Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 93.047 | 47.311 | 35.440 |
| Resultado Contable | 4.532.251 | 7.185.231 | 4.716.259 |
| A U M E N T O S | 4.377.248 | 2.794.757 | 2.470.982 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.203.730 | 1.155.905 | 1.130.013 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 171 | 1 | 1 |
| Aumentos diversos | 3.173.347 | 1.638.851 | 1.340.968 |
 Amortizaciones | 75.039 | 60.055 | 56.885 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.948 | 19.610 | 20.194 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.572 | 9.456 | 6.692 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 6 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 112 | 102 | 58 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 839 | 760 | 601 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.057 | 3.003 | 3.003 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 11.303 | 10.424 | 10.573 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.201 | 5.673 | 5.931 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.051 | 3.561 | 3.024 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.950 | 7.465 | 6.807 |
| Provisiones o deterioros | 1.511.749 | 627.196 | 701.096 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.084 | 1.313 | 1.261 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 79.734 | 31.124 | 32.912 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.046 | 1.068 | 1.242 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 713.059 | 264.483 | 510.476 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 77.651 | 49.362 | 16.963 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 260.780 | 8.730 | 3.298 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 208.521 | 158.330 | 48.853 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.779 | 1.204 | 1.571 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 163.625 | 111.491 | 84.145 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 470 | 92 | 375 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 113.510 | 96.720 | 45.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 46.971 | 31.731 | 32.960 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.645 | 2.434 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 952 | 426 | 135 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 62.942 | 62.128 | 12.570 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 537.664 | 471.836 | 144.566 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7.330 | 3.693 | 4.101 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 74.764 | 73.274 | 31.232 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.096 | 1.089 | 823 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.861 | 919 | 1.403 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.412 | 19.494 | 18.710 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 62.662 | 30.414 | 35.007 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4.340 | 4.176 | 2.003 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 363.176 | 338.753 | 51.288 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 383.477 | 132.477 | 161.650 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 97 | 70 | 6 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 38.631 | 4.111 | 2.936 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 52.028 | 25.832 | 26.392 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 67 | 41 | 58 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 59.820 | 33.495 | 35.994 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 224 | 46 | 197 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.185 | 195 | 419 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 21 | 5 | 1 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 397 | 48 | 4 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 86 | 58 | 86 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.402 | 454 | 417 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 229.522 | 68.123 | 95.140 |
| RESTO | 551.908 | 250.567 | 231.105 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.994 | 38.559 | 39.165 |
| Cambio criterios contables | 2.345 | 1.790 | 1.726 |
| Operaciones a plazos | 30.973 | 14.486 | 27.296 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.724 | 1.744 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.081 | 338 | 1.342 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 58 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 44.196 | 31.863 | 24.474 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.485 | 3.211 | 6.422 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 199.797 | 119.340 | 83.720 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.528 | 2.333 | 1.979 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 245 | 236 | 205 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.544 | 1.818 | 2.219 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.275 | 4.440 | 6.407 |
| Por otras correcciones al resultado | 182.664 | 30.409 | 36.149 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.611.661 | 4.213.523 | 1.595.396 |
| Impuesto sobre Sociedades | 399.594 | 200.903 | 19.118 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.212.066 | 4.012.620 | 1.576.278 |
| Amortizaciones | 63.665 | 52.672 | 42.668 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.255 | 8.602 | 6.493 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.988 | 3.892 | 1.249 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 59 | 59 | 27 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 588 | 582 | 577 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 706 | 706 | 692 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 213 | 213 | 140 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 446 | 446 | 446 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 152 | 152 | 144 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.470 | 5.373 | 4.715 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.469 | 10.776 | 9.111 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 31.317 | 21.871 | 19.073 |
| Provisiones o deterioros | 559.632 | 452.279 | 152.593 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.429 | 7.313 | 4.819 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.557 | 13.466 | 6.149 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.162 | 1.125 | 1.158 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 288.406 | 240.931 | 49.466 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 40.315 | 31.116 | 11.411 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.513 | 8.316 | 1.643 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 43 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 52.815 | 48.445 | 8.233 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.448 | 2.418 | 2.448 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 142.841 | 99.005 | 67.120 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 104 | 103 | 102 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.789.205 | 2.775.336 | 1.118.606 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.760.301 | 1.748.584 | 464.990 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 341.186 | 340.989 | 247.971 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 25.683 | 25.538 | 14.099 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 11.107 | 11.107 | 10.508 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 486.565 | 485.809 | 343.363 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23.835 | 23.835 | 8.273 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.553 | 6.505 | 5.547 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.393 | 19.393 | 18.841 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 114.582 | 113.576 | 5.014 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 555.245 | 525.117 | 135.400 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.420 | 6.142 | 1.815 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 126 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 43.350 | 40.474 | 24.149 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 10.209 | 10.198 | 9.913 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 721 | 721 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 411.570 | 391.337 | 52.061 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 718 | 718 | 718 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 485 | 485 | 442 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 385 | 385 | 294 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 112 | 112 | 112 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 23.771 | 23.771 | 22.095 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.294 | 16.565 | 14.003 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 39.068 | 34.193 | 9.783 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 42.384 | 30.074 | 19.817 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 371 | 371 | 39 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 37.343 | 25.244 | 18.710 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.639 | 4.429 | 1.037 |
| RESTO | 201.935 | 177.142 | 107.195 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 83.213 | 74.443 | 20.061 |
| Cambio criterios contables | 4.634 | 2.140 | 997 |
| Operaciones a plazos | 43.793 | 43.416 | 38.536 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 702 | 702 | 625 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 16.348 | 9.206 | 5.545 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 134 | 103 | 18 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 25.542 | 23.122 | 21.899 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 187 | 187 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 643 | 643 | 300 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.000 | 3.000 | 3.000 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 283 | 283 | 283 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.456 | 19.897 | 15.930 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.215.429 | 5.684.839 | 5.573.361 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.165.765 | 1.062.041 | 366.612 |
| Base imponible positiva | 5.117.423 | 4.995.495 | 5.117.423 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
