Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 339.931 | 182.288 | 136.870 |
| Resultado Contable | 28.923.098 | 42.795.492 | 33.911.284 |
| A U M E N T O S | 36.084.444 | 20.940.218 | 20.746.264 |
| Impuesto sobre Sociedades | 7.943.422 | 7.605.297 | 7.570.354 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.975 | 1.482 | 1.043 |
| Aumentos diversos | 28.139.047 | 13.333.439 | 13.174.867 |
 Amortizaciones | 1.232.215 | 792.464 | 885.397 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 367.538 | 215.984 | 245.079 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 580.722 | 319.138 | 396.290 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 15.542 | 14.930 | 9.390 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 45.844 | 39.410 | 37.023 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.926 | 4.069 | 3.565 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4.959 | 4.854 | 4.646 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 41 | 23 | 4 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 54.655 | 50.488 | 49.502 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 73.236 | 69.468 | 69.969 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42.811 | 38.165 | 36.210 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 41.941 | 35.934 | 33.719 |
| Provisiones o deterioros | 10.127.898 | 4.150.148 | 4.985.073 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23.632 | 1.535 | 19.566 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 500.545 | 191.168 | 320.627 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 27.944 | 15.788 | 14.981 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.360.469 | 726.547 | 1.010.133 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.301.332 | 202.973 | 724.229 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 695.621 | 24.979 | 42.036 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.203.096 | 558.509 | 441.463 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 180.620 | 148.385 | 145.597 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.833.279 | 2.279.720 | 2.265.626 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.331 | 543 | 816 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 406.379 | 196.486 | 147.933 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 179.428 | 96.107 | 86.744 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 82.552 | 12.139 | 27.966 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16.269 | 3.281 | 250 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 739 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127.390 | 84.958 | 32.972 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Regímenes especiales | 12.454.426 | 6.616.278 | 5.087.632 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 22.851 | 11.933 | 12.294 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 86.798 | 75.217 | 34.285 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 9.454 | 8.266 | 6.613 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 353 | 353 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 37.916 | 31.004 | 13.283 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 105.122 | 91.378 | 86.345 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.346.441 | 1.258.797 | 4.236.796 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 51.051 | 19.387 | 40.144 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.739.518 | 5.071.247 | 610.446 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.408 | 34.408 | 34.408 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7.936 | 1.825 | 808 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.233 | 4.119 | 3.864 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.796.199 | 608.623 | 722.266 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.167 | 942 | 791 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 76.511 | 18.001 | 15.005 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 273.746 | 161.794 | 172.091 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 187 | 119 | 123 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 370.403 | 226.126 | 254.507 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1.046 | 529 | 679 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 22.943 | 3.687 | 5.302 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 38.758 | 37.220 | 36.559 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.961 | 50 | 6 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.165 | 759 | 924 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 4.871 | 4.871 | 4.871 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.627 | 2.569 | 1.171 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 998.762 | 151.906 | 230.185 |
| RESTO | 2.121.931 | 969.442 | 1.346.566 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 68.040 | 68.020 | 68.020 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 239.814 | 165.401 | 165.828 |
| Cambio criterios contables | 14.149 | 7.705 | 9.364 |
| Operaciones a plazos | 316.485 | 150.073 | 286.779 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.673 | 6.804 | 3.157 |
| Revalorizaciones contables | 4.907 | 1.583 | 2.279 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 715 | 649 | 649 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 334.506 | 45.186 | 312.447 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51.633 | 33.559 | 29.540 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 5.448 | 4.446 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.411 | 0 | 3.411 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 271.708 | 157.959 | 117.884 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 34.142 | 27.195 | 26.404 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2.360 | 2.074 | 1.089 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.661 | 3.195 | 3.364 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.783 | 6.601 | 8.066 |
| Por otras correcciones al resultado | 730.563 | 288.993 | 308.284 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 11.935 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 39.396.287 | 29.405.830 | 19.229.386 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.080.622 | 889.173 | 213.718 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 43.852 | 43.852 | 43.736 |
| Disminuciones diversas | 37.271.812 | 28.472.804 | 18.971.932 |
| Amortizaciones | 752.630 | 629.156 | 530.962 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 149.988 | 124.109 | 115.039 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 90.442 | 69.293 | 35.641 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 20.162 | 20.121 | 5.453 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 57.337 | 48.052 | 37.715 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.825 | 4.398 | 3.922 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 7.681 | 7.661 | 7.526 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 523 | 521 | 399 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.695 | 9.688 | 8.202 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.808 | 6.059 | 5.779 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.838 | 51.453 | 44.006 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 55.630 | 52.804 | 45.049 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 295.702 | 234.999 | 222.232 |
| Provisiones o deterioros | 4.857.412 | 4.012.452 | 2.982.191 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 21.391 | 20.173 | 10.545 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 285.123 | 222.609 | 132.915 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.665 | 10.598 | 9.628 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 495.203 | 346.245 | 133.927 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 431.720 | 378.335 | 82.546 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.853 | 22.963 | 8.936 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 512 | 512 | 498 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 950.307 | 791.608 | 539.243 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 91.583 | 70.972 | 58.417 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.541.852 | 2.147.391 | 2.004.535 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.203 | 1.044 | 1.001 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.580.417 | 14.981.353 | 9.377.465 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.410.569 | 9.131.499 | 4.711.815 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.337.553 | 2.138.272 | 1.682.420 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 287.038 | 280.273 | 216.774 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 55.718 | 55.718 | 49.886 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.938.188 | 2.870.606 | 2.387.243 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 277.961 | 246.469 | 194.742 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.439 | 13.635 | 14.094 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 20.881 | 20.561 | 18.978 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 235.070 | 224.320 | 101.514 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 12.978.939 | 7.370.867 | 5.240.674 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.132 | 14.168 | 9.972 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 127 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47.882 | 42.092 | 25.169 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 121.455 | 121.110 | 110.467 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38.323 | 8.846 | 27.811 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.101.712 | 5.514.973 | 651.003 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 78.421 | 78.421 | 68.936 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 3.663 | 3.663 | 2.819 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 24.135 | 24.117 | 23.544 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 570 | 364 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 24 | 24 | 24 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 501 | 501 | 501 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 918 | 918 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 5.395 | 5.148 | 2.480 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 52.919 | 52.874 | 35.477 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 95.950 | 87.106 | 76.633 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 62.599 | 62.500 | 29.107 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.320.772 | 1.349.598 | 4.172.288 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 4.442 | 4.442 | 4.442 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 207.300 | 185.339 | 70.354 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.575 | 1.575 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.200 | 10.874 | 10.507 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 177.982 | 156.762 | 50.152 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16.513 | 16.097 | 9.665 |
| RESTO | 2.895.114 | 1.293.637 | 770.286 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 471.227 | 248.759 | 150.039 |
| Cambio criterios contables | 36.818 | 16.737 | 12.070 |
| Operaciones a plazos | 95.038 | 85.912 | 67.799 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 84.387 | 84.387 | 16.230 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.877 | 1.862 | 1.195 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 950.174 | 37 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 330.496 | 30.715 | 253.113 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 22.562 | 17.713 | 16.930 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 204 | 204 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 510.043 | 497.173 | 34.421 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 26.693 | 24.605 | 23.623 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.848 | 2.444 | 2.076 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6.418 | 6.418 | 6.382 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 78.687 | 53.531 | 45.304 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 258.493 | 204.491 | 141.017 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 19.147 | 18.647 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 25.492.365 | 34.204.648 | 35.374.268 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 5.352.627 | 4.971.372 | 2.797.752 |
| Base imponible positiva | 32.013.233 | 31.453.202 | 32.013.233 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
