Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.950 | 16.108 | 10.432 |
| Resultado Contable | 3.313.171 | 4.432.096 | 3.781.185 |
| A U M E N T O S | 3.542.849 | 2.732.977 | 1.757.027 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.184.914 | 1.153.218 | 1.156.314 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.357.898 | 1.579.759 | 600.713 |
 Amortizaciones | 103.375 | 58.315 | 66.856 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 30.522 | 5.164 | 25.177 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 64.010 | 45.720 | 34.668 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 463 | 400 | 61 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 404 | 373 | 384 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 44 | 38 | 38 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.861 | 1.782 | 1.758 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.343 | 1.054 | 1.042 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.016 | 2.225 | 2.478 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.712 | 1.559 | 1.249 |
| Provisiones o deterioros | 427.657 | 258.558 | 190.889 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.562 | 10.782 | 5.006 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 441 | 328 | 328 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 72.257 | 32.583 | 49.138 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 155.415 | 97.768 | 66.360 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.632 | 60 | 120 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 107.358 | 54.817 | 8.148 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.158 | 2.094 | 2.149 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 72.834 | 60.125 | 59.640 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 25.537 | 2.629 | 12.720 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.065 | 258 | 11.166 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 447 | 447 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.026 | 1.924 | 1.554 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.308.504 | 1.039.835 | 75.219 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 354 | 21 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 74 | 58 | 45 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 399 | 322 | 301 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 32.910 | 30.790 | 4.003 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.318 | 3.028 | 1.765 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 213.426 | 168.738 | 54.392 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.673 | 6.946 | 1.794 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.046.342 | 829.931 | 12.895 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 7 | 0 | 7 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 311.966 | 102.517 | 133.839 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 22.910 | 1.134 | 10.396 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.316 | 22.470 | 22.124 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 30.313 | 18.496 | 17.872 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 114 | 57 | 57 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 2.103 | 983 | 672 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.995 | 1.384 | 64 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 19.663 | 19.659 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 189.551 | 38.333 | 82.656 |
| RESTO | 180.859 | 117.904 | 121.190 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.478 | 8.741 | 8.150 |
| Cambio criterios contables | 2.203 | 60 | 23 |
| Operaciones a plazos | 54.566 | 53.401 | 53.429 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.287 | 533 | 56 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18.795 | 18.760 | 18.760 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.966 | 17.606 | 20.272 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 478 | 437 | 432 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6 | 6 | 6 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 370 | 370 | 368 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.709 | 17.988 | 19.691 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.595.361 | 2.153.508 | 492.165 |
| Impuesto sobre Sociedades | 148.452 | 45.860 | 29.795 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.446.909 | 2.107.648 | 462.369 |
| Amortizaciones | 40.311 | 34.716 | 24.138 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.658 | 6.886 | 3.421 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.298 | 2.149 | 1.761 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 420 | 420 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 88 | 52 | 52 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 256 | 252 | 212 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 181 | 181 | 181 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 332 | 332 | 332 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.324 | 6.936 | 3.843 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.145 | 2.089 | 994 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.595 | 15.404 | 13.325 |
| Provisiones o deterioros | 288.838 | 245.807 | 130.856 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.065 | 1.065 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 40.607 | 34.319 | 6.465 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 88 | 88 | 88 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.952 | 42.759 | 35.648 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 37.202 | 37.146 | 12.785 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 25.645 | 10.692 | 8 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 335 | 335 | 335 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 61.606 | 58.786 | 24.858 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.300 | 927 | 965 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 67.020 | 59.673 | 49.702 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 18 | 2 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 305.199 | 287.470 | 170.070 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 189.084 | 172.270 | 92.976 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 39.738 | 39.738 | 12.725 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 15.983 | 15.983 | 13.052 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 24.477 | 24.477 | 24.477 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 25.176 | 25.175 | 20.903 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.049 | 2.049 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 522 | 522 | 508 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.170 | 7.256 | 5.429 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.506.196 | 1.257.412 | 86.199 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 383 | 44 | 42 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.201 | 2.192 | 53 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.870 | 2.237 | 2.204 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.048 | 9.033 | 282 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.214.361 | 1.013.877 | 16.800 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 249 | 249 | 249 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 808 | 808 | 808 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 16 | 16 | 16 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 149 | 149 | 149 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.105 | 8.354 | 2.845 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.529 | 1.508 | 1.153 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 259.477 | 218.946 | 61.598 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 85.345 | 70.344 | 18.718 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 152 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 117 | 116 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 85.076 | 70.228 | 18.713 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 221.020 | 211.898 | 32.389 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.928 | 3.121 | 2.162 |
| Cambio criterios contables | 3.553 | 1.867 | 1.391 |
| Operaciones a plazos | 23.869 | 23.869 | 23.212 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 165.407 | 165.407 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.329 | 2.329 | 2.329 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 191 | 191 | 134 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.098 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.352 | 1.352 | 310 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2 | 2 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 16.086 | 12.562 | 1.655 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.260.579 | 5.011.240 | 5.045.722 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 630.132 | 543.582 | 377.752 |
| Base imponible positiva | 4.645.209 | 4.567.234 | 4.645.209 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
