Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Industria
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 90.071 | 51.723 | 35.182 |
| RC | 905.751 | 2.527.504 | 2.068.464 |
| A U M E N T O S | 1.237.978 | 932.014 | 838.045 |
| Impuesto sobre Sociedades | 721.456 | 688.030 | 626.019 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 554 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 516.278 | 243.985 | 212.026 |
 Cambio criterios contables | 4.159 | 3.727 | 2.269 |
| Operaciones a plazos | 3.523 | 826 | 1.505 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 279 | 79 | 28 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 572 | 531 | 357 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.232 | 17.537 | 243 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.942 | 2.116 | 1.779 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 10.364 | 7.993 | 6.650 |
| Amort. inmovilizado I+D | 439 | 407 | 404 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.514 | 3.036 | 2.524 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.874 | 2.257 | 1.922 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 1.925 | 1.519 | 1.563 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 169 | 156 | 156 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 6.294 | 5.698 | 5.271 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 9.961 | 9.106 | 8.233 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 19.771 | 3.733 | 5.802 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 15.934 | 678 | 796 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 21.217 | 2.332 | 2.631 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 26.238 | 5.257 | 11.119 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 2.653 | 1.612 | 2.105 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 4 | 4 | 4 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 61 | 61 | 61 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 569 | 453 | 539 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 10.311 | 5.032 | 3.461 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.835 | 4.114 | 4.268 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 7 | 7 | 7 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 335 | 167 | 142 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 137.329 | 50.520 | 50.746 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.602 | 1.722 | 120 |
| Revalorizaciones contables | 9.601 | 123 | 9.416 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 355 | 112 | 112 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 436 | 179 | 194 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 130 | 56 | 56 |
| Exención por doble imposición dividendos | 106 | 17 | 16 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 944 | 944 | 44 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 217 | 217 | 206 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 163 | 163 | 119 |
| Agrupa.interés económico | 489 | 355 | 90 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 32 | 32 | 32 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.414 | 2.414 | 2.414 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 71 | 27 | 27 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 131 | 0 | 24 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 26.090 | 23.212 | 21.951 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 19.853 | 17.080 | 13.769 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 769 | 303 | 285 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.749 | 28.730 | 22.079 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 25.176 | 14.678 | 13.782 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 348 | 300 | 286 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 21.045 | 12.491 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.229 | 836 | 872 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 566 | 547 | 535 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 687 | 526 | 531 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 139 | 16 | 16 |
| Por otras correcciones al resultado | 51.113 | 9.943 | 10.468 |
| D I S M I N U C I O N E S | 501.183 | 320.761 | 184.917 |
| Impuesto sobre Sociedades | 169.603 | 36.292 | 7.684 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 330.706 | 283.599 | 176.363 |
| Cambio criterios contables | 5.888 | 5.370 | 1.982 |
| Operaciones a plazos | 2.143 | 2.077 | 1.793 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 2.059 | 2.059 | 177 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 74 | 74 | 21 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 42.086 | 36.124 | 1.790 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 19.081 | 10.362 | 4.163 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 5.277 | 4.690 | 3.870 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.350 | 2.696 | 1.952 |
| Amort. inmovilizado I+D | 164 | 164 | 164 |
| Libertad amort.gastos I+D | 5.055 | 5.052 | 3.772 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 2.329 | 2.287 | 2.049 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 750 | 596 | 222 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 18 | 18 | 2 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 5.658 | 5.530 | 4.361 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 714 | 695 | 592 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 2.903 | 2.680 | 926 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 587 | 521 | 275 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 246 | 193 | 110 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 1.075 | 915 | 324 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 3.570 | 1.002 | 1.002 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 315 | 271 | 170 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 18 | 18 | 2 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 58 | 58 | 53 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 5.423 | 3.000 | 1.728 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 508 | 393 | 79 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 991 | 843 | 136 |
| Revalorizaciones contables | 3.645 | 3.594 | 391 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 46 | 8 | 6 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 6 | 6 | 6 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.267 | 958 | 864 |
| Exención por doble imposición dividendos | 31.630 | 31.081 | 23.698 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.494 | 1.494 | 331 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 1.180 | 870 | 870 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 582 | 403 | 405 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 47 | 46 | 45 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 2.559 | 2.559 | 2.557 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 2.747 | 2.747 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 200 | 200 | 200 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 49.712 | 49.228 | 40.867 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 26.777 | 25.209 | 21.008 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.130 | 758 | 698 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.594 | 19.281 | 15.795 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 25.167 | 15.807 | 13.390 |
| Montes vecinales en mano común | 12 | 12 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 56 | 56 | 46 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.265 | 13.462 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.091 | 3.051 | 2.989 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.469 | 16.469 | 16.246 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 358 | 358 | 358 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 225 | 225 | 225 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 30 | 30 | 29 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 11.951 | 8.872 | 4.497 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.643.450 | 3.137.406 | 2.723.564 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 581.876 | 569.241 | 111.214 |
| Base imponible positiva | 2.561.012 | 2.547.307 | 2.561.012 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
