Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Reducida dimensión
Ajustes al resultado contable (Reducida Dimensión) por Sector
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2015 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 181.010 | 95.654 | 67.652 |
| RC | 2.395.177 | 5.412.660 | 3.214.256 |
| A U M E N T O S | 3.254.385 | 1.558.528 | 1.470.932 |
| Impuesto sobre Sociedades | 845.707 | 778.128 | 720.367 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29 | 29 | 29 |
 Aumentos diversos | 2.410.550 | 782.153 | 752.319 |
 Cambio criterios contables | 18.397 | 3.404 | 15.081 |
| Operaciones a plazos | 18.170 | 6.092 | 14.924 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 13.277 | 12.885 | 900 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 2.448 | 9 | 8 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 410 | 84 | 153 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 35.424 | 7.572 | 9.025 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 17.928 | 5.417 | 4.829 |
| Amort. inmovilizado I+D | 508 | 24 | 3 |
| Libertad amort.gastos I+D | 3.239 | 2.600 | 1.109 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 1.735 | 703 | 774 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 992 | 759 | 673 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 210 | 69 | 60 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.366 | 1.789 | 1.740 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 4.523 | 2.822 | 2.621 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 118.274 | 8.836 | 23.998 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 35.984 | 8.252 | 9.018 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 42.376 | 2.882 | 2.619 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 765.740 | 56.242 | 128.989 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 54.796 | 5.770 | 22.474 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 9 | 6 | 3 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 11 | 11 | 11 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.950 | 1.689 | 1.635 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 76.634 | 16.049 | 29.149 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.746 | 13.062 | 12.880 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 15 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.215 | 657 | 541 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 203 | 0 | 203 |
| Otros gastos no deducibles | 246.143 | 63.238 | 111.006 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 61.239 | 1.629 | 15.643 |
| Revalorizaciones contables | 2.800 | 6 | 2.696 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 147.751 | 145.177 | 74.158 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 577 | 202 | 132 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 18.053 | 7.064 | 3.205 |
| Exención por doble imposición dividendos | 6.307 | 6.287 | 5.445 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.190 | 1.463 | 1.132 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.266 | 4.115 | 2.040 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.778 | 1.628 | 1.559 |
| Agrupa.interés económico | 3.994 | 1.585 | 1.480 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.144 | 872 | 637 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 114 | 114 | 114 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 275 | 246 | 98 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 123 | 123 | 25 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 124 | 124 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 11.239 | 4.907 | 4.456 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 128 | 128 | 128 |
| Pymes: libertad amortización | 15.749 | 12.208 | 11.170 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 12.319 | 9.069 | 7.528 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 2.433 | 734 | 814 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.545 | 12.617 | 9.507 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 88 | 88 | 88 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 311.602 | 205.164 | 138.192 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.978 | 2.168 | 1.688 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 183.258 | 100.239 | 18.877 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.216 | 2.887 | 6.661 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.798 | 2.266 | 2.487 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.377 | 931 | 918 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94 | 94 | 94 |
| Por otras correcciones al resultado | 98.367 | 35.311 | 45.135 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.877.979 | 3.188.096 | 1.286.964 |
| Impuesto sobre Sociedades | 262.054 | 46.309 | 31.010 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 950 | 930 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.606.834 | 3.132.716 | 1.248.462 |
| Cambio criterios contables | 49.223 | 8.250 | 41.017 |
| Operaciones a plazos | 20.962 | 19.971 | 6.429 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 2.586 | 1.723 | 1.268 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 933 | 898 | 339 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.025 | 4.020 | 213 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.036 | 14.508 | 8.192 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 4.673 | 3.493 | 1.900 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.776 | 899 | 519 |
| Amort. inmovilizado I+D | 483 | 8 | 5 |
| Libertad amort.gastos I+D | 2.579 | 2.579 | 2.150 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 893 | 857 | 735 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 487 | 471 | 299 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 283 | 124 | 112 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.702 | 2.702 | 2.331 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 431 | 428 | 381 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 15.577 | 9.477 | 1.171 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 4.778 | 4.605 | 4.290 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 2.269 | 2.140 | 200 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios | 139.683 | 64.486 | 10.492 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 8.027 | 1.556 | 1.439 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 407 | 378 | 343 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 10 | 10 | 2 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.158 | 1.158 | 1.158 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 25.351 | 23.304 | 10.681 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 1.113 | 1.038 | 925 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.741 | 1.161 | 433 |
| Revalorizaciones contables | 608 | 67 | 28 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3.036 | 575 | 664 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 628 | 626 | 623 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.173 | 2.323 | 1.862 |
| Exención por doble imposición dividendos | 2.501.210 | 2.454.031 | 892.993 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 20.815 | 20.596 | 5.132 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 10.042 | 9.924 | 9.274 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 2.886 | 2.461 | 1.496 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 2.233 | 1.260 | 1.153 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 81 | 20 | 20 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 23 | 23 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 502 | 443 | 56 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 239 | 234 | 7 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 666 | 666 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 22.815 | 18.565 | 6.547 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 18.814 | 18.404 | 12.651 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 19.684 | 16.469 | 10.625 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 1.328 | 1.157 | 838 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 89.569 | 13.572 | 9.280 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 8.531 | 1.415 | 933 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 336.299 | 242.380 | 147.588 |
| Montes vecinales en mano común | 103 | 103 | 28 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.543 | 1.858 | 1.104 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 185.903 | 118.467 | 16.669 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 924 | 897 | 897 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 31.820 | 31.814 | 31.374 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 33 | 33 | 33 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 362 | 362 | 107 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 176 | 19 | 3 |
| Otras correcciones al resultado | 16.741 | 11.849 | 6.943 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.764.097 | 3.774.930 | 3.396.417 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 833.012 | 795.615 | 220.336 |
| Base imponible positiva | 3.130.259 | 3.056.817 | 3.130.259 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
