Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.379 | 9.525 | 7.701 |
| Resultado Contable | 1.048.131 | 1.420.386 | 1.242.446 |
| A U M E N T O S | 539.957 | 372.061 | 414.400 |
| Impuesto sobre Sociedades | 299.015 | 290.493 | 285.042 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 31 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 240.910 | 81.567 | 129.358 |
 Amortizaciones | 12.624 | 10.618 | 10.316 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.276 | 2.433 | 2.411 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 220 | 220 | 219 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 68 | 34 | 34 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 398 | 392 | 386 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.533 | 5.526 | 5.522 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.119 | 1.118 | 1.095 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 625 | 515 | 355 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 383 | 380 | 294 |
| Provisiones o deterioros | 39.629 | 8.344 | 13.657 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 111 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.894 | 770 | 944 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 349 | 262 | 349 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 180 | 180 | 180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.052 | 4.214 | 5.673 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 239 | 46 | 46 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.714 | 819 | 3.617 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 148 | 148 | 148 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.892 | 1.901 | 2.693 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 50 | 3 | 7 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.967 | 180 | 125 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.387 | 96 | 41 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 51 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 446 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 84 | 84 | 84 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 49.680 | 32.912 | 30.730 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.449 | 708 | 708 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.553 | 2.526 | 2.526 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 173 | 54 | 6 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 249 | 249 | 249 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.887 | 1.795 | 1.703 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.125 | 2.088 | 21 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 93 | 23 | 87 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 41.146 | 25.465 | 25.424 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 4 | 4 | 4 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 66.980 | 13.976 | 43.522 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50 | 50 | 27 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.338 | 722 | 1.337 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 19.649 | 7.693 | 10.327 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.301 | 4.180 | 11.784 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 25 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 576 | 68 | 315 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 214 | 10 | 54 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 74 | 74 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 24.719 | 1.146 | 19.644 |
| RESTO | 67.030 | 15.537 | 31.008 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.657 | 1.818 | 2.289 |
| Cambio criterios contables | 124 | 106 | 118 |
| Operaciones a plazos | 4.260 | 920 | 3.036 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 118 | 118 | 118 |
| Revalorizaciones contables | 77 | 77 | 77 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.852 | 37 | 1.605 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.118 | 1.290 | 3.115 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.154 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.772 | 1.633 | 1.633 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 263 | 152 | 103 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 3.133 | 3.133 | 3.133 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 207 | 58 | 207 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 365 | 264 | 256 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.927 | 5.931 | 15.319 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 538.356 | 462.454 | 384.395 |
| Impuesto sobre Sociedades | 35.327 | 4.689 | 952 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 503.028 | 457.764 | 383.443 |
| Amortizaciones | 5.705 | 4.982 | 3.708 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 497 | 356 | 407 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 123 | 123 | 2 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 87 | 87 | 87 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 43 | 43 | 43 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 453 | 453 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 240 | 179 | 153 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.432 | 1.401 | 1.001 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.812 | 2.323 | 2.016 |
| Provisiones o deterioros | 38.176 | 22.346 | 20.595 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.338 | 73 | 54 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.334 | 5.814 | 5.625 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 463 | 333 | 38 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.748 | 4.285 | 4.685 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2 | 2 | 2 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 8.797 | 8.781 | 7.434 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 134 | 134 | 79 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 6.349 | 2.917 | 2.670 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 8 | 8 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 310.584 | 304.768 | 255.161 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 127.501 | 125.636 | 82.578 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 81.773 | 81.773 | 79.964 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.600 | 3.600 | 3.158 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4 | 0 | 4 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 71.560 | 71.560 | 69.200 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.256 | 4.310 | 4.310 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.246 | 16.246 | 15.879 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.643 | 1.643 | 67 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 104.135 | 89.129 | 82.872 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 615 | 608 | 608 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.198 | 1.171 | 1.171 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.554 | 1.554 | 1.546 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 44 | 0 | 44 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 41.468 | 26.599 | 25.832 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.313 | 1.313 | 315 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 53.112 | 53.112 | 52.129 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 8 | 8 | 8 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.342 | 1.302 | 1.161 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.482 | 3.461 | 57 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.117 | 9.075 | 6.043 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.078 | 9.036 | 6.030 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 40 | 40 | 13 |
| RESTO | 34.311 | 27.464 | 15.065 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 16.084 | 15.683 | 3.808 |
| Cambio criterios contables | 70 | 61 | 58 |
| Operaciones a plazos | 8.286 | 8.275 | 8.246 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2 | 2 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.727 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.595 | 56 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 70 | 70 | 57 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 149 | 149 | 149 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.329 | 3.167 | 2.745 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.049.798 | 1.330.004 | 1.272.491 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 194.880 | 187.432 | 94.247 |
| Base imponible positiva | 1.165.505 | 1.137.104 | 1.165.505 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
