Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 79.213 | 45.091 | 33.036 |
| Resultado Contable | 3.197.589 | 4.686.746 | 3.465.111 |
| A U M E N T O S | 20.010.455 | 13.660.851 | 4.174.427 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.037.606 | 1.022.607 | 1.008.326 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 22 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 18.972.828 | 12.638.244 | 3.166.101 |
 Amortizaciones | 216.893 | 159.618 | 177.967 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 45.089 | 40.266 | 39.967 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 143.125 | 93.886 | 112.755 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 13 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 422 | 385 | 422 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.701 | 1.581 | 1.570 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 237 | 230 | 230 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.511 | 2.227 | 1.978 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.382 | 1.905 | 2.069 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.767 | 6.530 | 6.022 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.647 | 12.606 | 12.951 |
| Provisiones o deterioros | 290.041 | 137.589 | 147.441 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 44.465 | 35.334 | 14.488 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 985 | 458 | 411 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43.646 | 13.020 | 36.017 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 47.962 | 16.863 | 20.841 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.027 | 4.055 | 4.562 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 17 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 54.929 | 5.138 | 7.955 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.889 | 3.691 | 3.506 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 88.905 | 58.999 | 59.631 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 216 | 30 | 28 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.199 | 364 | 443 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 248 | 93 | 145 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 73 | 73 | 71 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 659 | 9 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 219 | 190 | 217 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 17.920.195 | 12.101.682 | 2.593.974 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 228.999 | 223.756 | 221.299 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 671 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 13.189 | 4.988 | 5.122 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 8.556 | 8.446 | 8.500 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.476 | 10.560 | 10.362 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 4.130.503 | 1.424.110 | 1.072.737 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 110.959 | 65.019 | 37.872 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.407.048 | 10.359.708 | 1.232.375 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.160 | 3.531 | 4.150 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 21 | 21 | 21 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.606 | 1.535 | 1.535 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 308.216 | 73.101 | 76.466 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 795 | 7 | 7 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.440 | 1.470 | 1.840 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.006 | 26.186 | 27.189 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 46 | 42 | 33 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 60.532 | 39.146 | 42.428 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 547 | 295 | 521 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.448 | 2.847 | 1.975 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 63 | 34 | 47 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.259 | 1.259 | 1.259 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 194.069 | 1.805 | 1.157 |
| RESTO | 236.284 | 165.890 | 169.810 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.405 | 14.692 | 15.542 |
| Cambio criterios contables | 2.316 | 1.049 | 777 |
| Operaciones a plazos | 99.365 | 97.807 | 99.081 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.505 | 2.439 | 3.238 |
| Revalorizaciones contables | 1.122 | 1.122 | 1.122 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.674 | 204 | 822 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 322 | 310 | 310 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.735 | 11.481 | 12.579 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.564 | 1.492 | 1.498 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 132 | 129 | 129 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 302 | 10 | 302 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 505 | 297 | 333 |
| Por otras correcciones al resultado | 89.335 | 34.859 | 34.078 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 19.647.461 | 13.724.606 | 2.982.716 |
| Impuesto sobre Sociedades | 149.246 | 30.197 | 11.985 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 19.498.215 | 13.694.410 | 2.970.730 |
| Amortizaciones | 88.413 | 53.297 | 43.172 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.850 | 4.863 | 4.628 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 12.317 | 3.416 | 3.507 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 663 | 663 | 663 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 606 | 586 | 547 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.441 | 910 | 1.370 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.852 | 1.844 | 837 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 136 | 5 | 136 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 12.128 | 11.096 | 7.648 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.226 | 10.800 | 7.388 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 40.182 | 19.102 | 16.435 |
| Provisiones o deterioros | 184.162 | 133.460 | 74.925 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 730 | 726 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.999 | 28.457 | 10.692 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31 | 14 | 14 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 21.261 | 19.045 | 12.470 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.683 | 5.829 | 3.690 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 17.350 | 4.905 | 3.527 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.258 | 26.976 | 895 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.214 | 2.600 | 2.264 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 64.474 | 44.789 | 41.270 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 162 | 119 | 71 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 289.378 | 251.436 | 112.752 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 209.579 | 182.596 | 73.016 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 36.629 | 31.256 | 19.341 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.934 | 4.934 | 3.062 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 960 | 950 | 950 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.030 | 14.381 | 9.327 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.853 | 11.853 | 2.108 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.062 | 652 | 142 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.327 | 4.810 | 4.803 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.820.873 | 13.164.857 | 2.696.228 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 220.769 | 219.586 | 215.431 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 671 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.884 | 3.059 | 2.532 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.338 | 11.261 | 8.687 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 110.145 | 66.514 | 33.963 |
| Montes vecinales en mano común | 40 | 40 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.168.534 | 11.258.024 | 1.277.365 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 38.946 | 38.927 | 38.079 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 6.098 | 6.098 | 6.041 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.357 | 5.346 | 5.024 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 943 | 943 | 943 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 13 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 2.502 | 1.536 | 547 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.035 | 8.848 | 8.246 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 4.216.597 | 1.544.674 | 1.099.371 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.636 | 6.351 | 897 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 462 | 116 | 111 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.746 | 5.806 | 621 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 428 | 428 | 166 |
| RESTO | 106.753 | 85.009 | 42.755 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.708 | 29.403 | 21.180 |
| Cambio criterios contables | 5.462 | 3.100 | 2.023 |
| Operaciones a plazos | 5.629 | 5.629 | 2.852 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25 | 25 | 25 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 8 | 8 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.232 | 3.232 | 2 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 9 | 9 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.436 | 1.406 | 1.436 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.143 | 5.140 | 4.161 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 111 | 111 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 605 | 604 | 604 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 334 | 334 | 77 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9 | 9 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 437 | 437 | 437 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.603 | 35.560 | 9.948 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.559.256 | 4.621.690 | 4.655.547 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 394.954 | 362.232 | 193.726 |
| Base imponible positiva | 4.422.502 | 4.388.916 | 4.422.502 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
