Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 67.443 | 34.695 | 27.579 |
| Resultado Contable | 5.521.410 | 7.240.805 | 6.221.939 |
| A U M E N T O S | 3.535.571 | 2.333.171 | 2.144.991 |
| Impuesto sobre Sociedades | 989.432 | 925.681 | 927.064 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.142 | 7.860 | 7.413 |
| Aumentos diversos | 2.537.997 | 1.399.629 | 1.210.514 |
 Amortizaciones | 42.159 | 27.967 | 32.179 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 16.001 | 9.944 | 12.013 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.506 | 11.636 | 14.218 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 970 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 134 | 125 | 124 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 138 | 134 | 134 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.114 | 2.102 | 1.937 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.647 | 2.603 | 2.599 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 432 | 396 | 363 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.217 | 1.018 | 782 |
| Provisiones o deterioros | 678.382 | 288.070 | 279.898 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.280 | 3.135 | 4.185 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 242.486 | 18.878 | 17.818 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.358 | 2.025 | 2.206 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 134.930 | 41.347 | 34.164 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.670 | 18.749 | 18.850 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.766 | 591 | 685 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 132.926 | 125.873 | 111.905 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.481 | 2.748 | 2.728 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 121.774 | 74.516 | 87.149 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 711 | 208 | 208 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.199 | 1.790 | 8.725 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.625 | 563 | 1.384 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.465 | 0 | 3.283 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.202 | 283 | 3.176 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 16.906 | 944 | 883 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.215.772 | 747.100 | 562.614 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.379 | 6.023 | 6.283 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.807 | 1.509 | 1.691 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.739 | 10.434 | 10.622 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.973 | 209 | 4.465 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 455.332 | 219.984 | 204.716 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 175 | 151 | 5 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 239.970 | 165.618 | 78.147 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 16.851 | 0 | 16.851 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.156 | 2.084 | 1.343 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 307.718 | 219.182 | 82.845 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 163.381 | 117.535 | 150.354 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.213 | 4.294 | 5.213 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 79 | 78 | 78 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 291.879 | 162.340 | 177.323 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 88 | 22 | 65 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.283 | 4.638 | 1.640 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 69.572 | 43.320 | 46.895 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 251 | 184 | 183 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 60.413 | 41.913 | 40.461 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.562 | 731 | 1.163 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.106 | 147 | 118 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 164 | 163 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.308 | 5.308 | 5.308 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 144.100 | 65.911 | 81.485 |
| RESTO | 284.606 | 172.362 | 149.775 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 9.568 | 5.896 | 8.858 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 52.469 | 47.569 | 17.127 |
| Cambio criterios contables | 9.367 | 3.144 | 3.881 |
| Operaciones a plazos | 53.161 | 43.502 | 45.599 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.857 | 9.058 | 3.568 |
| Revalorizaciones contables | 251 | 4 | 49 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 449 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.861 | 3.553 | 6.514 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.575 | 3.425 | 1.640 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.283 | 5.481 | 6.244 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.535 | 563 | 863 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 130 | 130 | 130 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8 | 3 | 3 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.025 | 342 | 330 |
| Por otras correcciones al resultado | 123.068 | 49.693 | 54.971 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.332.951 | 4.550.810 | 3.403.413 |
| Impuesto sobre Sociedades | 351.869 | 214.267 | 150.860 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.107 | 7.168 | 882 |
| Disminuciones diversas | 4.972.975 | 4.329.374 | 3.251.672 |
| Amortizaciones | 70.632 | 56.420 | 44.935 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.280 | 14.922 | 10.584 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 503 | 470 | 392 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.801 | 40 | 40 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 58 | 58 | 58 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.347 | 644 | 429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.569 | 1.393 | 1.179 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44.047 | 38.875 | 32.236 |
| Provisiones o deterioros | 515.861 | 467.978 | 213.562 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.639 | 4.555 | 1.950 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 41.521 | 21.380 | 10.208 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.060 | 1.060 | 1.060 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 77.243 | 73.666 | 11.103 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.513 | 16.951 | 8.827 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 888 | 830 | 664 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 273.348 | 273.314 | 111.718 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.752 | 1.739 | 1.668 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 95.883 | 74.473 | 66.354 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 11 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.024.062 | 813.119 | 515.385 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 646.963 | 633.956 | 409.717 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 37.279 | 33.184 | 21.098 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 52.235 | 52.147 | 46.048 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 124 | 124 | 124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.437 | 21.832 | 16.062 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.228 | 4.228 | 4.228 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 12.374 | 12.374 | 12.327 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 248.423 | 55.274 | 5.781 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.881.558 | 2.551.013 | 2.236.389 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.335 | 5.314 | 5.291 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.755 | 2.755 | 2.737 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 25.748 | 23.079 | 21.680 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.371 | 1.308 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 338.990 | 254.331 | 87.692 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.400.780 | 1.400.505 | 1.381.420 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 4.168 | 4.168 | 4.168 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.586 | 1.586 | 1.576 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 748 | 748 | 748 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 248.661 | 85.151 | 83.901 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 503.725 | 503.393 | 487.371 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 271.075 | 199.531 | 90.084 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 76.617 | 69.144 | 69.720 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.851 | 13.320 | 10.973 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 562 | 562 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 215 | 215 | 35 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.188 | 1.188 | 1.020 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.644 | 11.113 | 9.918 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 241 | 241 | 0 |
| RESTO | 463.011 | 427.524 | 230.428 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 70.489 | 66.763 | 23.702 |
| Cambio criterios contables | 3.549 | 2.669 | 1.371 |
| Operaciones a plazos | 18.874 | 15.917 | 10.495 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 275.179 | 273.379 | 163.394 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 342 | 334 | 333 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 26.533 | 26.533 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.268 | 1.268 | 566 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.551 | 3.521 | 34 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.629 | 7.817 | 5.526 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 111 | 111 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.317 | 2.218 | 2.076 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 266 | 266 | 197 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.903 | 26.729 | 22.733 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.708.971 | 5.008.623 | 4.955.284 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 782.978 | 682.304 | 412.092 |
| Base imponible positiva | 4.470.955 | 4.395.605 | 4.470.955 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
