Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.298 | S.E. | 691 |
| Resultado Contable | -22.968 | S.E. | 20.226 |
| A U M E N T O S | 230.743 | S.E. | 65.035 |
| Impuesto sobre Sociedades | 9.796 | S.E. | 9.624 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Aumentos diversos | 220.947 | S.E. | 55.412 |
 Amortizaciones | 171 | S.E. | 144 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 52 | S.E. | 48 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 101 | S.E. | 79 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8 | S.E. | 8 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10 | S.E. | 9 |
| Provisiones o deterioros | 68.501 | S.E. | 36.108 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 99 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 37.246 | S.E. | 11.377 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14 | S.E. | 14 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4 | S.E. | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 127 | S.E. | 2 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 336 | S.E. | 300 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 30.437 | S.E. | 24.173 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2 | S.E. | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 236 | S.E. | 236 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | S.E. | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 133.388 | S.E. | 11.178 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 32 | S.E. | 32 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.661 | S.E. | 10.661 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7 | S.E. | 7 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 118.146 | S.E. | 478 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.542 | S.E. | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.719 | S.E. | 7.628 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.705 | S.E. | 7.033 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 557 | S.E. | 259 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 367 | S.E. | 311 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 91 | S.E. | 25 |
| RESTO | 8.167 | S.E. | 353 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.785 | S.E. | 62 |
| Cambio criterios contables | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos | 30 | S.E. | 30 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | S.E. | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | S.E. | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | S.E. | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 0 | S.E. | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | S.E. | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | S.E. | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 352 | S.E. | 261 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 183.819 | S.E. | 39.450 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.850 | S.E. | 10 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Disminuciones diversas | 181.969 | S.E. | 39.440 |
| Amortizaciones | 297 | S.E. | 83 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 18 | S.E. | 16 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10 | S.E. | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1 | S.E. | 1 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 35 | S.E. | 33 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 232 | S.E. | 23 |
| Provisiones o deterioros | 9.874 | S.E. | 3.989 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 90 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.684 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 137 | S.E. | 29 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | S.E. | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.499 | S.E. | 3.499 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 460 | S.E. | 460 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 42.330 | S.E. | 33.496 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 38.290 | S.E. | 29.515 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 242 | S.E. | 182 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.776 | S.E. | 3.776 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 23 | S.E. | 23 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | S.E. | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | S.E. | 0 |
| Regímenes especiales | 105.402 | S.E. | 523 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3 | S.E. | 3 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | S.E. | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.175 | S.E. | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | S.E. | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 0 | S.E. | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | S.E. | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | S.E. | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | S.E. | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | S.E. | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | S.E. | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | S.E. | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2 | S.E. | 2 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 102.222 | S.E. | 518 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.025 | S.E. | 1.025 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.025 | S.E. | 1.025 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | S.E. | 0 |
| RESTO | 22.041 | S.E. | 325 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.585 | S.E. | 7 |
| Cambio criterios contables | 1 | S.E. | 1 |
| Operaciones a plazos | 0 | S.E. | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | S.E. | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | S.E. | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | S.E. | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | S.E. | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | S.E. | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.043 | S.E. | 236 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | S.E. | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | S.E. | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | S.E. | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | S.E. | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | S.E. | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.412 | S.E. | 80 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | S.E. | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 23.970 | S.E. | 45.824 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 9.619 | S.E. | 8.541 |
| Base imponible positiva | 37.012 | S.E. | 37.012 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
