Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.542 | 8.851 | 6.835 |
| Resultado Contable | 966.667 | 1.290.343 | 1.151.035 |
| A U M E N T O S | 514.060 | 380.673 | 371.085 |
| Impuesto sobre Sociedades | 200.458 | 191.860 | 188.385 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 635 | 515 | 495 |
| Aumentos diversos | 312.968 | 188.298 | 182.206 |
 Amortizaciones | 3.124 | 2.711 | 2.741 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.534 | 1.186 | 1.212 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 825 | 816 | 824 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 34 | 33 | 34 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 353 | 353 | 353 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 89 | 66 | 66 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 135 | 127 | 128 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 151 | 130 | 125 |
| Provisiones o deterioros | 58.131 | 32.693 | 36.419 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.146 | 96 | 1.146 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.821 | 6.023 | 8.416 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 356 | 77 | 282 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.625 | 9.540 | 9.500 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.144 | 5.416 | 5.842 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.175 | 0 | 173 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.944 | 4.000 | 3.795 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 468 | 10 | 8 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.238 | 7.330 | 7.055 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 215 | 202 | 202 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.253 | 888 | 7.011 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10 | 0 | 10 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.462 | 0 | 3.283 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.892 | 0 | 2.892 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 888 | 888 | 827 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 65.791 | 41.886 | 56.815 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.965 | 3.646 | 3.937 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 230 | 117 | 117 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.887 | 1.643 | 1.850 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.256 | 0 | 4.256 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 255 | 102 | 58 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.898 | 2.806 | 857 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 602 | 602 | 208 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.973 | 1.045 | 773 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 48.723 | 31.923 | 44.757 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.065 | 21.218 | 19.293 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8 | 0 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.343 | 3.441 | 382 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 15.138 | 7.761 | 8.051 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 58 | 57 | 57 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.354 | 8.259 | 7.264 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 262 | 150 | 115 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 940 | 14 | 52 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 17 | 17 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 11 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.917 | 1.515 | 3.360 |
| RESTO | 128.603 | 88.902 | 59.927 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 94 | 94 | 94 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 41.517 | 37.631 | 7.350 |
| Cambio criterios contables | 4.314 | 964 | 1.502 |
| Operaciones a plazos | 36.849 | 31.794 | 33.079 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.133 | 4.838 | 1.855 |
| Revalorizaciones contables | 169 | 0 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.589 | 1.031 | 2.242 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.991 | 1.203 | 1.197 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.373 | 1.276 | 1.310 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 755 | 346 | 646 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 295 | 295 | 281 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.520 | 9.429 | 10.367 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 663.336 | 599.622 | 500.119 |
| Impuesto sobre Sociedades | 27.183 | 6.091 | 3.613 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 286 | 48 | 0 |
| Disminuciones diversas | 635.867 | 593.483 | 496.506 |
| Amortizaciones | 9.096 | 7.817 | 7.401 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.363 | 2.363 | 1.964 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1 | 1 | 1 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 64 | 61 | 48 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 239 | 141 | 134 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.421 | 5.248 | 5.251 |
| Provisiones o deterioros | 41.579 | 37.671 | 21.823 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.319 | 2.319 | 746 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.443 | 3.614 | 2.834 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.020 | 1.020 | 1.020 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.075 | 1.362 | 781 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.658 | 4.540 | 553 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 54 | 54 | 43 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 13.192 | 13.184 | 5.705 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.817 | 11.578 | 10.139 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 168.292 | 162.998 | 134.121 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 120.424 | 116.152 | 87.636 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.769 | 1.212 | 1.212 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 36.215 | 36.187 | 35.781 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.398 | 3.961 | 4.005 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.198 | 4.198 | 4.198 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.042 | 1.042 | 1.042 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 246 | 246 | 246 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 315.030 | 313.167 | 305.686 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.695 | 2.695 | 2.695 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 101 | 101 | 95 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.546 | 3.498 | 3.498 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 462 | 462 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.876 | 1.258 | 953 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 299.783 | 299.661 | 296.874 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 436 | 436 | 436 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 44 | 44 | 44 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 742 | 374 | 277 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.345 | 4.637 | 814 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.498 | 7.884 | 6.759 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 19 | 19 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 9 | 9 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.470 | 7.855 | 6.750 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 91.373 | 63.947 | 20.715 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 46.267 | 44.168 | 8.237 |
| Cambio criterios contables | 680 | 357 | 286 |
| Operaciones a plazos | 10.502 | 7.734 | 5.554 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 299 | 299 | 298 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.040 | 1.040 | 566 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.280 | 2.470 | 180 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 243 | 152 | 10 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 69 | 69 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.989 | 7.654 | 5.580 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 815.734 | 1.069.876 | 1.021.029 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 196.449 | 172.496 | 92.144 |
| Base imponible positiva | 913.846 | 892.543 | 913.846 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
