- Cuentas anuales Sociedades
- Ajustes al resultado contable
- Total
- Total por Dimensión de empresa y Sector
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
Dimensión: Total , Sector: Total
Ajustes al resultado contable
Total
Ajustes al resultado contable (Total) por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Total
Ejercicio 2013
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.434.775 | 570.086 | 385.331 |
| Resultado contable | 40.389.002 | 156.815.453 | 109.613.372 |
| A U M E N T O S | 257.896.865 | 154.683.938 | 106.512.048 |
| Impuesto sobre Sociedades | 29.469.961 | 25.413.186 | 24.940.298 |
 Aumentos diversos | 228.426.905 | 129.270.753 | 81.571.750 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.823.372 | 1.808.697 | 1.539.280 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 11.148.659 | 7.863.917 | 7.946.386 |
| Amort. inmovilizado I+D | 152.336 | 139.338 | 89.314 |
| Libertad amort.gastos I+D | 146.301 | 84.928 | 112.404 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.278.345 | 1.141.414 | 1.177.842 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.230.070 | 1.119.473 | 1.107.744 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.117.379 | 926.070 | 888.119 |
| Pymes: libertad amortización | 144.829 | 98.930 | 92.322 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 122.849 | 73.008 | 64.213 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 4.449 | 1.870 | 2.205 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 859.856 | 530.469 | 519.443 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 74.336 | 13.402 | 6.979 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 22.758.066 | 12.051.889 | 4.414.641 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 31.469 | 3.682 | 3.837 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 23.343.254 | 12.294.746 | 8.851.847 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 838.462 | 397.274 | 407.426 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 477.503 | 465.654 | 430.852 |
| Deducción del fondo de comercio | 315.223 | 89.648 | 121.718 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 39.801 | 35.005 | 15.409 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 3.039.366 | 2.427.130 | 651.637 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 27.290.583 | 10.702.196 | 11.758.536 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 713.322 | 567.403 | 431.769 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 33.024 | 32.965 | 22.895 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 283.395 | 87.719 | 141.725 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 46.561.434 | 26.861.216 | 20.494.770 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 846.808 | 363.363 | 431.716 |
| Otros gastos no deducibles | 4.144.189 | 1.326.640 | 1.517.919 |
| Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero | 174 | 6 | 6 |
| Revalorizaciones contables | 848.955 | 755.156 | 343.308 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3.435.957 | 428.933 | 491.638 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 16.571 | 991 | 1.038 |
| Errores contables | 351.901 | 123.519 | 121.240 |
| Operaciones a plazos | 457.890 | 233.265 | 346.680 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 322.082 | 278.695 | 283.867 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 365.231 | 206.800 | 184.387 |
| Ajustes art. 19.13 | 24.212.273 | 18.174.786 | 466.582 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.521.900 | 3.044.875 | 1.299.834 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.148.152 | 1.760.478 | 3.549.371 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 59.240 | 28.983 | 31.618 |
| Gastos no deducibles por reinversión | 55.337 | 43.957 | 21.541 |
| Exención por doble imposición internacional | 983.453 | 703.311 | 707.873 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 238.808 | 175.929 | 139.337 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 1.574.952 | 1.110.470 | 1.301.774 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 25.870 | 190 | 183 |
| Valor.bienes y derechos | 3.367.281 | 3.080.640 | 344.095 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 2.431 | 581 | 817 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 5.098 | 1.879 | 1.879 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 34.463 | 10.890 | 34.007 |
| Transparencia fiscal internacional | 6.933 | 1.840 | 5.845 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 7.056.381 | 4.896.226 | 3.146.430 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 556.290 | 330.870 | 99.061 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 12.587.544 | 8.611.070 | 858.122 |
| Rég.entidades navieras | 111.719 | 93.045 | 111.103 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 161.082 | 103.482 | 107.874 |
| Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial | 13.196 | 9.903 | 6.340 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 654.741 | 343.439 | 75.407 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 111 | 69 | 70 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 462.931 | 133.070 | 368.570 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 31.587 | 21.790 | 20.441 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.937.688 | 3.053.571 | 3.858.467 |
| D I S M I N U C I O N E S | 207.176.222 | 155.336.958 | 60.087.236 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.523.081 | 10.585.594 | 6.250.995 |
| Disminuciones diversas | 184.402.096 | 149.881.564 | 53.080.044 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.402.856 | 1.128.046 | 827.293 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.619 | 2.186 | 2.047 |
| Amort. inmovilizado I+D | 232.900 | 231.628 | 182.970 |
| Libertad amort.gastos I+D | 191.309 | 162.664 | 114.968 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.564.619 | 1.366.695 | 1.121.275 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.228.116 | 1.160.862 | 1.171.563 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 516.506 | 485.629 | 214.074 |
| Pymes: libertad amortización | 133.448 | 122.198 | 83.905 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 275.098 | 148.136 | 92.557 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 2.337 | 1.545 | 1.461 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 796.288 | 570.200 | 291.038 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 18.686 | 9.986 | 574 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 37.490.293 | 29.127.931 | 4.218.528 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 7.579 | 4.398 | 2.290 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 9.639.490 | 8.272.978 | 2.473.305 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.679.247 | 1.586.189 | 1.094.300 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 761.618 | 714.994 | 406.003 |
| Deducción del fondo de comercio | 386.501 | 218.527 | 184.159 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 64.072 | 55.979 | 55.706 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 3.769.938 | 3.323.368 | 781.618 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 29.746.396 | 21.766.921 | 8.194.478 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 28.780 | 28.493 | 17.915 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 3.011.708 | 2.023.764 | 1.005.726 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 34.172 | 33.968 | 31.198 |
| Revalorizaciones contables | 327.058 | 262.363 | 24.351 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 435.306 | 221.687 | 139.592 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 15.235 | 4.945 | 994 |
| Corrección rentas depreciación monetaria | 200.412 | 156.250 | 101.671 |
| Gts.oper.acciones propias | 362.330 | 311.138 | 8.394 |
| Errores contables | 881.237 | 491.346 | 282.584 |
| Operaciones a plazos | 431.445 | 383.717 | 362.819 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 398.282 | 311.530 | 137.788 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 21.341 | 21.101 | 20.880 |
| Ajustes art. 19.13 | 8.804.367 | 8.133.443 | 1.361.096 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.739.138 | 4.387.284 | 2.209.810 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 419.458 | 246.103 | 154.652 |
| Exención por doble imposición internacional | 26.081.095 | 23.936.760 | 11.068.244 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 1.693.605 | 1.484.591 | 951.031 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 425.399 | 365.432 | 317.290 |
| Obra benéfico-social cajas | 394.799 | 365.756 | 15.756 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 3.314.255 | 2.771.243 | 2.493.331 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 239.963 | 219.512 | 84.461 |
| Valor.bienes y derechos | 4.017.393 | 3.986.721 | 558.441 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 118.784 | 118.771 | 112.521 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 7.048 | 3.276 | 3.276 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 4.888.523 | 3.254.056 | 1.423.823 |
| Transparencia fiscal internacional | 9.399 | 9.399 | 1.300 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 7.636.354 | 5.761.872 | 3.510.211 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 561.503 | 372.519 | 62.527 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.204.052 | 9.722.839 | 884.228 |
| Montes vecinales en mano común | 17.057 | 16.998 | 4.365 |
| Régimen entidades navieras | 161.370 | 156.815 | 161.370 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 109.496 | 107.680 | 103.310 |
| Reserva para inversiones en Canarias | 697.461 | 697.195 | 690.628 |
| Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial | 81.950 | 39.598 | 74.057 |
| Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 8.731 | 8.731 | 8.731 |
| Correcciones entidades normativa foral | 941.882 | 816.006 | 72.298 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 84.084 | 3.828 | 2.990 |
| Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI | 67 | 2 | 2 |
| Otras correcciones al resultado | 8.686.644 | 8.183.771 | 3.102.269 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 89.585.692 | 151.207.235 | 156.963.719 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 17.822.970 | 16.294.510 | 6.543.599 |
| Base imponible positiva | 150.420.077 | 143.249.538 | 150.420.077 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
