Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 53.639 | 25.693 | 19.224 |
| Resultado Contable | 1.616.777 | 2.597.645 | 2.267.118 |
| A U M E N T O S | 1.211.546 | 853.949 | 844.209 |
| Impuesto sobre Sociedades | 600.036 | 543.890 | 515.915 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 41 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 611.469 | 310.059 | 328.294 |
 Amortizaciones | 17.529 | 12.361 | 11.843 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.387 | 3.227 | 3.044 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.397 | 850 | 750 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 36 | 36 | 36 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 407 | 385 | 356 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 145 | 145 | 145 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.477 | 1.389 | 1.391 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.382 | 1.335 | 1.346 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.151 | 2.655 | 2.567 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.145 | 2.339 | 2.209 |
| Provisiones o deterioros | 185.371 | 100.941 | 123.528 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.281 | 730 | 730 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.202 | 4.711 | 7.751 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.566 | 247 | 1.073 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 30.971 | 383 | 19.749 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 24.379 | 7.909 | 8.381 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.487 | 271 | 784 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 66 | 0 | 66 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 32.661 | 19.898 | 20.514 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 295 | 221 | 118 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 73.313 | 66.523 | 64.316 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 150 | 48 | 45 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 49.236 | 23.527 | 23.603 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 24.341 | 20.076 | 20.540 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 535 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.320 | 1.320 | 1.320 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 294 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22.745 | 2.131 | 1.743 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 75.092 | 55.261 | 31.398 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.825 | 6.265 | 5.174 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.280 | 12.881 | 7.567 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 809 | 243 | 809 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.912 | 2.882 | 2.876 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.297 | 6.829 | 6.063 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 16.111 | 10.425 | 7.127 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.917 | 3.885 | 146 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.506 | 10.585 | 371 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.268 | 1.266 | 1.266 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 167 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 83.815 | 25.819 | 28.152 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 276 | 276 | 276 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.020 | 830 | 1.006 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 50.245 | 13.338 | 13.416 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 48 | 16 | 13 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.386 | 7.411 | 9.584 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 35 | 34 | 31 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 331 | 69 | 44 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12 | 1 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.389 | 0 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.072 | 3.843 | 3.780 |
| RESTO | 200.426 | 92.149 | 109.772 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.867 | 17.239 | 20.232 |
| Cambio criterios contables | 610 | 425 | 430 |
| Operaciones a plazos | 17.930 | 4.412 | 15.593 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29.796 | 13.792 | 5.266 |
| Revalorizaciones contables | 201 | 1 | 191 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.500 | 3.326 | 6.235 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.687 | 332 | 1.757 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 42.844 | 38.138 | 42.567 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 994 | 939 | 939 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 58 | 58 | 58 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.608 | 228 | 227 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.503 | 1.236 | 1.084 |
| Por otras correcciones al resultado | 70.827 | 12.022 | 15.192 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.078.748 | 930.296 | 700.719 |
| Impuesto sobre Sociedades | 91.895 | 14.951 | 5.707 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 986.853 | 915.345 | 695.012 |
| Amortizaciones | 21.820 | 17.173 | 15.024 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.705 | 2.608 | 1.517 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 468 | 467 | 101 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 157 | 157 | 156 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 75 | 67 | 61 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 252 | 252 | 252 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 802 | 802 | 760 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.516 | 3.453 | 2.788 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.498 | 4.667 | 4.066 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.333 | 4.685 | 5.308 |
| Provisiones o deterioros | 164.289 | 135.500 | 94.270 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 383 | 268 | 158 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.923 | 13.614 | 2.694 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 428 | 2 | 428 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.237 | 6.639 | 1.409 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.419 | 8.593 | 4.721 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.787 | 2.730 | 1.506 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 37.320 | 35.856 | 34.231 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.031 | 0 | 1.031 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 71.717 | 67.755 | 48.056 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 43 | 36 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 640.514 | 630.362 | 526.051 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 335.480 | 330.622 | 251.027 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.375 | 9.291 | 8.424 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 15.121 | 14.678 | 13.889 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 586 | 586 | 554 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 257.397 | 252.858 | 246.515 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.389 | 2.351 | 2.351 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.726 | 5.538 | 30 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 22 | 22 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 14.417 | 14.417 | 3.260 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 82.290 | 72.188 | 26.566 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.035 | 3.022 | 1.839 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 20.808 | 17.647 | 8.266 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.357 | 4.340 | 3.804 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.860 | 3.860 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.417 | 17.916 | 273 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 495 | 493 | 495 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 27 | 27 | 27 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 6.732 | 6.732 | 15 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.979 | 5.498 | 4.820 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 255 | 255 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 17.324 | 12.398 | 7.027 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.087 | 12.991 | 3.068 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.847 | 7.843 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.804 | 4.712 | 2.794 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 435 | 435 | 271 |
| RESTO | 56.853 | 47.131 | 30.033 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.433 | 13.833 | 8.398 |
| Cambio criterios contables | 3.569 | 3.525 | 769 |
| Operaciones a plazos | 19.419 | 19.113 | 16.456 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 82 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 53 | 53 | 6 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.041 | 874 | 167 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 715 | 668 | 657 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 15 | 15 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.381 | 1.381 | 201 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 65 | 65 | 65 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.015 | 7.541 | 3.251 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.754.083 | 2.525.677 | 2.417.923 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 404.455 | 377.871 | 162.473 |
| Base imponible positiva | 2.204.480 | 2.166.916 | 2.204.480 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
