Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 60.594 | 33.670 | 25.932 |
| Resultado Contable | 5.301.686 | 10.163.041 | 6.557.136 |
| A U M E N T O S | 9.754.089 | 2.729.051 | 4.388.219 |
| Impuesto sobre Sociedades | 910.645 | 847.368 | 854.024 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.310 | 1.000 | 1.000 |
| Aumentos diversos | 8.842.134 | 1.880.684 | 3.533.195 |
 Amortizaciones | 293.711 | 110.808 | 174.900 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 50.965 | 20.923 | 36.227 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 216.784 | 66.348 | 122.262 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 5.514 | 5.436 | 285 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.869 | 7.697 | 6.497 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 338 | 302 | 255 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 107 | 107 | 41 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 599 | 514 | 506 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.213 | 1.115 | 697 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.863 | 4.526 | 4.458 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.457 | 3.838 | 3.669 |
| Provisiones o deterioros | 4.001.635 | 524.021 | 1.074.847 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 66 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.379 | 42.533 | 24.614 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.365 | 4.944 | 3.999 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.635 | 6.078 | 5.236 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 873.268 | 69.321 | 623.469 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 384.995 | 3.703 | 18.788 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.178.590 | 162.058 | 147.737 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 65.081 | 56.995 | 55.197 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 361.894 | 178.313 | 195.739 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 364 | 69 | 64 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 134.667 | 67.542 | 54.932 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 93.964 | 57.426 | 47.542 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.963 | 637 | 4.529 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.608 | 2.773 | 33 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 232 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.900 | 6.706 | 2.828 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.139.663 | 880.965 | 1.638.401 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.622 | 3.084 | 3.191 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.720 | 1.053 | 1.001 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 166 | 163 | 151 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 25.864 | 24.405 | 4.826 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.906 | 7.850 | 7.322 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.885.983 | 218.599 | 1.607.828 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.027 | 6.764 | 3.534 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.191.770 | 619.015 | 10.515 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3.595 | 23 | 23 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 653.184 | 110.859 | 148.349 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 208 | 195 | 111 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 15.068 | 1.818 | 1.160 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 47.052 | 27.757 | 26.534 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 32 | 13 | 10 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 87.238 | 38.788 | 53.975 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 380 | 56 | 57 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.674 | 427 | 1.420 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.971 | 2.608 | 2.608 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.874 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 398 | 398 | 398 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.374 | 1.355 | 194 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 490.865 | 37.397 | 61.835 |
| RESTO | 619.272 | 186.488 | 441.766 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 46.993 | 6.685 | 7.413 |
| Cambio criterios contables | 3.637 | 1.284 | 1.046 |
| Operaciones a plazos | 31.521 | 7.398 | 8.435 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.232 | 1.218 | 862 |
| Revalorizaciones contables | 835 | 797 | 474 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 285.531 | 10.148 | 283.775 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 28.959 | 25.774 | 16.220 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.446 | 4.446 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.411 | 0 | 3.411 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.152 | 12.543 | 8.417 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 13.078 | 9.539 | 9.254 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.196 | 925 | 230 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 214 | 162 | 214 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.105 | 133 | 60 |
| Por otras correcciones al resultado | 178.964 | 105.438 | 101.954 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.883.023 | 9.343.631 | 6.790.114 |
| Impuesto sobre Sociedades | 586.719 | 253.919 | 48.205 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 84 | 84 | 0 |
| Disminuciones diversas | 13.296.220 | 9.089.627 | 6.741.909 |
| Amortizaciones | 100.359 | 81.182 | 43.776 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18.549 | 14.260 | 12.004 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.895 | 14.171 | 3.930 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 14.317 | 14.317 | 152 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 19.658 | 12.049 | 5.031 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 539 | 536 | 488 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 992 | 992 | 986 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 123 | 121 | 121 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 485 | 485 | 337 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 227 | 227 | 227 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.764 | 6.683 | 6.316 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.366 | 5.946 | 5.218 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 16.445 | 11.395 | 8.965 |
| Provisiones o deterioros | 1.025.180 | 779.867 | 293.866 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.286 | 7.174 | 278 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 106.194 | 92.084 | 13.753 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 377 | 377 | 362 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.774 | 6.046 | 1.927 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 221.254 | 190.297 | 19.781 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.838 | 1.846 | 143 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 413.598 | 280.100 | 124.236 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 21.596 | 16.359 | 12.763 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 239.139 | 185.462 | 120.510 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 124 | 122 | 113 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.306.651 | 7.043.331 | 4.451.057 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.243.463 | 5.146.531 | 2.960.127 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 732.206 | 661.246 | 421.683 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 112.763 | 106.249 | 61.082 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 28.674 | 28.674 | 24.022 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.005.696 | 953.080 | 868.455 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 156.499 | 127.606 | 100.368 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.018 | 2.304 | 4.728 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 789 | 470 | 132 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.543 | 17.173 | 10.459 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.190.883 | 995.772 | 1.640.490 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.870 | 2.956 | 3.691 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.381 | 467 | 296 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 16.930 | 16.928 | 10.276 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.651 | 3.529 | 96 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.208.897 | 657.583 | 13.607 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 354 | 354 | 354 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 866 | 866 | 860 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 918 | 918 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 12 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 22.562 | 22.562 | 7.613 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.959 | 5.300 | 4.537 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 34.256 | 34.256 | 1.669 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 1.886.227 | 250.052 | 1.597.489 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 27.096 | 21.853 | 2.944 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.575 | 1.575 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 364 | 40 | 38 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 21.474 | 16.757 | 2.274 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.682 | 3.481 | 633 |
| RESTO | 1.646.050 | 167.621 | 309.776 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 228.290 | 36.511 | 18.233 |
| Cambio criterios contables | 15.338 | 3.017 | 4.122 |
| Operaciones a plazos | 17.543 | 16.610 | 14.065 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.817 | 8.817 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 394 | 394 | 337 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950.110 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 306.719 | 14.236 | 245.313 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 546 | 470 | 77 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 73.534 | 64.707 | 6.946 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.789 | 5.789 | 5.137 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 866 | 793 | 793 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.336 | 2.670 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 30.767 | 13.608 | 14.753 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.175.862 | 3.550.000 | 4.156.939 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 696.452 | 603.866 | 281.257 |
| Base imponible positiva | 3.822.374 | 3.694.561 | 3.822.374 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
