Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.710 | 19.804 | 15.975 |
| Resultado Contable | 24.860.806 | 32.292.389 | 24.332.241 |
| A U M E N T O S | 16.928.842 | 7.179.045 | 8.917.145 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.856.575 | 1.776.738 | 1.759.265 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.287 | 1.287 | 1.287 |
| Aumentos diversos | 15.070.980 | 5.401.021 | 7.156.593 |
 Amortizaciones | 115.251 | 65.216 | 100.454 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.894 | 6.542 | 18.956 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 83.413 | 57.690 | 79.772 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 193 | 193 | 193 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 217 | 1 | 217 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 43 | 43 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 599 | 23 | 595 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 291 | 243 | 234 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 520 | 415 | 379 |
| Provisiones o deterioros | 6.310.534 | 990.840 | 1.411.096 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.772 | 1.642 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 263.039 | 85.320 | 109.814 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.406 | 6.880 | 4.583 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 278.068 | 12.164 | 32.662 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.059.685 | 145.729 | 253.756 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 100.119 | 6.076 | 13.212 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.927.289 | 406.037 | 653.896 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 59.856 | 41.253 | 25.998 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 609.540 | 285.681 | 317.114 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 760 | 58 | 58 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 579.182 | 217.157 | 220.445 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 164.839 | 13.213 | 54.011 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 255.360 | 184.383 | 158.854 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.399 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 24.058 | 11.984 | 2 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 125.524 | 7.577 | 7.577 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.542.565 | 387.253 | 1.956.582 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 34 | 34 | 34 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.646 | 1.607 | 385 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 7.919 | 357 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.847 | 146 | 10.661 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 392 | 278 | 319 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 22.050 | 15.838 | 4.340 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.402.643 | 356.669 | 1.931.270 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.248 | 461 | 97 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 34.064 | 2.243 | 18 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 9.452 | 9.360 | 9.333 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 51.769 | 50 | 50 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 253 | 2 | 2 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 136 | 136 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 907.876 | 141.396 | 214.098 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 40.738 | 21.639 | 33.398 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 39.654 | 18.248 | 24.876 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 22.998 | 13.765 | 14.242 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 43 | 42 | 42 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 40.885 | 25.910 | 23.659 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 94 | 92 | 83 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 13.743 | 0 | 13.743 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 23.432 | 7.597 | 5.955 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.042 | 347 | 323 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.739 | 723 | 1.404 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 733 | 333 | 471 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 963 | 86 | 931 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 720.811 | 52.613 | 94.970 |
| RESTO | 4.615.572 | 3.599.159 | 3.253.918 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 67 | 67 | 67 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.817 | 13.447 | 12.113 |
| Cambio criterios contables | 17.976 | 1.632 | 1.322 |
| Operaciones a plazos | 9.999 | 8.251 | 9.363 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.417 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 32 | 32 | 32 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 87.605 | 17.164 | 73.539 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 7.615 | 4.561 | 2.605 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2.601.710 | 2.555.077 | 2.558.095 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 18.895 | 0 | 18.895 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 26.622 | 21.832 | 20.177 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 26.104 | 22.011 | 12.048 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.559 | 1.558 | 288 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.089 | 1.981 | 1.539 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 270 | 219 | 62 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.788.795 | 951.326 | 543.773 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 29.382.365 | 24.873.705 | 16.917.827 |
| Impuesto sobre Sociedades | 664.679 | 384.022 | 52.853 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 66.145 | 65.302 | 62.092 |
| Disminuciones diversas | 28.651.541 | 24.424.381 | 16.802.881 |
| Amortizaciones | 29.828 | 26.681 | 19.584 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.467 | 627 | 540 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.134 | 17.956 | 12.520 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 394 | 394 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 32 | 32 | 32 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 148 | 144 | 109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 949 | 935 | 897 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.424 | 6.320 | 5.214 |
| Provisiones o deterioros | 2.530.647 | 1.950.406 | 559.232 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.986 | 3.986 | 332 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 681.953 | 558.123 | 29.303 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 32.684 | 32.684 | 32.684 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.856 | 17.705 | 4.346 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 356.819 | 312.966 | 130.065 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 41.892 | 23.316 | 4.242 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 961.001 | 758.989 | 180.629 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.919 | 18.253 | 13.087 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 401.368 | 224.365 | 164.522 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 171 | 21 | 21 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 19.052.072 | 17.900.766 | 12.403.799 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.897.472 | 7.302.385 | 4.119.476 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.811.126 | 4.519.607 | 2.933.407 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 210.132 | 209.158 | 91.552 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 49.746 | 48.892 | 13.930 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.219.378 | 2.142.910 | 1.668.209 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.409.027 | 3.375.474 | 3.353.691 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 125.072 | 71.951 | 119.427 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 156.696 | 116.152 | 28.404 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 173.268 | 114.083 | 75.547 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 156 | 156 | 156 |
| Regímenes especiales | 4.612.252 | 2.565.685 | 3.427.028 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 282 | 282 | 282 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 69.334 | 67.585 | 19.939 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 49.525 | 15.611 | 6 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 13.574 | 13.574 | 13.574 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 482 | 482 | 482 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 285 | 285 | 285 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.604 | 1.604 | 1.604 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 504 | 504 | 504 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 250.285 | 237.673 | 126.881 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 12.969 | 12.969 | 2.249 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.091 | 83 | 42 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 1.846.869 | 1.844.384 | 1.371.926 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 2.348.358 | 370.558 | 1.889.165 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 91.872 | 80.073 | 19.627 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 656 | 89 | 656 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 57 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25 | 25 | 25 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 89.318 | 78.143 | 17.676 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.816 | 1.816 | 1.270 |
| RESTO | 2.334.870 | 1.900.769 | 373.612 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 58.027 | 41.554 | 27.759 |
| Cambio criterios contables | 2.785 | 1.337 | 1.267 |
| Operaciones a plazos | 19.708 | 17.435 | 4.870 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18 | 18 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 10.601 | 10.532 | 10.532 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.067 | 14.067 | 417 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 297 | 293 | 190 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 41.343 | 41.343 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 471.645 | 448.330 | 4.709 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 269 | 269 | 86 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 536 | 526 | 206 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 158 | 158 | 158 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 105.337 | 47.354 | 10.436 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.607.840 | 1.275.335 | 312.982 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2.219 | 2.219 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.317.605 | 14.595.516 | 16.330.775 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.389.562 | 2.255.511 | 1.985.869 |
| Base imponible positiva | 14.278.537 | 14.096.031 | 14.278.537 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
