Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 29.168 | 16.233 | 12.870 |
| Resultado Contable | 3.534.577 | 4.328.467 | 3.610.605 |
| A U M E N T O S | 1.559.165 | 985.681 | 729.180 |
| Impuesto sobre Sociedades | 323.999 | 304.527 | 297.099 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.162 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.232.004 | 681.154 | 432.080 |
 Amortizaciones | 38.567 | 21.165 | 25.762 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.772 | 7.217 | 8.028 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.568 | 7.839 | 12.435 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.401 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.833 | 681 | 254 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 299 | 292 | 258 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 29 | 23 | 21 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 813 | 790 | 771 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 67 | 27 | 23 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.452 | 1.203 | 1.180 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.332 | 3.093 | 2.791 |
| Provisiones o deterioros | 360.369 | 99.748 | 87.875 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 21.999 | 8.842 | 8.641 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.163 | 895 | 1.052 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 6.265 | 3.040 | 1.158 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 52.655 | 21.408 | 19.984 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.462 | 940 | 887 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 150.085 | 41.633 | 38.645 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.370 | 1.990 | 1.832 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 124.051 | 20.818 | 15.494 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 319 | 183 | 183 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.803 | 20.718 | 20.396 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 21.654 | 17.879 | 19.726 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.337 | 1.307 | 34 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.799 | 1.519 | 631 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 6 |
| Regímenes especiales | 486.769 | 431.297 | 82.518 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.111 | 484 | 166 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 788 | 776 | 772 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 67 | 66 | 66 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 590 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 11.094 | 5.769 | 5.393 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 317.082 | 298.235 | 43.992 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 992 | 0 | 992 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.569 | 1.326 | 160 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 152.607 | 124.574 | 30.912 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 802 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 65 | 65 | 65 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 190.170 | 38.776 | 121.041 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 10 | 10 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.897 | 793 | 3.893 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.527 | 9.454 | 10.000 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 28 | 27 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.157 | 23.162 | 21.267 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 66 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.260 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.272 | 255 | 5.272 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 123.934 | 5.056 | 80.571 |
| RESTO | 130.327 | 69.450 | 94.488 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.504 | 4.114 | 3.437 |
| Cambio criterios contables | 1.376 | 282 | 294 |
| Operaciones a plazos | 15.385 | 12.253 | 13.770 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.658 | 2.652 | 449 |
| Revalorizaciones contables | 4.236 | 4.236 | 4.236 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.782 | 15 | 15 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 49 | 47 | 23 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.518 | 5.817 | 24.754 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.855 | 2.734 | 2.717 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 5.911 | 5.260 | 5.260 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 497 | 347 | 347 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 78 | 17 | 12 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.480 | 31.677 | 39.175 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.374.764 | 4.102.097 | 2.896.508 |
| Impuesto sobre Sociedades | 190.071 | 83.765 | 19.135 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.184.693 | 4.018.332 | 2.877.373 |
| Amortizaciones | 18.421 | 17.640 | 12.691 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.073 | 2.043 | 2.042 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.811 | 3.778 | 2.316 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.330 | 1.330 | 209 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 169 | 169 | 167 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 58 | 58 | 58 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 13 | 13 | 10 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 432 | 432 | 432 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.561 | 1.325 | 1.242 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.204 | 5.078 | 4.542 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.770 | 3.413 | 1.672 |
| Provisiones o deterioros | 137.350 | 124.880 | 69.204 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 953 | 651 | 501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 10.950 | 8.959 | 8.191 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 36 | 36 | 36 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.344 | 738 | 359 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.723 | 12.080 | 6.172 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.883 | 1.864 | 1.864 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 68.601 | 66.420 | 35.648 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.283 | 1.270 | 743 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 35.554 | 32.840 | 15.668 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 22 | 22 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.175.697 | 3.107.764 | 2.435.951 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.220.458 | 2.168.502 | 1.626.277 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 75.862 | 65.624 | 38.391 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 32.927 | 32.363 | 29.964 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.992 | 5.824 | 4.826 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 759.111 | 754.472 | 657.527 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 75.382 | 75.015 | 74.075 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.692 | 2.692 | 2.058 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 100 | 100 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.159 | 3.159 | 2.834 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 0 |
| Regímenes especiales | 570.153 | 494.613 | 116.722 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.339 | 652 | 206 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 834 | 807 | 781 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.793 | 5.793 | 4.033 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.643 | 1.461 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 162.117 | 137.488 | 31.696 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 302 | 300 | 300 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 26.723 | 13.956 | 13.786 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 29.131 | 8.831 | 7.078 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 329.769 | 312.823 | 46.340 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 12.496 | 12.496 | 12.496 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.275 | 7.262 | 852 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19 | 19 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.206 | 7.193 | 796 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 50 | 50 | 50 |
| RESTO | 274.798 | 266.174 | 241.953 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.551 | 10.053 | 3.774 |
| Cambio criterios contables | 1.277 | 1.245 | 131 |
| Operaciones a plazos | 8.947 | 8.946 | 6.759 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 318 | 318 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.495 | 1.495 | 1.014 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 93 | 4 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 213.225 | 213.115 | 213.022 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 7.981 | 7.955 | 6.905 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 678 | 83 | 91 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.062 | 43 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 23.171 | 22.917 | 10.211 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 698.594 | 1.191.460 | 1.423.070 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 229.899 | 173.844 | 76.954 |
| Base imponible positiva | 1.313.772 | 1.264.805 | 1.313.772 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
