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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas7.6713.7342.895
Resultado Contable1.732.3922.458.7581.762.728
A U M E N T O S2.744.298351.6782.150.871
Impuesto sobre Sociedades212.427188.684180.979
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos2.531.871162.9941.969.892
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones5.3141.8734.339
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
2.3469652.138
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
2.5757721.857
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
2160216
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
433
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
292929
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
282619
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
1157877
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros532.90692.403101.039
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
66354
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
34.00410.12424.789
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.059106120
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
19.03779217.977
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
99.56737.0146.955
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
24.638966.613
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
327.43927.50728.032
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
4.4894.162927
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
21.60812.56715.622
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)54.8157.54922.961
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
22.090150663
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
27.0997.40022.298
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
5.62600
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
000
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales1.800.8783.3111.798.482
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
321632
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
3533530
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
000
  Arrendamiento financiero: régimen especial
14196139
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
1.799.9732.4861.798.256
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
464646
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
3333149
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles56.5788.75315.909
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
18100
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
2.4081.5171.303
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
4.1481.9313.063
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
5.5463.6054.147
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
100
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
9.9813051.271
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
307307307
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
800
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
690311449
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
585858
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
33.2517195.310
 Expande-contrae la tabla. RESTO81.38149.10527.162
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
666666
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
000
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
4.4814.2883.931
  Cambio criterios contables
302727
  Operaciones a plazos
1.0859501.085
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Revalorizaciones contables
323232
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
2.4582.4582.458
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
652580491
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
1.00200
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
8.9938.4168.416
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
2.2101.6041.564
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
28828844
  Operaciones a plazos DT.1ª
64555095
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
403232
  Por otras correcciones al resultado
59.39829.8138.920
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S4.490.1522.486.7842.973.577
Impuesto sobre Sociedades 212.574170.284468
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 43.62143.62143.621
Disminuciones diversas 4.233.9572.272.8802.929.487
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 7.1997.110690
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
12511870
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
5.6685.626153
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
3943940
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
222
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
606055
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
142141139
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
808770271
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 209.890177.23458.283
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
176176138
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
13.89211.8259.408
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
000
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
444375211
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
74.30373.6011.183
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.7181031.489
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
51.56342.9357.868
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
4.7574.559669
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
62.88743.65937.317
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
15000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.735.0981.587.0611.059.170
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
1.121.170992.661564.205
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
262.776253.014214.462
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
10.99010.9907.233
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
3.8303.8303.729
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
283.499276.048219.519
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
52.20849.89349.447
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
583583566
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
424211
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 1.780.16416.5221.768.997
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
414040
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
5.7535.7476
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
163163163
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
5.3675.1332.465
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
1.2451.2451.245
  Arrendamiento financiero: régimen especial
46467
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
1.00490599
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
1.766.5453.2441.764.973
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 14.40112.085308
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
14.40112.085308
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO 487.206472.86742.039
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
26719279
  Cambio criterios contables
302828
  Operaciones a plazos
1.1931.1931.193
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
000
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1900
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
243243242
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
401.750401.7501.750
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
11111
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
12.7451.9930
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
68.73065.24838.735
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
2.2192.2190
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas-12.836324.241941.023
Compensaciones de B.I. negativas 271.619227.528118.999
Base imponible positiva793.429769.320793.429
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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