630 |
| Provisiones o deterioros | 991.845 | S.E. | 765.281 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 560 | S.E. | 203 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 69.263 | S.E. | 31.967 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 933 | S.E. | 494 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 32.585 | S.E. | 12.715 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.547 | S.E. | 10.254 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 75.347 | S.E. | 71.203 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 43 | S.E. | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 544.519 | S.E. | 410.873 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.229 | S.E. | 6.369 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 239.491 | S.E. | 220.875 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 328 | S.E. | 327 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 113.061 | S.E. | 111.142 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.851 | S.E. | 1.554 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 109.234 | S.E. | 109.137 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.977 | S.E. | 451 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 1.265.810 | S.E. | 229.946 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.820 | S.E. | 902 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 671 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.160 | S.E. | 3.951 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.815 | S.E. | 539 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 13.862 | S.E. | 10.989 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.690 | S.E. | 14.503 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 336.891 | S.E. | 121.939 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.523 | S.E. | 5.822 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 868.784 | S.E. | 70.738 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 558 | S.E. | 558 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 30 | S.E. | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6 | S.E. | 6 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 176.469 | S.E. | 78.403 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 381 | S.E. | 51 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.957 | S.E. | 8.930 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 54.144 | S.E. | 36.244 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 140 | S.E. | 113 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 32.731 | S.E. | 23.214 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 78 | S.E. | 12 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | S.E. | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 249 | S.E. | 200 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | S.E. | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | S.E. | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | S.E. | 1 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 73 | S.E. | 67 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.713 | S.E. | 9.569 |
| RESTO | 196.414 | S.E. | 90.494 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 15 | S.E. | 14 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.515 | S.E. | 10.668 |
| Cambio criterios contables | 3.587 | S.E. | 2.431 |
| Operaciones a plazos | 5.740 | S.E. | 3.543 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.193 | S.E. | 16.048 |
| Revalorizaciones contables | 11.984 | S.E. | 960 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 28 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17.397 | S.E. | 5.807 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.083 | S.E. | 363 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16.452 | S.E. | 7.824 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 350 | S.E. | 174 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 302 | S.E. | 50 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 52 | S.E. | 52 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2 | S.E. | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 744 | S.E. | 612 |
| Por otras correcciones al resultado | 97.969 | S.E. | 41.945 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.366.701 | S.E. | 1.671.509 |
| Impuesto sobre Sociedades | 161.706 | S.E. | 15.014 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 184 | S.E. | 184 |
| Disminuciones diversas | 3.204.812 | S.E. | 1.656.312 |
| Amortizaciones | 99.214 | S.E. | 79.261 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.301 | S.E. | 9.344 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 403 | S.E. | 341 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.360 | S.E. | 2.221 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.259 | S.E. | 9.430 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 625 | S.E. | 506 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.886 | S.E. | 2.860 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 834 | S.E. | 811 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 678 | S.E. | 672 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 46 | S.E. | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.739 | S.E. | 5.813 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.713 | S.E. | 19.031 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 36.370 | S.E. | 28.186 |
| Provisiones o deterioros | 798.427 | S.E. | 699.634 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.844 | S.E. | 1.036 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.743 | S.E. | 3.401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 641 | S.E. | 298 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.307 | S.E. | 10.722 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.405 | S.E. | 3.743 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 129.229 | S.E. | 128.860 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 324.897 | S.E. | 313.602 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.635 | S.E. | 22.171 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 241.438 | S.E. | 215.523 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 287 | S.E. | 279 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 706.183 | S.E. | 515.524 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 495.000 | S.E. | 354.612 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 77.565 | S.E. | 49.237 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.471 | S.E. | 4.094 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 119.562 | S.E. | 104.465 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 25 | S.E. | 25 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.789 | S.E. | 1.551 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.771 | S.E. | 1.539 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 1.398.196 | S.E. | 274.519 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.683 | S.E. | 1.079 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 671 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.875 | S.E. | 3.826 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 15.928 | S.E. | 11.859 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.098 | S.E. | 3.751 |
| Montes vecinales en mano común | 851 | S.E. | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 946.860 | S.E. | 72.021 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 541 | S.E. | 541 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.171 | S.E. | 10.777 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 33 | S.E. | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.354 | S.E. | 1.354 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 14.962 | S.E. | 3.490 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.442 | S.E. | 17.746 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 358.727 | S.E. | 148.072 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.733 | S.E. | 8.847 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.041 | S.E. | 1.020 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.255 | S.E. | 7.502 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 437 | S.E. | 325 |
| RESTO | 189.057 | S.E. | 78.526 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.787 | S.E. | 10.001 |
| Cambio criterios contables | 4.776 | S.E. | 4.127 |
| Operaciones a plazos | 26.635 | S.E. | 23.631 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.854 | S.E. | 7.061 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | 0 |
| Revalorizaciones contables | 627 | S.E. | 627 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4.177 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18 | S.E. | 15 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 101 | S.E. | 101 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 456 | S.E. | 456 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.093 | S.E. | 12.914 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 13 | S.E. | 13 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.441 | S.E. | 1.441 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 187 | S.E. | 99 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.975 | S.E. | 1.185 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | S.E. | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.909 | S.E. | 16.857 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.772.868 | S.E. | 5.621.760 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 488.447 | S.E. | 200.516 |
| Base imponible positiva | 5.320.428 | S.E. | 5.320.428 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
