Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 288.334 | 149.953 | 116.469 |
| Resultado Contable | 40.445.380 | 66.474.993 | 40.055.582 |
| A U M E N T O S | 50.872.233 | 23.898.539 | 19.678.959 |
| Impuesto sobre Sociedades | 6.018.239 | 5.481.433 | 5.485.652 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.392 | 11.375 | 9.564 |
| Aumentos diversos | 44.838.602 | 18.405.731 | 14.183.744 |
 Amortizaciones | 2.083.272 | 622.729 | 880.258 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 586.158 | 297.247 | 457.694 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.396.657 | 240.901 | 358.769 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9.883 | 8.330 | 2.301 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 31.252 | 26.334 | 16.096 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.708 | 2.031 | 1.940 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 450 | 394 | 284 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 13 | 13 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.619 | 9.111 | 7.706 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.146 | 6.586 | 4.354 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.408 | 14.870 | 14.962 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.978 | 16.911 | 16.149 |
| Provisiones o deterioros | 25.348.194 | 8.995.843 | 6.793.850 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.160 | 4.520 | 4.451 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.188.308 | 493.762 | 433.235 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 39.626 | 9.357 | 14.260 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 981.737 | 119.747 | 364.866 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.736.943 | 702.667 | 1.753.433 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 495.027 | 53.339 | 53.322 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 15.879.021 | 5.526.980 | 2.249.573 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 254.598 | 200.409 | 173.880 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.766.335 | 1.884.488 | 1.746.250 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.439 | 573 | 577 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.347.821 | 520.372 | 347.881 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 845.677 | 307.576 | 138.501 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 141.194 | 52.926 | 18.089 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 89.643 | 20.567 | 66.934 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21.438 | 2.993 | 2.966 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 249.857 | 136.297 | 121.385 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 12 | 12 | 6 |
| Regímenes especiales | 8.222.752 | 4.471.154 | 3.403.157 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 31.041 | 16.778 | 12.149 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.711 | 1.711 | 1.688 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 58.680 | 31.200 | 26.340 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 6.748 | 4.537 | 5.239 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 98.841 | 93.423 | 70.694 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 615.629 | 323.983 | 337.675 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.365 | 7.330 | 5.006 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.772.726 | 1.518.918 | 2.506.909 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 33.434 | 0 | 33.434 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.533 | 13.075 | 6.022 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.530.913 | 2.444.527 | 364.981 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.486 | 4.574 | 11.890 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.703 | 4.703 | 4.703 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 10 | 0 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 12.461 | 5.006 | 5.137 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.218 | 1.208 | 1.208 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10.253 | 181 | 10.072 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.206.225 | 848.496 | 1.063.303 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.183 | 3.763 | 7.779 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 85.895 | 21.883 | 29.005 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 281.381 | 165.983 | 147.862 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 224 | 90 | 90 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 431.172 | 292.543 | 245.374 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 915 | 329 | 314 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.499 | 1.494 | 1.494 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 64.014 | 10.702 | 9.340 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16.895 | 15.523 | 10.620 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 5.583 | 1.674 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 2 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 398 | 398 | 398 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.091 | 1.652 | 5.536 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.297.973 | 332.463 | 605.491 |
| RESTO | 4.630.337 | 2.947.137 | 1.695.295 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1.285 | 401 | 363 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 276.738 | 158.894 | 171.414 |
| Cambio criterios contables | 16.145 | 5.347 | 6.275 |
| Operaciones a plazos | 141.320 | 87.676 | 103.219 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 20.444 | 17.708 | 12.859 |
| Revalorizaciones contables | 9.650 | 7.688 | 7.426 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5.680 | 213 | 5.008 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.911.938 | 1.491.834 | 578.304 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 87.391 | 51.527 | 44.184 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.446 | 4.446 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.937 | 461 | 3.872 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 231.274 | 160.916 | 179.969 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 85.553 | 73.237 | 52.466 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 46.692 | 45.646 | 41.026 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 840 | 590 | 676 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.131 | 728 | 571 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.783.873 | 839.826 | 487.661 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 86.580.937 | 72.475.824 | 35.376.209 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.971.918 | 3.204.003 | 559.322 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 109.014 | 108.997 | 43.061 |
| Disminuciones diversas | 81.500.005 | 69.162.825 | 34.773.826 |
| Amortizaciones | 623.292 | 461.462 | 353.715 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 227.053 | 181.345 | 172.862 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 98.632 | 62.477 | 24.529 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 16.020 | 15.976 | 1.795 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 74.708 | 37.322 | 18.745 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.557 | 1.315 | 1.216 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 2.158 | 2.158 | 1.471 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 965 | 964 | 949 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.901 | 2.901 | 2.528 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.698 | 455 | 456 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.904 | 16.246 | 15.022 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 27.787 | 26.492 | 22.465 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 151.909 | 113.811 | 91.676 |
| Provisiones o deterioros | 13.612.492 | 9.944.036 | 2.894.846 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 23.023 | 21.939 | 5.046 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 798.429 | 663.419 | 270.929 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.689 | 1.686 | 1.668 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 636.020 | 87.445 | 46.077 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.047.037 | 1.857.081 | 299.239 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 105.105 | 57.073 | 14.358 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 74 | 74 | 74 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.608.888 | 5.389.142 | 957.567 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 135.406 | 109.066 | 69.423 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.256.407 | 1.756.703 | 1.230.071 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 416 | 409 | 394 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 47.945.447 | 45.264.164 | 24.533.826 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.961.678 | 29.113.284 | 14.698.545 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.869.106 | 7.851.187 | 3.368.573 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 371.644 | 358.138 | 221.480 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 250.396 | 247.363 | 211.272 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.222.926 | 6.067.976 | 5.113.551 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.007.693 | 879.141 | 441.307 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 185.062 | 108.948 | 117.718 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 30.183 | 4.287 | 3.227 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.017.522 | 633.827 | 358.153 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 29.237 | 13 | 0 |
| Regímenes especiales | 9.754.436 | 6.070.122 | 4.053.121 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 26.613 | 14.504 | 8.767 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 8.921 | 8.921 | 8.921 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 403 | 31 | 16 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 52.282 | 38.783 | 27.541 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 233.174 | 80.522 | 56.874 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 16.706 | 9.795 | 501 |
| Montes vecinales en mano común | 311 | 311 | 108 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.740.838 | 2.704.696 | 394.058 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 156.411 | 156.411 | 150.997 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 28.504 | 28.504 | 28.154 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.931 | 2.929 | 2.921 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 7.145 | 7.145 | 7.145 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.927 | 4.927 | 3.941 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 52 | 52 | 52 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 4.560 | 1.289 | 384 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 77.466 | 76.947 | 203 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 311.226 | 295.068 | 247.101 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 409.260 | 150.822 | 146.906 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 671.089 | 670.189 | 312.449 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.906.141 | 1.732.543 | 2.560.608 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 95.475 | 85.733 | 95.475 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 332.181 | 224.689 | 74.142 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 246 | 246 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.164 | 2.137 | 27 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 149 | 149 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 8.436 | 8.101 | 136 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 293.256 | 186.858 | 68.706 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 27.908 | 27.177 | 5.252 |
| RESTO | 9.232.157 | 7.198.351 | 2.864.176 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 641.239 | 370.809 | 264.311 |
| Cambio criterios contables | 66.477 | 37.504 | 29.606 |
| Operaciones a plazos | 118.788 | 111.214 | 92.203 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 173.788 | 173.788 | 159.306 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 912 | 885 | 478 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.057.589 | 60.100 | 11 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 341.103 | 44.371 | 256.082 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.372 | 4.610 | 1.219 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 951.374 | 855.190 | 517.185 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 403.920 | 354.137 | 348.159 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 419.673 | 410.464 | 403.754 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 608 | 608 | 608 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 884.036 | 774.644 | 17.278 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19.536 | 19.536 | 18.854 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.147.742 | 3.980.492 | 755.122 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.530.205 | 18.008.545 | 24.274.745 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.219.860 | 3.520.933 | 1.664.505 |
| Base imponible positiva | 22.334.907 | 21.564.867 | 22.334.907 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
