Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.220 | 10.117 | 8.053 |
| Resultado Contable | 2.390.204 | 3.119.841 | 2.809.328 |
| A U M E N T O S | 1.704.381 | 1.397.670 | 1.509.152 |
| Impuesto sobre Sociedades | 834.290 | 828.256 | 814.255 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 870.088 | 569.414 | 694.897 |
 Amortizaciones | 96.100 | 67.788 | 76.020 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 21.159 | 7.651 | 7.531 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.061 | 13.757 | 23.182 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.340 | 1.323 | 1.318 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 24.725 | 23.929 | 23.300 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.138 | 854 | 839 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 268 | 233 | 230 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.156 | 3.322 | 3.637 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.742 | 2.379 | 2.406 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.359 | 7.783 | 7.636 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.151 | 6.556 | 5.940 |
| Provisiones o deterioros | 555.138 | 378.318 | 490.973 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 38 | 7 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.207 | 22.159 | 17.110 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.005 | 38 | 38 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.921 | 3.688 | 7.526 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 39.744 | 36.256 | 37.182 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.963 | 881 | 1.926 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 129.732 | 12.449 | 122.108 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.341 | 3.773 | 3.765 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 329.594 | 299.020 | 300.724 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 593 | 47 | 593 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.333 | 752 | 752 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 177 | 177 | 177 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 21 | 21 | 21 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.136 | 554 | 554 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.085 | 14.123 | 9.979 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.191 | 1.191 | 5 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.093 | 1.093 | 1.043 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 122 | 122 | 122 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.607 | 8.868 | 8.276 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 913 | 912 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 358 | 326 | 322 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.541 | 1.557 | 158 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.244 | 46 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 9 | 8 | 8 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 62.422 | 44.368 | 45.653 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23 | 23 | 15 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 874 | 801 | 769 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.897 | 15.047 | 15.440 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 15 | 15 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 14.326 | 12.863 | 12.513 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 39 | 39 | 39 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.424 | 2.424 | 2.424 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 482 | 482 | 482 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 49 | 13 | 13 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.294 | 12.662 | 13.947 |
| RESTO | 133.011 | 64.065 | 71.521 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.320 | 7.643 | 7.683 |
| Cambio criterios contables | 1.291 | 533 | 729 |
| Operaciones a plazos | 4.479 | 4.301 | 4.400 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.696 | 14.389 | 13.831 |
| Revalorizaciones contables | 86 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 69 | 21 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 436 | 72 | 90 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 250 | 249 | 249 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.939 | 2.107 | 4.863 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 66 | 66 | 66 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 381 | 359 | 233 |
| Por otras correcciones al resultado | 89.998 | 34.325 | 39.356 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 812.658 | 666.913 | 609.681 |
| Impuesto sobre Sociedades | 136.864 | 44.944 | 37.649 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 675.794 | 621.969 | 572.032 |
| Amortizaciones | 99.680 | 91.681 | 86.655 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.162 | 4.154 | 4.128 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.476 | 3.692 | 3.668 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.754 | 1.707 | 1.547 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 20.699 | 20.690 | 20.381 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 262 | 262 | 250 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.522 | 2.522 | 2.507 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.327 | 1.327 | 1.327 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 13.602 | 13.551 | 10.553 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.422 | 9.550 | 9.028 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 39.417 | 34.189 | 33.229 |
| Provisiones o deterioros | 327.361 | 294.298 | 283.046 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.220 | 3.220 | 3.193 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.169 | 8.120 | 7.675 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 74 | 74 | 55 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.183 | 19.140 | 11.213 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.946 | 5.763 | 5.536 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 288 | 280 | 75 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 11 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 25.239 | 21.281 | 16.709 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.463 | 5.027 | 5.027 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 256.693 | 231.307 | 233.482 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 145.579 | 143.578 | 124.155 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 33.303 | 32.294 | 28.503 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 43.290 | 42.632 | 27.942 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 51 | 51 | 12 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.837 | 4.837 | 4.837 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 56.334 | 56.144 | 55.878 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.710 | 3.710 | 3.710 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.054 | 3.911 | 3.274 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 41.499 | 38.973 | 34.901 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 552 | 552 | 20 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.121 | 4.117 | 4.092 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.614 | 2.685 | 661 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 856 | 856 | 843 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 140 | 140 | 140 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 20.406 | 20.406 | 20.406 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.772 | 9.187 | 8.719 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.011 | 1.011 | 1 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 12.378 | 12.373 | 5.219 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 17 | 12 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.648 | 10.648 | 5.044 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.713 | 1.713 | 164 |
| RESTO | 49.298 | 41.065 | 38.056 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.090 | 9.178 | 8.677 |
| Cambio criterios contables | 3.258 | 1.804 | 1.159 |
| Operaciones a plazos | 8.445 | 8.445 | 8.247 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.373 | 12.373 | 12.373 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.067 | 2.067 | 1.799 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 12 | 12 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30 | 30 | 30 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.275 | 1.020 | 828 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 634 | 634 | 634 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 61 | 61 | 58 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 685 | 685 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.366 | 4.755 | 3.567 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.274.028 | 3.843.257 | 3.705.291 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 393.959 | 380.330 | 191.379 |
| Base imponible positiva | 3.433.455 | 3.407.131 | 3.433.455 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
