Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Total
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 56.115 | 29.170 | 23.001 |
| Resultado Contable | 5.427.169 | 6.915.580 | 5.346.225 |
| A U M E N T O S | 3.624.593 | 2.593.516 | 1.923.828 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.278.160 | 1.180.813 | 1.151.820 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.428 | 691 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.343.005 | 1.412.012 | 772.008 |
 Amortizaciones | 174.995 | 74.075 | 83.699 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 105.608 | 31.638 | 33.045 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.186 | 11.947 | 21.918 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 384 | 344 | 138 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.131 | 1.061 | 1.029 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 363 | 340 | 328 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 19.242 | 11.068 | 11.060 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.756 | 3.021 | 3.340 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.315 | 7.628 | 6.999 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.005 | 7.025 | 5.838 |
| Provisiones o deterioros | 738.281 | 339.785 | 290.947 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 170 | 59 | 59 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 60.426 | 45.920 | 17.591 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.273 | 2.185 | 5.020 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.848 | 18.467 | 19.939 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 363.416 | 201.227 | 129.568 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.746 | 8.114 | 6.868 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 132.789 | 10.183 | 75.631 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16.665 | 5.986 | 2.286 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.889 | 47.630 | 33.968 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 59 | 13 | 17 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 62.660 | 53.721 | 52.359 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 38.396 | 33.902 | 32.544 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.931 | 13.880 | 13.880 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 446 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.887 | 5.939 | 5.934 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 888.397 | 700.708 | 92.307 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.629 | 1.550 | 1.511 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 9.733 | 9.699 | 9.699 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.055 | 1.935 | 1.885 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.076 | 4.076 | 4.031 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.962 | 22.983 | 21.412 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 417.154 | 400.563 | 17.707 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.713 | 1.471 | 1.713 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.474 | 17.394 | 177 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 406.914 | 239.348 | 32.484 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.587 | 1.587 | 1.587 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 102 | 102 | 102 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 221.030 | 88.535 | 109.013 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 67 | 67 | 43 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.554 | 4.549 | 6.632 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 58.895 | 30.679 | 32.961 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 67 | 42 | 42 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 45.712 | 21.919 | 27.862 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 114 | 74 | 73 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 25.282 | 14.067 | 4.319 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 281 | 19 | 63 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 74 | 74 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5.617 | 5.617 | 5.617 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 29 | 29 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 74.329 | 11.400 | 31.392 |
| RESTO | 257.641 | 155.186 | 143.683 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 17.618 | 10.193 | 9.447 |
| Cambio criterios contables | 11.327 | 1.266 | 482 |
| Operaciones a plazos | 9.626 | 2.574 | 7.858 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 142 | 142 | 127 |
| Revalorizaciones contables | 115 | 115 | 107 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 51.595 | 49.153 | 44.024 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.590 | 7.089 | 3.726 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.154 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.486 | 14.692 | 13.918 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7.417 | 6.442 | 6.181 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 7.479 | 7.479 | 7.435 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 618 | 218 | 618 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 606 | 432 | 393 |
| Por otras correcciones al resultado | 120.867 | 55.391 | 49.366 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.627.403 | 4.055.757 | 1.807.332 |
| Impuesto sobre Sociedades | 361.031 | 179.195 | 88.090 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.266.354 | 3.876.562 | 1.719.241 |
| Amortizaciones | 59.582 | 50.759 | 39.608 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 8.830 | 8.144 | 4.849 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.616 | 1.535 | 1.304 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 23 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 645 | 645 | 642 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 198 | 198 | 62 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 698 | 698 | 245 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.482 | 4.331 | 3.320 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.702 | 12.892 | 11.061 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 29.355 | 22.262 | 18.087 |
| Provisiones o deterioros | 437.152 | 354.562 | 111.411 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.279 | 1.006 | 826 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.310 | 21.144 | 21.153 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.203 | 1.203 | 1.203 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 64.674 | 24.361 | 5.392 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 170.433 | 161.184 | 18.616 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.934 | 7.934 | 853 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 74 | 74 | 74 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 74.325 | 70.126 | 29.535 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.936 | 3.431 | 1.072 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.971 | 64.088 | 32.676 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 12 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.292.383 | 2.233.476 | 1.135.296 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.036.329 | 996.746 | 728.879 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 943.989 | 938.806 | 184.690 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 16.248 | 16.248 | 13.956 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 823 | 818 | 511 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 234.768 | 234.672 | 169.445 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.210 | 5.264 | 4.875 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 22.620 | 21.499 | 17.338 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.068 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 24.327 | 19.423 | 15.602 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.201.193 | 1.022.805 | 370.112 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.037 | 1.695 | 1.568 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 16.286 | 16.253 | 16.253 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 8.820 | 8.673 | 8.619 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.481 | 17.397 | 86 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 422.642 | 262.895 | 32.067 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.278 | 16.278 | 15.062 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 269.115 | 269.115 | 260.795 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 772 | 772 | 746 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 450 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.106 | 1.106 | 194 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.554 | 13.645 | 12.802 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 429.296 | 413.621 | 20.565 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.355 | 1.355 | 1.355 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 92.883 | 60.991 | 15.185 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 187 | 187 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 92.403 | 60.512 | 14.933 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 293 | 293 | 251 |
| RESTO | 183.162 | 153.969 | 47.629 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 85.393 | 82.137 | 19.683 |
| Cambio criterios contables | 6.234 | 1.768 | 281 |
| Operaciones a plazos | 11.627 | 11.616 | 11.526 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.617 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.473 | 2.473 | 2.473 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 170 | 170 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 674 | 674 | 261 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 240 | 240 | 211 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1.727 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.083 | 1.176 | 1.048 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 3.751 | 3.690 | 686 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.422 | 1.376 | 1.346 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.999 | 1.999 | 1.999 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.700 | 29.700 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 28.053 | 16.951 | 8.113 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.423.747 | 5.452.995 | 5.463.326 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.025.676 | 902.139 | 557.750 |
| Base imponible positiva | 4.833.200 | 4.771.776 | 4.833.200 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
