Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.089 | 15.577 | 12.123 |
| Resultado Contable | 6.246.282 | 7.676.863 | 7.360.505 |
| A U M E N T O S | 4.831.516 | 4.113.087 | 4.062.787 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.944.618 | 1.906.450 | 1.881.005 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12 | 12 | 6 |
| Aumentos diversos | 2.886.886 | 2.206.625 | 2.181.776 |
 Amortizaciones | 323.036 | 255.221 | 250.097 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 77.756 | 71.083 | 70.801 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 148.306 | 96.669 | 94.259 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8.113 | 7.586 | 7.585 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 33.064 | 29.457 | 28.284 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.395 | 1.009 | 1.233 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 780 | 780 | 662 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.589 | 13.393 | 13.329 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.019 | 15.227 | 15.102 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.454 | 11.634 | 11.144 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.544 | 8.383 | 7.698 |
| Provisiones o deterioros | 2.065.418 | 1.702.856 | 1.695.054 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 65 | 65 | 54 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 50.226 | 36.831 | 40.631 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.357 | 4.093 | 4.093 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 435.964 | 402.515 | 415.035 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 55.474 | 24.906 | 25.348 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.491 | 2.744 | 1.834 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 264.488 | 68.172 | 67.562 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43.871 | 34.446 | 33.139 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.207.329 | 1.128.932 | 1.107.205 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 155 | 153 | 152 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.499 | 8.620 | 4.589 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.967 | 3.559 | 339 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.368 | 594 | 66 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 35 | 35 | 35 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.128 | 4.431 | 4.149 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 74.429 | 65.537 | 44.612 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.941 | 1.150 | 1.110 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.541 | 3.391 | 3.376 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 32.794 | 27.130 | 25.391 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 429 | 425 | 185 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.014 | 2.962 | 2.935 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.672 | 18.865 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.424 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.218 | 3.218 | 3.218 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 245.308 | 92.667 | 105.365 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 622 | 622 | 622 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.589 | 2.523 | 1.944 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.715 | 26.341 | 28.728 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 21 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 84.524 | 48.048 | 59.883 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.117 | 190 | 68 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.487 | 4.440 | 4.440 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 307 | 217 | 16 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 110.924 | 10.281 | 9.659 |
| RESTO | 163.196 | 81.724 | 82.059 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 41.328 | 38.066 | 37.680 |
| Cambio criterios contables | 685 | 668 | 656 |
| Operaciones a plazos | 3.911 | 2.322 | 2.548 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.874 | 1.949 | 1.285 |
| Revalorizaciones contables | 344 | 178 | 194 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 648 | 648 | 648 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.881 | 1.120 | 1.871 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29.122 | 1.471 | 1.731 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.562 | 4.841 | 4.490 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 521 | 521 | 521 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 76 | 76 | 3 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 991 | 947 | 905 |
| Por otras correcciones al resultado | 75.253 | 28.917 | 29.527 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.291.685 | 2.819.073 | 2.548.783 |
| Impuesto sobre Sociedades | 237.779 | 85.920 | 50.652 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 16 | 16 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.053.890 | 2.733.137 | 2.498.130 |
| Amortizaciones | 234.124 | 201.337 | 187.851 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.990 | 29.127 | 28.797 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 22.706 | 12.945 | 12.610 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4.091 | 4.052 | 3.548 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32.445 | 31.265 | 29.399 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 494 | 492 | 492 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.678 | 1.678 | 1.609 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 107 | 107 | 57 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.305 | 3.305 | 3.305 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 890 | 141 | 141 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 15.782 | 14.404 | 12.222 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.573 | 11.086 | 8.721 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 110.062 | 92.735 | 86.950 |
| Provisiones o deterioros | 1.347.899 | 1.178.117 | 1.118.980 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.302 | 3.262 | 3.055 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.557 | 48.086 | 48.354 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.819 | 5.816 | 5.815 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.163 | 25.629 | 21.910 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 50.793 | 44.629 | 25.097 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 854 | 789 | 781 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 359 | 359 | 359 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 49.484 | 40.389 | 39.525 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.375 | 20.441 | 18.367 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.079.004 | 988.528 | 955.561 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 189 | 189 | 157 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.138.275 | 1.045.676 | 938.111 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 262.512 | 236.372 | 164.962 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 696.529 | 633.441 | 610.018 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 113.829 | 113.829 | 113.703 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 9.707 | 9.707 | 9.707 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.910 | 13.470 | 11.624 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.394 | 18.394 | 9.914 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 282 | 241 | 241 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 699 | 699 | 5 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.413 | 19.523 | 17.937 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 102.572 | 99.975 | 76.855 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 262 | 262 | 262 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 23.222 | 23.222 | 23.219 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 20.079 | 19.875 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7.435 | 7.434 | 7.341 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 350 | 350 | 350 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.135 | 22.760 | 19.865 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 25.304 | 25.304 | 25.304 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 606 | 590 | 335 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.474 | 28.171 | 26.197 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9.927 | 9.926 | 9.893 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.996 | 17.694 | 15.753 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 551 | 551 | 551 |
| RESTO | 202.545 | 179.860 | 150.135 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.497 | 39.097 | 33.511 |
| Cambio criterios contables | 1.187 | 1.059 | 956 |
| Operaciones a plazos | 2.191 | 2.191 | 1.744 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.102 | 18.102 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 33 | 32 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.125 | 1.997 | 1.997 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.634 | 15.634 | 15.634 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.558 | 2.276 | 1.897 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 16.590 | 16.584 | 16.584 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 349 | 238 | 203 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 50 | 50 | 14 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 44.438 | 44.438 | 44.438 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.786 | 38.157 | 33.152 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.780.503 | 8.964.227 | 8.870.006 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.063.692 | 1.048.770 | 848.803 |
| Base imponible positiva | 7.867.215 | 7.843.517 | 7.867.215 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
