Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 18.639 | 8.408 | 6.640 |
| Resultado Contable | 2.409.699 | 4.563.706 | 3.295.315 |
| A U M E N T O S | 6.157.727 | 3.477.503 | 4.612.200 |
| Impuesto sobre Sociedades | 971.695 | 909.690 | 930.193 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29 | 29 | 29 |
| Aumentos diversos | 5.186.003 | 2.567.784 | 3.681.978 |
 Amortizaciones | 797.288 | 426.425 | 565.921 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 152.959 | 84.953 | 118.924 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 607.680 | 333.823 | 414.399 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 817 | 631 | 798 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.534 | 2.039 | 860 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 126 | 126 | 118 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 11 | 10 | 10 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28.856 | 2.091 | 28.134 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 805 | 355 | 385 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.481 | 2.377 | 2.274 |
| Provisiones o deterioros | 2.948.271 | 1.238.662 | 2.618.274 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.206 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 293.509 | 189.110 | 233.199 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 14.128 | 1.257 | 1.043 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 60.282 | 32.970 | 31.292 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 88.419 | 76.899 | 69.276 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.554 | 5.508 | 758 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 95 | 95 | 95 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 133.227 | 82.568 | 80.424 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 89.251 | 59.264 | 65.027 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.257.580 | 790.981 | 2.137.150 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 10 | 10 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 35.873 | 25.183 | 6.274 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.374 | 5.661 | 158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.030 | 526 | 526 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22.469 | 18.996 | 5.591 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 733.580 | 681.610 | 64.785 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.817 | 1.074 | 2.779 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.078 | 3.037 | 3.014 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.177 | 3.200 | 3.556 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 40 | 6 | 6 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.822 | 2.711 | 2.494 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 31.990 | 23.464 | 12.606 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.671 | 1.023 | 989 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 685.906 | 647.092 | 39.341 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 77 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 238.914 | 71.667 | 66.686 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 8 | 8 | 8 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.302 | 3.242 | 2.084 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 28.778 | 13.420 | 13.171 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 48.995 | 37.796 | 26.566 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 740 | 727 | 6 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 156 | 59 | 41 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6.185 | 5.630 | 1.968 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 100 | 100 | 97 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.433 | 4.433 | 4.433 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 140.199 | 6.249 | 18.308 |
| RESTO | 432.076 | 124.236 | 360.037 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.171 | 10.402 | 14.465 |
| Cambio criterios contables | 11.803 | 8.586 | 8.029 |
| Operaciones a plazos | 14.538 | 2.036 | 14.169 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 372 | 372 | 372 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9.986 | 9.986 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51.149 | 30.214 | 39.026 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 32.784 | 11.749 | 31.969 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 15.442 | 12.539 | 8.543 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 77 | 77 | 77 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.913 | 4.573 | 4.695 |
| Por otras correcciones al resultado | 268.843 | 33.702 | 238.693 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.404.050 | 3.628.236 | 3.153.895 |
| Impuesto sobre Sociedades | 731.504 | 258.043 | 356.755 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 579 | 579 | 579 |
| Disminuciones diversas | 4.671.967 | 3.369.614 | 2.796.561 |
| Amortizaciones | 349.352 | 165.268 | 107.077 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 140.346 | 91.953 | 33.569 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 102.356 | 16.125 | 20.700 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 268 | 268 | 268 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.923 | 2.816 | 1.843 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 249 | 249 | 237 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 30 | 30 | 30 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 704 | 692 | 587 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.617 | 445 | 302 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 99.845 | 52.674 | 49.528 |
| Provisiones o deterioros | 1.957.436 | 977.771 | 1.581.773 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.826 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 211.601 | 109.178 | 133.390 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 200 | 200 | 187 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 144.005 | 81.357 | 23.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.191 | 14.013 | 12.345 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.133 | 2.126 | 2.126 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 113.568 | 107.260 | 94.699 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 57.756 | 42.809 | 29.828 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.412.150 | 620.821 | 1.285.265 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.166.962 | 1.129.487 | 695.981 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 550.494 | 525.839 | 256.652 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 369.887 | 362.666 | 303.603 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.264 | 7.264 | 7.120 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.051 | 907 | 906 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 127.994 | 127.994 | 73.743 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30.875 | 30.869 | 16.168 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 31.168 | 30.771 | 645 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21 | 21 | 21 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 48.208 | 43.155 | 37.123 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 804.831 | 766.857 | 73.943 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.097 | 1.060 | 878 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.622 | 2.585 | 2.559 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 8.109 | 6.803 | 5.970 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 221 | 210 | 151 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 742.182 | 715.171 | 38.574 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 65 | 65 | 65 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.326 | 4.326 | 4.326 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.534 | 6.905 | 6.016 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 37.676 | 29.731 | 15.404 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.235 | 8.307 | 7.315 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 349 | 67 | 74 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.336 | 8.239 | 7.240 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 550 | 1 | 1 |
| RESTO | 384.151 | 321.925 | 330.471 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.019 | 18.489 | 5.951 |
| Cambio criterios contables | 4.871 | 487 | 589 |
| Operaciones a plazos | 46.685 | 3.689 | 45.861 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 733 | 733 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.043 | 2.043 | 2.003 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.409 | 4.409 | 4.409 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.001 | 1.001 | 1.001 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.521 | 8.819 | 8.575 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 494 | 494 | 494 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 17.128 | 14.670 | 5.589 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.207 | 20.207 | 20.207 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 251.038 | 246.882 | 235.791 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.222.076 | 4.420.413 | 4.853.764 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.138.469 | 957.882 | 995.638 |
| Base imponible positiva | 3.845.354 | 3.691.189 | 3.845.354 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
