Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.671 | 7.347 | 5.675 |
| Resultado Contable | 3.937.912 | 4.204.465 | 3.639.698 |
| A U M E N T O S | 1.366.167 | 977.655 | 731.470 |
| Impuesto sobre Sociedades | 220.766 | 218.837 | 211.610 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.145.401 | 758.818 | 519.860 |
 Amortizaciones | 8.035 | 7.082 | 4.613 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.447 | 1.260 | 1.217 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.194 | 3.942 | 1.538 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 145 | 145 | 123 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 168 | 87 | 87 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 146 | 146 | 146 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 209 | 207 | 200 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 333 | 157 | 155 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 733 | 655 | 657 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 640 | 465 | 473 |
| Provisiones o deterioros | 624.403 | 410.012 | 342.778 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 64.426 | 4.591 | 3.794 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 312 | 100 | 312 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.157 | 1.468 | 2.155 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.975 | 13.804 | 11.871 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.285 | 1.031 | 807 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 277.918 | 133.888 | 75.763 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.134 | 2.134 | 1.197 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 257.011 | 252.827 | 246.816 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 174 | 160 | 54 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 29.496 | 27.776 | 26.639 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 26.905 | 25.232 | 24.918 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.100 | 1.100 | 1.099 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 249 | 249 | 249 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1 | 1 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.241 | 1.194 | 373 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 320.294 | 212.531 | 53.410 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 728 | 728 | 132 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 310 | 204 | 310 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 334 | 328 | 244 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.414 | 4.414 | 4.414 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.865 | 1.714 | 1.001 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 41.780 | 33.033 | 14.284 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 36 | 34 | 32 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 270.147 | 171.409 | 32.316 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 10 | 0 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 665 | 665 | 665 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 87.172 | 39.433 | 43.353 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.638 | 1.471 | 1.414 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 12.941 | 6.233 | 5.566 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 42.539 | 31.644 | 35.281 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 272 | 23 | 265 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 29.775 | 57 | 821 |
| RESTO | 76.002 | 61.984 | 49.066 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.491 | 115 | 2.232 |
| Cambio criterios contables | 345 | 50 | 32 |
| Operaciones a plazos | 6.494 | 5.538 | 4.197 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21 | 21 | 21 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.245 | 3.082 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 339 | 326 | 307 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.450 | 5.819 | 5.819 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.712 | 1.697 | 1.536 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25 | 25 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 49.878 | 45.311 | 34.900 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.446.642 | 4.062.934 | 3.218.301 |
| Impuesto sobre Sociedades | 86.771 | 59.471 | 3.105 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.359.871 | 4.003.462 | 3.215.197 |
| Amortizaciones | 13.186 | 12.806 | 11.714 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 452 | 410 | 401 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.014 | 1.013 | 1.000 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 789 | 789 | 789 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 306 | 306 | 306 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 10 | 10 | 9 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 352 | 352 | 321 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 13 | 13 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 247 | 247 | 247 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 945 | 938 | 930 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 788 | 758 | 567 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.271 | 7.970 | 7.133 |
| Provisiones o deterioros | 315.879 | 194.792 | 60.614 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 62 | 11 | 11 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.610 | 10.295 | 2.827 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 130 | 130 | 130 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.903 | 3.856 | 1.231 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.202 | 14.011 | 4.828 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 13 | 13 | 13 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 227.597 | 127.331 | 19.328 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.252 | 1.118 | 465 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 42.101 | 38.018 | 31.772 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.149.527 | 3.119.177 | 2.681.962 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.879.982 | 2.851.271 | 2.462.312 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 177.209 | 176.565 | 144.522 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 5.675 | 5.675 | 3.893 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 454 | 454 | 454 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 73.630 | 72.708 | 62.972 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 5.895 | 5.895 | 4.621 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.475 | 1.471 | 531 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.208 | 5.139 | 2.657 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 338.758 | 232.945 | 54.396 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 424 | 424 | 101 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 890 | 867 | 91 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.331 | 5.266 | 1.683 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 205 | 202 | 10 |
| Montes vecinales en mano común | 249 | 249 | 108 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 277.845 | 181.015 | 33.249 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 149 | 149 | 149 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 10 | 10 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.150 | 1.150 | 1.150 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.902 | 3.731 | 2.890 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 47.576 | 39.855 | 14.938 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.765 | 8.760 | 171 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.728 | 8.723 | 171 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 37 | 37 | 0 |
| RESTO | 533.756 | 434.982 | 406.339 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.232 | 2.693 | 3.260 |
| Cambio criterios contables | 14.454 | 338 | 329 |
| Operaciones a plazos | 6.982 | 6.982 | 4.967 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 24.167 | 24.167 | 8.124 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 145.578 | 67.026 | 63.481 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 312.184 | 312.184 | 312.184 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 172 | 14 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 19.459 | 19.459 | 12.447 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.515 | 2.116 | 1.540 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 862.305 | 1.122.952 | 1.158.541 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 264.960 | 252.833 | 153.339 |
| Base imponible positiva | 967.270 | 963.948 | 967.270 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
