Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 90.875 | 42.502 | 31.757 |
| Resultado Contable | 6.539.057 | 13.193.362 | 10.236.380 |
| A U M E N T O S | 12.196.744 | 6.170.030 | 5.659.033 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.381.340 | 2.167.251 | 2.122.034 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 458 | 434 | 434 |
| Aumentos diversos | 9.814.946 | 4.002.345 | 3.536.564 |
 Amortizaciones | 350.927 | 301.000 | 312.404 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 223.642 | 202.494 | 201.507 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 101.534 | 76.345 | 88.291 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.338 | 12 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27 | 27 | 25 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.060 | 967 | 971 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 977 | 972 | 929 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.617 | 6.590 | 7.275 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.738 | 8.459 | 8.440 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.055 | 1.622 | 1.637 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.940 | 3.512 | 3.329 |
| Provisiones o deterioros | 4.315.225 | 1.672.453 | 1.771.159 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 39.073 | 4.074 | 3.369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 472.359 | 219.363 | 244.194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.801 | 1.318 | 1.465 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.263.197 | 137.181 | 436.208 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 500.802 | 230.723 | 137.846 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 46.862 | 27.053 | 24.313 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.000.070 | 421.317 | 435.895 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 31.213 | 25.875 | 19.728 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 957.080 | 605.463 | 467.596 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 767 | 87 | 546 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.454.698 | 232.455 | 136.238 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.103.748 | 36.517 | 5.592 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 45.507 | 213 | 34.177 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.234 | 363 | 250 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 304.198 | 195.352 | 96.210 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 10 | 10 |
| Regímenes especiales | 1.529.917 | 1.097.419 | 457.665 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.512 | 5.910 | 5.640 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.168 | 8.152 | 8.152 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 29.860 | 3.950 | 3.950 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 201.399 | 155.466 | 84.045 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 9.450 | 8.270 | 505 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 6.827 | 3.555 | 4.224 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.330 | 14.969 | 13.425 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 92.138 | 88.285 | 75.534 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.619 | 13.288 | 9.398 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.142.638 | 794.887 | 252.104 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 3 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 972 | 686 | 686 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.311.174 | 348.243 | 529.970 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 721 | 499 | 471 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 48.793 | 8.600 | 17.952 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 124.633 | 75.577 | 43.980 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 40 | 29 | 29 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 79.950 | 41.063 | 48.630 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 830 | 97 | 74 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 11.291 | 2.377 | 3.163 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 789 | 484 | 524 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 26.260 | 522 | 312 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 89 | 26 | 26 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 45.626 | 159 | 1.776 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 972.148 | 218.810 | 413.032 |
| RESTO | 853.005 | 350.775 | 329.127 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 61 | 59 | 27 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 157.456 | 61.708 | 80.525 |
| Cambio criterios contables | 10.825 | 2.082 | 2.065 |
| Operaciones a plazos | 44.495 | 29.151 | 39.658 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 134.762 | 109.612 | 900 |
| Revalorizaciones contables | 13.083 | 1.109 | 11.975 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32.505 | 9.133 | 23.299 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 35.723 | 2.406 | 10.735 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 877 | 486 | 486 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 60.810 | 26.343 | 36.153 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.116 | 4.485 | 4.453 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 172 | 95 | 57 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 545 | 152 | 545 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.287 | 6.965 | 7.732 |
| Por otras correcciones al resultado | 341.288 | 96.990 | 110.518 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.322.342 | 8.809.258 | 4.929.450 |
| Impuesto sobre Sociedades | 701.271 | 328.722 | 50.695 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 624 | 76 | 76 |
| Disminuciones diversas | 11.620.447 | 8.480.461 | 4.878.679 |
| Amortizaciones | 210.973 | 174.951 | 160.486 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 111.179 | 101.906 | 95.781 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.749 | 15.704 | 14.219 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 27 | 27 | 27 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 473 | 473 | 448 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 616 | 613 | 392 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 48 | 48 | 35 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 563 | 563 | 291 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 436 | 436 | 436 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.148 | 6.092 | 2.545 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.043 | 6.520 | 5.460 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 58.691 | 42.568 | 40.852 |
| Provisiones o deterioros | 3.681.975 | 1.711.334 | 1.091.523 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12.584 | 8.308 | 4.918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 174.400 | 146.632 | 44.657 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 689 | 659 | 688 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 476.075 | 166.217 | 84.931 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 216.991 | 186.825 | 48.343 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 97.404 | 12.138 | 2.711 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 676 | 676 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.525.805 | 398.148 | 290.806 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.401 | 13.981 | 13.724 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.161.874 | 777.674 | 600.689 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 77 | 76 | 57 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.955.634 | 4.671.000 | 2.837.367 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.968.752 | 2.934.390 | 1.896.305 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 562.428 | 525.814 | 367.182 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 30.669 | 24.651 | 13.583 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 8.434 | 6.568 | 2.656 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 607.544 | 591.098 | 335.016 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 206.491 | 140.781 | 63.873 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.569 | 4.507 | 4.360 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.938 | 1.871 | 1.858 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 564.715 | 441.225 | 152.438 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 95 | 95 | 95 |
| Regímenes especiales | 1.895.889 | 1.463.155 | 545.649 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 12.585 | 12.533 | 4.376 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 33.036 | 7.488 | 7.488 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 26.823 | 10.760 | 10.760 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 234.419 | 189.508 | 88.523 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 75.460 | 73.779 | 47.752 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 876 | 161 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.344.445 | 1.007.331 | 266.702 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.228 | 7.228 | 7.228 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 885 | 885 | 885 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 202 | 202 | 202 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 508 | 508 | 508 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2.838 | 2.682 | 37 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 43.313 | 43.119 | 22.955 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.011 | 17.846 | 13.504 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 92.258 | 89.124 | 74.727 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 111.505 | 89.197 | 40.464 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 83 | 79 | 26 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 45 | 44 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.343 | 4.300 | 4.294 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 103.203 | 81.083 | 34.129 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.831 | 3.691 | 2.014 |
| RESTO | 764.471 | 370.823 | 203.190 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 250.512 | 142.931 | 41.386 |
| Cambio criterios contables | 8.883 | 1.664 | 1.659 |
| Operaciones a plazos | 34.534 | 34.534 | 11.525 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.391 | 1.980 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.846 | 1.837 | 1.826 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.662 | 6.654 | 6.700 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.157 | 1.104 | 209 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 289.463 | 75.453 | 70.523 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.401 | 1.145 | 1.064 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.377 | 1.377 | 1.377 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 32.138 | 32.138 | 29.889 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 127.105 | 70.004 | 37.031 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.938.396 | 10.449.737 | 10.995.423 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.193.648 | 1.906.663 | 891.695 |
| Base imponible positiva | 10.026.662 | 9.700.619 | 10.026.662 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
